沒有遺產需要申報遺產稅嗎5大好處

若無人繼承之遺產且有指定遺產管理人時，由遺產管理人申報遺產稅。 拋棄繼承，意即拋棄「被繼承人」(也就是亡者)全部的債權債務，也就是不再具有繼承人的資格，因此不得作為遺產稅申報人。 在台灣，從出生到死亡都有一連串相關法條需要留意，希望透過今天的介紹讓你對於遺產稅不再感到陌生，如果還有其他疑惑或是需要辦理相關業務，都可以來電大揚代書，任何代書業務我們都有承辦，讓你面臨任何階段都能從容以對。 有財產規劃需求的人與受託人（通常為銀行）之間簽訂信託契約，來移轉信託財產。 因為配偶為當然繼承人，所以無論是哪一順位的繼承人，若死亡者有配偶的話，那他們都必須和死亡者的配偶共同繼承。 「一般繼承登記」（即按應繼分繼承財產）不需要申請印鑑證明，只有辦理「分割繼承登記」者，才需要這個步驟。

被繼承人死亡前未清償的債務，包括房地產銀行抵押貸款、未繳納的綜合所得稅、牌照稅、房屋稅等等，都可以從遺產中扣除，因此遺產稅也能降低。 若繼承人名下有很多房地產時，可以先到銀行辦理抵押貸款，並在生前逐年將現金贈與子女，讓子女在被繼承人死亡後能有財力繳清貸款及遺產稅，也能節省一些遺產稅。 遺產及贈與稅法規定，具有繼承順位的未成年人，按年齡距屆滿成年（二十歲）的年數，每年可以加扣四十萬元；所以若被繼承人的成年子女全部拋棄繼承，而由未成年孫子女繼承，就可增加可觀的扣除額。 如被繼承人死亡時，給付其所指定受益人的人壽保險金額、公教人員或勞工的保險金額，可以不計入遺產總額課稅。

沒有遺產需要申報遺產稅嗎: 法律圈 LawChain 編輯部

關鍵就在於最高行政法院 102 年度裁字第 1553 號裁定，遺產及贈與稅法第 15 條第 1 項第 1 款乃將被繼承人死亡前 2 年內贈與被繼承人配偶的財產，視為被繼承人遺產，目的只在於擴大遺產總額，用以計算遺產稅。 國稅局官員解釋，納稅義務人可上網到稅務入口網申請查調、至稽徵機關臨櫃查詢，假使納稅義務人為其子女或配偶者，可使用遺產稅電子申報軟體查調下載。 之後再運用財產清單分別向被投資公司、證券商及台灣集中保管結算所股份有限公司等查詢核對。 臨櫃申報遺產稅，要看死亡人的當時戶籍地，到該戶籍地的主管機關辦理，例如當地的國稅局、稽徵所或服務處申報，即使在死亡前 2 年內放棄中華民國國籍，也要向原戶籍的稽徵機關所辦理申報，例如放棄國籍前設籍在高雄，就要向高雄國稅總局、分局或稽徵所其中一個地方申報。 若符合財政部「遺產稅跨局臨櫃申辦作業要點」，遺產總額 2,500 萬以下且未列報不計遺產總額，只要備齊應檢附之證明文件，即可跨局申報，不一定要到亡者的戶籍所在地。

• 經申請分期繳納者，應自繳納期限屆滿之次日起，至納稅義務人繳納之日止，依郵政儲金1年期定期儲金固定利率，分別加計利息一併徵收；利率有變動時，依變動後利率計算。
• 財政部中區國稅局表示，個人購買房屋、土地，如簽訂買賣契約後取得減價折扣，致實際支付金額低於買賣契約書簽訂價金，未來出售該不動產時請記得應以實際付款金額作為買入成本。
• 舉例來說，陳小姐的配偶李先生死亡，其繼承人包含配偶陳小姐與女兒李小美，而李先生的父母還健在，雖然沒有繼承權，但是繼承人繳納遺產稅時，可以列報「父母扣除額」，在遺產總額中減免246萬元。
• 然而律師建議，即使沒有債務問題（事實上，私人的債務是查不到的），仍建議辦理限定繼承作為防範保險。
• 該局舉例說明，甲君於109年7月贈與配偶乙君臺北市松山區土地1筆，公告現值新臺幣(下同)1,200萬元，申報取得不計入贈與總額證明書後，移轉登記於配偶乙君名下。

遺產稅及贈與稅，跟所得稅一樣，都有免稅額與扣除額，但與所得稅不同的是，所得稅免稅額皆是固定的，遺產稅、贈與稅除有固定的免稅額及扣除額外，還有詳列其他特別可扣除的項目。 ※ 依土地法第 73 條第二項規定：繼承登記得自繼承開始之日起，六個月內為之。 聲請逾期者，每逾一個月得處應納登記費額一倍之罰鍰，但最高不得超過二十倍。 遺產要怎麼分配之前，首先要知道誰是繼承人，才能知道誰有繼承權以及該如何繼承，因此，民法的繼承篇中第一條就規定了哪些關係人享有繼承權。 根據民法第1156條規定： 繼承人於知悉其得繼承之時起3個月內開具遺產清冊陳報法院。 前項3個月期間，法院因繼承人之聲請，認為必要時，得延展之。

沒有遺產需要申報遺產稅嗎: 保險規劃

北區國稅局解釋，雖然該民眾生前贈與皆符合「贈與免稅」的規定，但是這些贈與行為發生於「被繼承人死亡前2年內」，贈與對象為配偶、直系血親卑親屬及其配偶、父母、兄弟姊妹及其配偶、祖父母等人；申報遺產稅時，必須列入遺產總額計算。 被繼承人死亡時遺留之不動產、動產和其他一切有財產價值之權利，如土地、房屋、現金、黃金、股票、股權、存款、公債、債權、信託權益、獨資合夥的出資、礦業權……等。 沒有遺產需要申報遺產稅嗎 被繼承人死亡前2年內贈與配偶和各順序繼承人，例如子女、孫子女、父母、兄弟姊妹、祖父母，及各順序繼承人之配偶的財產。 被繼承人為信託關係存續中之受益人時，其享有信託利益之權利未領受部分。 查詢被繼承人財產、所得及死亡前二年度贈與資料 遺產稅之納稅義務人為辦理遺產稅申報，可申請查詢被繼承人財產、所得及死亡前二年度贈與資料。

如受贈單位為依法登記之財團法人，應另檢附法人登記證書、組織章程、董監事名冊、受贈單位受贈時經稅捐稽徵機關核定最近一年免納所得稅之證明文件及經業務主管機關證明依其創設目的經營業務，辦理具有成績之證明文件。 沒有遺產需要申報遺產稅嗎 主張民法第1030條之1剩餘財產差額分配請求權扣除者，應檢附載有結婚登記日期之戶籍謄本、夫妻雙方財產及債務明細表、請求權計算表及相關證明文件。 申報土地遺產，要準備被繼承人死亡日之公告現值證明（如土地登記謄本），而這些證明書請向地政事務所申請。 該局呼籲，繼承人間或許因長久不睦，無法短時間內決定遺產如何分配，但切勿因一時的賭氣，而消極不辦理遺產稅申報、繳納遺產稅，如此將面臨財產上的損失。

沒有遺產需要申報遺產稅嗎: 房屋移轉請記得如期申報契稅 以免受罰

由於小林的父親並無指定遺囑執行人，所以納稅義務人就是繼承人，當小林兄妹和媽媽等人拋棄繼承後，因失去繼承人的身分，所以法律上，自然就沒有申報遺產稅的義務，此時納稅義務人就會變成其他後順位的繼承人了。 民眾買賣移轉未辦保存登記之房屋，因無法向地政機關辦理變更登記，所以其向稅捐稽徵機關辦理契稅申報的契據，非屬印花稅法規定「設定典權及買賣、交換、贈與、分割不動產所立向主管機關申請物權登記之契據」課徵範圍，可免予貼用印花稅票。 符合財政部108年11月15日發布「遺產稅跨局臨櫃申辦作業要點」規定之案件，繼承人可不受戶籍所在地限制，只要備齊應檢附之證明文件，即可就近至國稅局任一分局、稽徵所或服務處辦理申報。 依遺產及贈與稅法第16條規定，某些財產是不計入遺產總額的，而法條中有列出實際金額的部分，金額會依消費者物價指數調整，因此申報之前可以到財政部網站查詢該年度的相關規定。

因遺產稅的繳納期限為 2 個月，有許多人無法在期限內籌措這麼多現金，所以稅法也有相關的延期、分期繳納、實物抵繳的規定，或是可以申請由遺產的存款來繳納遺產稅。 但實務上也有許多的案例是，繼承人、被繼承人的存款有限，不足以繳納遺產稅，而被加徵滯納金及利息。 抵繳標的物如為遺產土地或房屋，應檢附土地或建物登記謄本，土地部分尚須檢附地籍圖謄本、土地使用分區證明書。 使用分區證明書可憑地籍圖謄本之正本向縣市政府或各鄉、鎮、市公所申請。

沒有遺產需要申報遺產稅嗎: 申報遺產稅的流程？

並根據遺產及贈與稅法第41條之1，按其應繼分分單繳納遺產稅款，申請主管稽徵機關核發同意移轉證明書以辦理不動產的公同共有繼承登記。 申報的時候請檢附買賣的證明文件，例如契約書、價款支付證明等。 由於不動產也會納入遺產淨額計算的部分，然而不動產類較難立刻變現，因此或許會有繳稅金額太多，無法一次繳清的問題。 如果要繳納的稅負超過30萬元，可以向稅捐稽徵機關申請18期分期繳納，每期間隔不得超過2個月，此外要留意，在遺產稅繳清前，不能分割遺產，交付遺贈或辦理不動產的移轉登記。 根據《遺產及贈與稅法》第 8 條第 1 項規定：「遺產稅未繳清前，不得分割遺產、交付遺贈或辦理移轉登記。」也就是說在繼承人繳清遺產稅前，任何人都不能分割、轉移登記遺產。

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沒有遺產需要申報遺產稅嗎: (111年)綜合所得稅級距表  免稅額、扣除額、累進差額級距重點整理

財政部台北國稅局今天表示，被繼承人死亡時遺留上市、上櫃、興櫃公司股票及未上市公司股份，根據遺產及稅法規定，都屬課徵遺產稅的財產，納稅義務人申報遺產稅前，可透過三種方式查詢被繼承人所得與財產歸戶清單。 該局舉例說明，甲君於109年7月贈與配偶乙君臺北市松山區土地1筆，公告現值新臺幣(下同)1,200萬元，申報取得不計入贈與總額證明書後，移轉登記於配偶乙君名下。 甲君於110年5月過世時，贈與配偶之土地已增值，110年公告現值為1,350萬元，該地雖不在被繼承人名下，仍應以被繼承人死亡日公告現值 1,350萬元，與被繼承人其他遺產合併申報遺產稅。

王先生過世後，王太太可行使配偶剩餘財產請求權，因為王先生名下只剩5000萬，王太太可請求一半2500萬元。 但王先生是在過世前2年內贈與王太太，因此已贈與王太太的5000萬還是要併回遺產課稅。 沒有遺產需要申報遺產稅嗎 即便王太太行使請求權後，王先生名下只剩2500萬，但加回5000萬後，最後以7500萬元課遺產稅。 你可能會問，我都已經把錢領出來了，國稅局要怎麼查？ 沒有遺產需要申報遺產稅嗎 若當事人的帳戶很久沒動用，或帳戶資金只剩一點點，國稅局當然不會有興趣。 陳秋蘭表示，國稅局多半會去調當事人「經常往來銀行」資料，配偶或子女在被繼承人生重病後去提錢或轉帳資料，「多半會落在2年內」，調出最大往來銀行帳目明細，馬上一目了然。

沒有遺產需要申報遺產稅嗎: 律師回答：

搜尋遺產資訊也可能是個浩大工程，要有方法，才不會如無頭蒼蠅不知去向。 舉例來說，土地佔遺產總額20%，那麼抵繳比例不得超過20％。 此時可以選擇申請實物抵繳，向國稅局申請以課徵標的物（不動產、股票），或以其他易變價或保管之實物抵繳應納稅額，但需符合資格才可申請。 一般身分的往生者，原本的免稅額為遺產新台幣1,200萬元，財政部已於110年11月24日公告，111年的遺產新台幣1,333萬元內則無需繳交遺產稅；軍警公教人員殉職，遺產為遺產新台幣2,400萬元內無需繳交遺產稅。 本網站所提供之股價與市場資訊來源為：TEJ 台灣經濟新報、EOD Historical Data、公開資訊觀測站等。 本網站不對資料之正確性與即時性負任何責任，所提供之資訊僅供參考，無推介買賣之意。

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沒有遺產需要申報遺產稅嗎: 遺產稅如何繳交？

申請實物抵繳遺產稅，申請書應表明繳納困難，同時應檢還遺產稅繳款書，並檢附下列文件：經全體繼承人蓋章之抵繳同意書，同意書應敘明抵繳房屋、土地之坐落、地號、面積及持分或其他實物名稱及內容。 A：納稅義務人並不需先行繳清遺產稅款，始得予申請復查，但經復查決定後仍有應補稅款者，則必需加計行政救濟利息。 而該行政救濟利息之計算，係自該項補繳稅款原應繳納期間屆滿之次日起，至填發補繳稅款繳納通知書之次日止，按補徵稅額，依各年度一月一日郵政儲金一年期定期儲金固定利率，按日加計利息。 納稅義務人如先行繳清遺產稅款，經復查決定後有應退還稅款者，稽徵機關則加計利息，連同稅款一併退還。 被繼承人於年度中死亡，如與配偶或其他親屬合併申報綜合所得稅時，其扣除應納未納綜合所得稅額之計算，應按當年度申報被繼承人所得佔申報綜合所得總額比例，核算被繼承人實際應分攤之稅額，再減已扣繳稅款後之淨額，准自遺產總額中扣除。 再轉繼承案件，主張不計入遺產總額課稅或依比率扣除者，應檢附稽徵機關發給之遺產稅繳清證明書影本。