國稅局遺產稅詳盡懶人包

中區國稅局指出，遺產中有農業使用的農地須留意，繼承人若要列報農業用地扣除額，自遺產總額中扣除，應在申報遺產稅時，檢附主管機關核發的農業使用證明書，才符合《遺產及贈與稅法》的免遺產稅規定。 國稅局允許民眾合法節稅，主要有二種方式，一是配偶相互贈與財產可免稅，二是每年有贈與免稅額220萬元。 但為了防止民眾規避遺產稅，又規定贈與人（被繼承人）死亡前2年內，贈與給7類特定親屬的資產，都要納入遺產總額計算。 A：依規定遺產稅未繳清前，不得分割遺產、交付遺贈或辦理移轉登記，違反者處1年以下有期徒刑，但是於事前提出確切納稅保證，申請經主管稽徵機關核准發給同意移轉證明書或免稅證明書，或不計入遺產總額證明書者，不在此限。

該局說明，遺產稅納稅義務人於繳清遺產稅應納稅額前，如有必要先行移轉部分遺產者，得提供符合稅捐稽徵法第11條之1規定之擔保品，經國稅局查證確實可供納稅擔保，且對遺產稅款之徵起無影響時，即可先行核發同意移轉證明書。 A：納稅義務人並不需先行繳清遺產稅款，始得予申請復查，但經復查決定後仍有應補稅款者，則必需加計行政救濟利息。 而該行政救濟利息之計算，係自該項補繳稅款原應繳納期間屆滿之次日起，至填發補繳稅款繳納通知書之次日止，按補徵稅額，依各年度一月一日郵政儲金一年期定期儲金固定利率，按日加計利息。 納稅義務人如先行繳清遺產稅款，經復查決定後有應退還稅款者，稽徵機關則加計利息，連同稅款一併退還。 納稅義務人如果沒有在規定期間內申報繳納遺產稅的話，從規定申報期間屆滿的隔天起算，核課期間為7年。 A：在死亡前6至9年內，繼承或受遺贈的財產已繳納過遺產稅者，分別按年遞減扣除80%、60%、40%及20%之遺產價額，但是被繼承人如果是經常居住我國境外之我國國民，或非我國國民，其死亡前6年至9年內繼承或受遺贈的財產，則不適用前述扣除的規定。

國稅局遺產稅: 政府新聞

大部分民眾繼承遺產都會在免稅範圍之內，因此更要注意短期內連續繼承所衍伸的遺產總額計算問題，以免被國稅局抓出受罰。 不過，該位民眾卻在今（2021）年7月21日過世，由於死亡前5年內繼承的財產未繳納遺產稅，他的繼承人應將該筆繼承到的900萬元遺產，併入遺產總額申報遺產稅。 一位民眾在2016年6月20日時，因父親死亡繼承到900萬元遺產，他依法申報遺產稅，經稽徵機關核定遺產總額為900萬元，因未達遺產稅課徵標準，核發遺產稅免稅證明書。 〔記者鄭琪芳／台北報導〕遺產稅尚未繳清，可否移轉遺產？ 財政部台北國稅局表示，遺產稅納稅人若因稅額較大，一時繳納現金有困難，而遺產內又無銀行存款可運用，如果想要出售部分遺產以繳納稅款，可提出確切納稅保證向國稅局申請核發同意移轉證明書，就可以先行處分部分遺產。 特別提醒，在計算公司資產淨值時，土地、房屋價值的部分，國稅局可以依照死亡日當期的公告土地現值，及房屋評定標準價格來重新核算，當公告土地現值或房屋評定標準現值，大於公司報表上的帳面價值時，就會被調高計入遺產的金額。

基金的時價為基金淨值，保單為保險合約上的保單價值準備金。 我把財產估價方式整理如圖表2-17，並附上國稅局審核的文件。 外傳中國新增暫停台灣秋刀魚及午仔魚輸入，農委會副主委陳駿季今（8）日說，與中國去年4月要求輸銷產品到中國的各國業者須依規定登記有關，… 不想遭國稅局盯上，除了早點開始準備，找到專業的保險人員協助也很重要，尤其保單金額龐大的申報案件，更會被國稅局加強核查，民眾在投保時更需要謹慎。 繼承人中有拋棄繼承權的，要檢附法院准予備查的公文影本，如係74年6月4日（含）以前死亡案件，應檢附拋棄書。

國稅局遺產稅: 相關新聞

申報房屋遺產，要準備死亡當期的房屋稅單影本或房屋所在地主管房屋稅之稅捐稽徵處或地方稅務局出具之房屋評定現值。 19.主張公共設施保留地扣除者，應檢送土地使用分區證明、土地登記謄本（需註明編定日期及是否為公共設施保留地）。 長年居住在國外的親人死亡，若快過世時放棄國籍，繼承人也要繳遺產稅(死亡前2年自願喪失中華民國國籍也還是要繳稅)。 任何人士如擅自處理死者的遺產（即未先行向遺產税署署長遞交有關遺產申報誓章 / 遺產呈報表，而佔有或以任何方式管理死者遺產的任何部分，或該遺產所得收益的任何部分），可被判罰款 $10,000 ，另加罰相等於死者遺下的全部財產所應繳税款 3 倍的罰款。

新支援服務的目的是保障在 2006 年 2 月 11 日或之後去世人士的遺產受益人的權益。 對於明知不實或過度情緒謾罵之言論，經網友檢舉或本網站發現，聯合新聞網有權逕予刪除文章、停權或解除會員資格。 國稅局遺產稅 印花稅、娛樂稅長年被認為「不合時宜」，相關存廢議題已討論多年，立院財委會今（8）日舉行公聽會，財政部次長李慶華認為，兩稅… 2022年即將邁入尾聲，如果要用一個單字形容今年，你會選什麼？

國稅局遺產稅: 遺產稅 常見問答4：遺產免稅額、扣除額、課稅級距是多少？

申報土地遺產，要準備被繼承人死亡日之公告現值證明（如土地登記謄本），而這些證明書請向地政事務所申請。 某些價值不超逾 $400,000 的小額遺產可根據簡化程序申報。 除特別情況外，繼承小額遺產的遺囑執行人或申請人只須在遺產税署填妥「遺產簡易呈報表」(IRED 表格第 63A 號)，在絕大部分情況下，申請人會在 6 個星期內獲發一份豁免遺產税證明書，以及一封正式函件，明確告知申請人下一步須處理的事項。 不過，這些簡化程序不適用於遺產涉及土地權益、業務權益、股票（在香港聯合交易所上市的股票除外）或準備進行訴訟。 中區國稅局舉例，甲先生辦理父親遺產稅申報，取具《農業發展條例》第38條之1土地作農業使用證明」，主張父親死亡時遺產土地確實作為農業使用，依遺贈稅法規定列報農業用地扣除額。 另外，直系血親卑親屬、受被繼承人扶養的兄弟姊妹、祖父母扣除額每人50萬元，若有未滿20歲者，可依照年齡與20歲的差距，每年加扣50萬元。

繼承人為直系血親卑親屬者(子、女，或孫子、孫女)：每人扣除50萬元，若是有未滿20歲者，會按其年齡距屆滿20歲的年數，每年加扣50萬元。 國稅局遺產稅 國稅局遺產稅 受被繼承人扶養之兄弟姊妹、祖父母扣除額：每人50萬元。 兄弟姊妹中有未滿20歲者，並得按其年齡距屆滿20歲之年數，每年加扣50萬元。

國稅局遺產稅: 遺產稅 常見問答9：遺產稅沒繳會怎樣？

計算財產價值，以被繼承人死亡時之「時價」為準。 這邊指的時價分成：土地以公告土地現值，房屋以評定標準價格為準。 2.分期：遺產稅的應納稅額在30萬元以上，繼承人繳稅確有困難，不能一次繳納現金時，得於納稅期限內，向稅捐稽徵機關申請，分18期以內來繳納，每期間隔以不超過2個月為限。 國稅局遺產稅 針對這些對象的贈與行為，即使贈與時不需要計入贈與總額或是免稅，但只要被繼承人在贈與後的2年內死亡，死後這些財產仍需併入遺產總額申報。 不過，許多民眾為了保障家人，會以自己為要保人、家人為被保險人投保，直到後來才發現這樣安排會有遺產稅問題，便急著變更要保人。 如果保單價值逾220萬元，超出部分會被課徵贈與稅，就算未超過220萬元，未來也可能有遺產稅問題（詳見四、死亡前2年變更要保人）。

被繼承人死亡前2年內，贈與給配偶和各順序繼承人，例如子女、孫子女、父母、兄弟姊妹、祖父母，以及這些親屬配偶的財產。 被繼承人沒有設遺囑，以繼承人及受遺贈人為納稅義務人。 國稅局遺產稅 沒有繼承人、只有受遺贈人時，以依法選定的遺產管理人為納稅義務人。 除非遺產管理官引用簡易方法處理遺產（通常有關遺產的價值不超逾 $150,000 並且全屬金錢（例如銀行存款））（詳情請參閱司法機構發出的「怎樣申請承辦遺產」小冊子），否則，死者親屬在申領遺囑認證書或遺產管理書之前，必須先領取遺產税證明書。 如果遺產價值不菲，或涉及複雜的問題，則死者親屬宜盡速徵詢法律界人士的意見。 住宅老化問題愈來愈嚴峻，據不動產資訊平台統計顯示，今年第三季國內屋齡50年以上老舊住宅已有101.4萬戶，首度超過百萬戶，相當於每9戶就有一戶是50年老宅，未來十年後50年老宅數量可能高達300萬戶，住宅老化快速，政府雖然積極推動危老改建政策，但更新速度遠不及整體住宅老化。

國稅局遺產稅: 遺產稅繳納困難 國稅局：提供擔保可先移轉部分遺產

A：被繼承人的配偶、直系血親卑親屬或父母，如果是身心障礙等級為重度以上者時、或精神衛生法第5條第2項（現行法第3條第4款）所規定的嚴重病人，每人可以加扣618萬元（98年1月23日以前為~102年12月31日者為557萬元）。 但是身心障礙者如果是依順序可取得繼承權而拋棄繼承的就不能扣除。 國稅局遺產稅 申報時要檢附社政主管機關核發之重度、極重度之身心障礙手冊或身心障礙證明影本，或精神衛生法第19條第1項規定之專科醫師診斷證明書影本。

• 2021年的遺產免稅額為1,200萬元，配偶扣除額493萬元、父母扣除額每人123萬元、喪葬費扣除額123萬元。
• 我便笑著跟他們說：「雖然3位的父親財產都差不多，然而，當你們繼承時，最後拿到的財產卻可能差很多！」他們聽了都驚訝又好奇的問：「為什麼？」原因就在於遺產的種類不一樣，課稅的計算價值就不同，更精確的來說，稅後財富將大不相同。
• 遺產稅核定稅額通知書上有應納稅額或應補繳稅額時，應在繳款書送達後，於繳納期間屆滿的隔天起算30日內申請復查。

(這個牽扯到夫妻的財產制，又分為分別財產制、法定財產制，法定財產制有「剩餘財產差額分配請求權」。意思就是當夫妻一方死亡，配偶可行使這項權利，也就是婚後財產扣除債務後的差額，一半可歸他所有)。 就過渡期的遺產，擅自處理死者遺產的罰則將仍按現時税率級表（即遺產基本價值的 5% 、 10% 或 15% ）計算。 遺產申報誓章及遺產呈報表須交予遺產税署，而有關税款亦須於遞交上述文件時或於死者去世日期起計 6 個月的限期內清繳（以較早者為準）。 如上述文件於死者去世日期起計超逾 12 個月才交予本署，除非對逾期提交有合理辯解，否則，本署會就該延誤徵收雙倍遺產税款。

國稅局遺產稅: 機關介紹

申報繼續經營農業生產農地扣除額，應檢附農業用地作農業使用證明書、土地使用分區證明、土地登記謄本等。 7.補申報之案件，應檢附補申報部分之相關資料，並加附原核定證明文件影本（核定通知書或繳清證明或免稅證明書），或註明以前各次申報年度及收案編號。 5.由遺囑執行人、遺產管理人申報或債權人代位申報者，應檢附遺囑或經依法選定遺產管理人之證明或債權人身分證明等，債權人代位申報者，尚須檢附經法院裁定債權確定判決及取具法院命繼承人辦理繼承登記之確定判決或准債權人代位辦理繼承登記之文件。 2.被繼承人死亡除戶資料(如死亡診斷證明書或載有死亡日期之戶口名簿影本等)及每一位繼承人現在的戶籍資料（身分證、戶口名簿、護照或在臺居留證影本，3擇1）各1份。 如果要繳的遺產稅在30萬元以上，不能一次繳納的話，可以向稅捐稽徵機關申請分18期繳納，每期間隔以不超過2個月為限。 遺產稅在繳清前，不可以分割遺產、交付遺贈或辦理不動產的移轉登記，繳完之後取得完稅證明書，才能繼續完成後面的程序。

至於遺產種類，蘇建榮說明，限於不動產、存款、投資理財帳戶、電子支付帳戶、記名式儲值卡、基金、上市、上櫃及興櫃有價證券、短期票券、保險及汽車範疇，古董等物則無法適用。 打造愉悅的顧客體驗是台灣奧迪的首要目標，台灣奧迪於通路、服務兩大面向持續進化，攜手經銷商夥伴和順利汽車於中部地區建置第三座銷售據點 – 「Audi 北台中展示中心」即日起加入服務行列，提供中部地區的四環車主及消費者豪華品牌體驗。 全新Audi北台中展示中心鄰近洲際棒球文創園區，且能快速連通74號快速道路及國道四號交流道出口，位處優越的地理位置，提供南來北往車主及消費者便捷的服務。 慧誠智醫拓展動物醫療領域的契機是在2019年，當時調整了旗下子公司博鴻科技的組織與業務，將集團內動物事業都歸於博鴻管理，正式切進寵物市場。 回到前面提到的3位小開，可以從圖表2-17了解，雖然他們父親的財產都差不多1億元，但是課遺產稅的估價基礎都不一樣。

國稅局遺產稅: 網站導覽

至於少於 $150,000 的小額遺產會有不同的處理程序。 申請人應向遺產管理官查詢遺產承辦處會否非正式管理該份遺產。 不過，該等簡化程序不適用於包括任何業務或土地權益的遺產。

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