所得稅預扣不可不看詳解

一般而言，不論是公營事業或私人公司，按月給付給員工的薪資，應該要請受領人填報免稅額申報表，有填表的員工，就是依據當年度政府頒布的《薪資所得扣繳稅額表》所訂金額來辦扣繳。 以今年為例，通常依循上述管道填表的員工，月薪在 86,001 元以下，雇主都可以不必代辦薪資扣繳。 對此，財政部台北國稅局說明，領取定存利息部分，並非免稅所得，仍應依照規定扣繳稅額，並申報綜合所得稅。 依照郵政儲金匯兌法之規定，個人在郵局開立存簿儲金帳戶，按活期儲金利率所領取之利息，不須繳納綜合所得稅。 但定期存款利息並不是存簿儲金之利息，仍須依規定扣繳稅款。

尤其那次運往國外倉庫原來得報收入，差點損失數十萬元，感謝提醒唷。 興趣包括數位金融、投資理財、獨立音樂、韓國文化。 您使用的是已經不支援的過時作業系統，將無法瀏覽本網站，請更新您使用的作業系統以確保瀏覽的流暢與安全。 您的瀏覽器不支援或未開啟JavaScript功能，將無法正常使用本系統，請開啟瀏覽器JavaScript功能，以利系統順利執行。

所得稅預扣: 薪資［50］

薪資所得的所得代號為50，又可分為固定薪資、不固定薪資。 振群會計師事務所服務項目：新竹會計師事務所,公司設立. 國際貿易時差很辛苦，但都沒有三角貿易、保稅區、來料加工出口等等等的一連串稅務作業，讓人一個頭兩個大。

又如果以本人名義出售自用住宅房屋，而另以配偶名義重購的話，也可以適用扣抵的規定。 至於「自用住宅」是指：納稅義務人、配偶或直系親屬在這個地址辦峻戶籍登記，而在出售前一年內沒有出租或供營業用的房屋。 在台灣，居住在與台灣有稅收協定的國家的外國個人或公司，將遵守稅收協定的條款和條件，並享有預扣稅（WHT）減免優惠。 要更改他們的預扣稅，員工可以使用預扣計算表的結果來確定他們是否應該 所得稅預扣 填寫新的W-4表格並提交給雇主。

所得稅預扣: 補充：累進差額是什麼？

支付的工資以及扣留的任何金額都反映在 員工在年底收到的W-2表，工資和稅務表中(英文)。 如不清楚今年有哪些收入已先被扣繳，可以查詢薪資扣繳憑單，或是線上申報所得稅，國稅局系統都會自動帶入。 所得稅預扣 扣繳義務人對同一納稅義務人全年給付前二項所得不超過新臺幣一千元者，得免依本法第八十九條第三項規定，列單申報該管稽徵機關。 本條例第二十五條第四項規定在臺灣地區無固定營業場所及營業代理人之大陸地區法人、團體或其他機構，交易本法第四條之四規定之房屋、土地、房屋使用權、預售屋及其坐落基地、股份或出資額，其依本法第二十四條之五第二項規定計算之餘額，適用前項規定申報納稅。

• 雖說為因應無紙化數位時代，所得稅法已修正為：針對各式憑單採「原則免填發，例外予以填發」的方式，只要在符合一定情形下，雇主就可以不用再寄發憑單給納稅義務人（你的員工）。
• 如果你的所屬公司是需要代扣所得稅的人，除了在線上申報後，還需要再完成一個步驟，那就是「列印」所得稅扣繳憑單！
• 該局指出，應扣繳稅額不超過新臺幣2,000元者免予扣繳之規定，僅適用於所得人為中華民國境內居住之個人（含執行業務者設立之事務所）。
• 只要報稅時，填入銀行資料，如符合退稅資格，時間到了，款項就會自動入袋。
• 另扣繳義務人給付「非中華民國境內居住之個人」的稿費、版稅、樂譜、作曲、編劇、漫畫、講演之鐘點費之收入，每次給付額不超過新臺幣5,000元者，亦得免予扣繳，惟仍應填報免扣繳憑單。
• 一般來說，台灣居民向非居民服務提供者（無論是公司還是個人）支付服務費用，如果支付構成 TSI，則需要按 20% 的稅率預扣所得稅。
• 「給付總額」說明白了，就是在所得期間（通常是指前一年度）應該實際要領到的金額，如果有扣繳所得，則會顯示扣繳率，在一般的狀況之下，薪資所得的扣繳率會是「5%」，計算出扣繳稅額後，最後會有個實際給付淨額。

(二) 納稅義務人、配偶或受扶養直系親屬中，於課稅年度於承租地址辦竣戶籍登記的證明，或納稅義務人載明承租之房屋於課稅年度內係供自住且非供營業或執行業務使用之切結書。 (二) 所得稅預扣 納稅義務人、配偶或受扶養親屬於課稅年度在該地址辦竣戶籍登記（須檢附戶籍資料以憑認定），且這個房子必須沒有出租、供營業或執行業務使用者。 這裡要特別注意基本生活費並不是人人都能用，而是與政府規定的公式「比大小」，才能確定是否能扣除、能扣除多少，這一項扣除對於有家庭的人較為有利，尤其時單薪或雙薪家庭，未婚、家中有身障成員、學齡前或大專子女的家庭，比較沒有辦法享受到。 想了解基本生活費請參考【2022 繳稅三大重點：基本生活費的計算方式】。 所得稅法第 8 條和台灣來源收入（TSI）指南第 15-1 條，在台灣沒有常設機構（PE）的外國公司須繳納預扣稅。 對第15-1條的修改採用認定利潤率法計算預提稅率。

所得稅預扣: 標準扣除額 vs 列舉扣除額(請看上表查額度) 擇一申報! 綜合所得稅列舉扣除的項目有那些？

95年1月1日以後，各法律新增的減免綜合所得稅之所得額或扣除額，經財政部公告應計入個人基本所得額者。 2.支付給居民個人和公司的款項，例如僱員的工資、個人房東的租金、補償、律師或註冊會計師 的專業費用。 創業主承租房子除了要付租金給房東外，尚須留意還有幫房東代扣代繳二代健保補充費及租金扣繳稅額的義務。 2020年7月28日， 國家稅務總局發布了關於完善調整部分納稅人個人所得稅預扣預繳方法的公告（以下簡稱《公告》），對一些特殊情況下個稅預扣預繳方法的問題給出了解釋。

執業所得則是根據業種而定，沒什麼彈性空間，只要你的行業別在規定的範圍中，該職業專業的執行業務所得就需要根據行業別規定，扣除指定費用率後，剩下的是所得。 9B的限制範圍比較窄，最常見的是稿費、演講費，都屬於這一塊，相對的它也有比較高的免稅額，全年是18萬元扣除額，超過部分併入個人綜合所得稅。 ●108年的薪資所得特別扣除額每人每年為20萬元。 執行業務所得●執行業務所得即為非僱傭關係，通常是指建築師、律師、代書、會計師、地政師、專業表演人等執行的收入。 再者，依據《所得稅法》第14條規定，年終獎金屬於員工在職務上或是工作獲得的薪資，因此不論金額多少都必須依規定繳稅。 拿到扣繳憑單後，需要先查看「所得人姓名（你）」、「統一編號（身分證字號）」、「所得人地址」、「所得所屬年月（公司任職時間）」、「年度扣繳單位名稱（公司名）」，最重要的則是「給付總額」。

所得稅預扣: Q1. 公司一定會發年終獎金嗎？

(一) 納稅義務人與以永久共同生活為目的同居一家的其他親屬或家屬，同一戶籍者：戶口名簿影本或身分證影本或其他適當證明文件。 投資折抵稅額：投資國家交通建設條例的企業，持有２ 年以上記名股票 （ 用電子交易軟體買高鐵股票不算 ）最高可折抵應繳稅額 50 ％。 這個網站採用 Google reCAPTCHA 保護機制，這項服務遵循 Google 隱私權政策及服務條款。 例如你的職業別，費用率是20%，收入100萬時，可以自動把其中20萬當成成本，無須任何證明，剩下80萬是應稅收入。 薪資所得：即為受僱者(有僱傭關係)，受競業禁止約束、授受指揮調度。

非居民個人取得工資薪金所得以每月收入額減除費用五千元后的餘額為應納稅所得額。 非居民個人取得勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額。 具體的，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用後的餘額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。 居民個人取得勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得預扣預繳時，以每次收入額為預扣預繳應納稅所得額。 減除費用：預扣預繳時，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費用按收入的百分之二十計算。 從薪資中代扣所得稅不是老闆故意少算薪水給員工，而是老闆善盡扣繳義務人的責任，先從員工的薪水裡按規定的扣繳率扣取稅款，並且由扣繳義務人（您的公司）在規定期間內，向國庫繳納。

所得稅預扣: 公司行號之各項設立、變更登記，帳務管理。

大陸地區人民、法人、團體或其他機構於第三地區投資之公司，在臺灣地區投資所獲配或應獲配之股利或盈餘，由扣繳義務人於給付時，按給付額或應分配額扣取百分之二十一。 總機構在中華民國境外之營利事業，因投資於國內其他營利事業，所獲配或應獲配之股利或盈餘，由扣繳義務人於給付時，按給付額或應分配額扣取百分之二十一。 本標準依所得稅法（以下簡稱本法）第三條之二第四項、第三條之四第三項、第八十八條第四項、臺灣地區與大陸地區人民關係條例（以下簡稱本條例）第二十五條第六項及產業創新條例第二十三條之一第十三項規定訂定之。 9B的免稅額18萬，算是在既有的制度中額外多出可以使用的、不衝突免稅額。

如果未滿 60 歲之父母是否能讓子、女列報受扶養親屬？ 答案是：只要父母親無謀生能力，確係受納稅義務人扶養者，即可申報為扶養親屬。 這裡的無謀生能力，是指應符合領有身心障礙手冊、身體傷殘、重大疾病就醫療養……等條件之一。 您在表格 所得稅預扣 W- 4【僱員預扣稅優惠額證明書】上向僱主提供的三種類型的資訊：您的報稅身份：您的預扣稅是否依據單身稅率或較低的已婚稅率。 避免報稅時出現意外情況，並且檢查您的預扣稅金額。

所得稅預扣: 所得稅信用卡選哪張回饋高？

其中，加班費46小時內免稅、超過之時數即課稅；合法例假加班都免稅，且免計入46小時。 每月薪資所得起扣點為84,501元，其中又根據是否有配偶、受扶養親屬人數之不同，產生不同的應扣繳稅額，不過若是該月薪資未超過起扣點，則不必扣繳。 薪資受領人於年度進行中，遇有下列情事之一者，應於發生之日起十日內，將異動後情形依規定填表通知扣繳義務人。 扣繳義務人於接到薪資受領人填報之免稅額申報表後，應單獨列冊記載，遇有異動通知者，並應辦理異動登記。 (二) 個人海外所得在100萬元以上者，應再加計其他應計入基本所得額之項目，包括：受益人與要保人不同之人壽保險及年金保險給付、私募基金受益憑證交易所得、非現金捐贈金額綜合所得淨額及選擇分開計稅之股利及盈餘合計金額後，計算基本所得額。 基本所得額未達670萬元者，沒有繳納基本稅額之問題。

由於目前各式所得稅憑單採「原則免填發，例外予以填發」的做法，所以雇主不一定會提供，如果需要扣繳憑單，就要向人資或會計部門申請，而雇主不得拒絕。 以前民眾健保若依附在配偶名下，但由兒女申報扶養時，兒女報稅時無法列舉其健保費扣除額，今年起不但可列舉扣除且不受金額限制。 納稅人、配偶或受扶養直系親屬的人身保險、勞工保險、國民年金保險及軍、公、教保險等保險費，每人每年可享 24,000 元的列舉扣除額。 而且，這四項收入預扣預繳和彙算清繳的計算方式並不同。

所得稅預扣: 執行業務所得是什麼？9A、9B差在哪裡？如何申報才能節稅？

本人甲委託配偶乙查詢其所得資料，乙僅攜帶自己的身分證正本，未提供甲之委託書及身分證正本或影本，則無法查詢甲之所得資料。 (一) 承租房屋之租賃契約書及支付租金之付款證明書影本（如：出租人簽收之收據、自動櫃員機轉帳交易明細表或匯款證明）。 (二) 納稅義務人與以永久共同生活為目的同居一家的其他親屬或家屬，非同一戶籍者：受扶養者或其監護人註明確受納稅義務人扶養的切結書或其他適當證明文件。 Market 市場先生以上計算後，可以發現領200萬的現金股利，股利要被課28%，也就是56萬的稅金。 Market 市場先生以上計算後，可以發現A先生選擇合併計稅比較有利。 如果沒有獲得稅務機關的批准或申請被拒絕，預提稅為 40 萬新台幣（新台幣 200 萬 所得稅預扣 X 20%）。

• 所有薪資受領人均應向其服務機關、團體或事業之扣繳義務人填報免稅額申報表，載明其依所得稅法第十七條規定，准予減除免稅額之配偶及受扶養親屬之姓名、出生年月日及國民身分證統一編號等事項。
• 國際金融業務分行對中華民國境內之個人、法人、政府機關或金融機構授信之收入，應按授信收入總額百分之十五扣繳率申報納稅。
• 這包括欠自僱稅的僱員，替代最低稅或對被撫養人的未實收入徵稅。
• 納稅義務人如果無法舉證必要損失及費用憑證時，得適用財政部核定之費用標準，可直接減除租金收入43%後之餘額為所得額，申報綜合所得稅。
• 若是超過起扣點84,501元，同樣也要先行扣繳，扣繳稅率固定為薪資全額的5%。
• 但不包含勞務買受人應配合提供 勞務所需之基本背景相關資訊及應行通知或確認之聯繫事項。

公司於給付薪資時，應按各薪資受領人有無配偶及受扶養親屬人數，適用薪資所得扣繳稅額表之規定，就其有無配偶、受扶養親屬人數及全月薪資數額，分別按表列應扣稅額，扣取稅款。 許多存款人會將現金存入銀行裡的定期儲蓄帳戶，並以約定好的期限做為儲蓄時間，以獲得高於活期存款的利率，稱之為「定存」。 但近日財政部台北國稅局表示，有民眾質疑，在郵局領定存利息，為何還要扣繳稅款？ 但實際上，定存利息超過20,010元以上，原本就要扣繳10%所得稅。 配偶/扶養親屬/所得/扣除額資料都能改 、新增行動支付及電子支付帳戶繳稅方式 。 免APP、免插卡、免出門，隨時隨地在家報稅，安心防疫。

所得稅預扣: 利息［5A、5B］

非居民個人取得工資、薪金所得；勞務報酬所得；稿酬所得和特許權使用費所得，依照本表按月換算後計算應納稅額。 非居民個人取得工資、薪金所得；勞務報酬所得；稿酬所得和特許權使用費所得按月或者按次分項計算個人所得稅，不辦理彙算清繳。 扣繳義務人已依本法扣繳稅款，而未依第九十二條規定之期限按實填報或填發扣繳憑單者，除限期責令補報或填發外，應按扣繳稅額處百分之二十之罰鍰。

如定存利息金額在新台幣20,010元以上，除了要繳驗儲蓄免扣證登記外，還需要按給付的利息，扣繳10％所得稅。 (一) 土地租賃所得的計算，是把全年租金收入減除這塊土地當年度繳納的地價稅後的餘額當作所得額，申報綜合所得稅。 所得稅預扣 各種扣除額的規定與額度參考下表，或【2022扣除額、免稅額一覽表】；列舉/標準扣除額的選擇與規定參考【列舉/標準扣除額怎麼選？】。 租金扣繳稅額並不是房東最終負擔的所得稅，而是預繳給國家的稅額，性質如同薪資扣繳稅額，而房東隔一年度申報所得稅時，預繳的租金扣繳稅額可以抵繳房東個人所得稅，溢繳的稅額也會退稅給房東。

所得稅預扣: 相關連結

在中華民國境內無固定營業場所及營業代理人之營利事業交易本法第四條之四規定之房屋、土地、房屋使用權、預售屋及其坐落基地、股份或出資額，其依本法第二十四條之五第二項規定計算之餘額，應依第一項規定之扣繳率申報納稅。 前項受益人如為非中華民國境內居住之個人，或為本條例第二十五條第四項規定於一課稅年度內在臺灣地區居留、停留合計未滿一百八十三天之大陸地區人民，應於信託成立、變更或追加年度，就其享有信託利益之權利價值或權利價值增加部分，按百分之二十扣繳率申報納稅。 （一）按全月給付總額依薪資所得扣繳辦法之規定扣繳之。

所得稅預扣: 個人：按20%申報納稅

秉持專業的精神服務過上百家企業，服務產業橫跨金融業、製造業、零售批發業、生技業及電商等，具有豐富實務經驗及專業稅務財會知識，係企業主創業及事業經營上最佳夥伴。 3.承租人每個月可以認列的租金費用為3,000+633+26,367共30,000元，也就是承租人實際付出去的金額。 有買 0056 等高配息股的存股族，每年領到的配息金額的 8.5 % 還能扣抵應繳稅額，最多能折抵 NT$ 80,000。 舉例來說，去年領到 NT$ 20,000 股息，就可以折抵 NT$ 1,700 應繳稅額。

所得稅預扣: 政府派駐國外工作人員全月給付總額超過 3萬元部分5%。

八、執行業務者之報酬按給付額扣取百分之二十。 但個人稿費、版稅、樂譜、作曲、編劇、漫畫、講演之鐘點費之收入，每次給付額不超過新臺幣五千元者，得免予扣繳。 執行業務所得中又分為9A、9B兩種不同的項目，9A一般是指專業表演人等執行的收入，根據行業不同可按規定比率申報費用，剩下的才當成收入、9B收入則是有18萬免稅額，超出的作為收入。 一方面這些收入都併入公司所得做計算，產生的成本費用則是可以用來抵免稅務(成本可以抵營業稅，成本費用可以抵年度的營所稅)。

所得稅預扣: 服務園地

接近春節，許多企業先後公布年終獎金，除了慰勞員工一年下來的辛勞，也讓員工過個好年。 南區國稅局特別提醒企業，在發放年終獎金的時候，記得留意給付給個別員工的年終獎金若達到起扣點，就要扣繳5%稅款。 非居民有權享受香港的兩級利得稅稅率制度，根據該制度，第一筆200萬港元的應評稅利潤只需繳納正常稅率的一半。

所得稅預扣: 執行業務所得(9A、9B)與薪資所得( 的定義&免稅額度：

收入類別可分成 10 種：營業所得、執行業務所得、薪資所得、利息所得、租賃所得、權利金、農漁礦木所得、財產交易所得、競技或競賽及機會中獎獎金、退職所得、其他所得。 所得稅法第25條之1，凡從事規定業務且總機構在中華民國境外的營利性企業，可按下列認定利潤率計算預提稅稅率。 服務範圍 啓源會計師事務所提供以下服務：審計與會計、公司註冊、稅務諮詢、商標與專利申請、簽證與移民以及人力資源服務。 預扣的 10 % 稅額不行退稅，不過，中獎金額也不會併入年度綜合所得中，中獎 ( 包含競技、競賽及機會中獎 )。

同樣地，若是年終沒有超過起扣點，即不需納入扣繳。 台中市政府地方稅務局額外說明，若領取存款利息的方式是以轉帳或開立支票方式辦理，並未出具代替銀錢收據性質的憑證，則不需要繳納印花稅。 保險給付：所得基本稅額條例施行後所訂立受益人與要保人非屬同一人之人壽保險及年金保險給付，但死亡給付每一申報戶全年合計數在3,330萬元以下部分免予計入。 超過3,330萬元者，扣除3,330萬元後之餘額應全數計入。 海外所得：指未計入綜合所得總額之非中華民國來源所得及香港澳門地區來源所得。 一申報戶全年合計數未達100萬元者，免予計入；在100萬元以上者，應全數計入。

所得稅預扣: 個人綜合所得稅

例如：你清楚自己的職業別是文字工作者的話，稿費就屬於執業所得9B的範圍中，反而使用9B來扣除免稅額18萬，會比較節稅。 不過，年終獎金的實際發放日期還是要依各公司規定，也建議有疑慮的朋友，可以直接詢問公司財務或是人資最清楚唷！ 大部份的公司行號都是以「全薪」來計算；而若是到職未滿3個月的員工，也多是按比例計算，像是用實際到職天數乘以日薪或是到職月數乘以月薪。 所得受領者的扣繳率標準，依身份別為【居住者】或【非居住者】而有所不同。 並不以本國人或外國人來區分，而是以一課稅年度內在台居住的天數跟有無戶籍來區分。

所得稅預扣: 扣繳憑單要列印出來給員工嗎？

薪資所得 – 固定薪資 (特別扣除額20萬，併入個人綜合所得稅)，這扣除額並不是多的，就跟一般領薪水計算的規則一樣。 ●申報時要再依9A底下的各個不同職業別的代號，對應要扣除的費用率(簡單來說，總收入的一部分可以根據規定比率認列為成本費用，剩下才當成應稅收入)，費用率可至國稅局查詢。 執行業務所得●執行業務所得即為非僱傭關係，通常是指演講費、論文指導費、稿費、審查費、口試費、版稅、樂譜、作曲、編劇等所得。 2022 Gogolook Co., Ltd. 本公司通過國際資訊安全標準 ISO27001、國際隱私資訊標準 ISO27701、銀行等級傳輸驗證。

所得稅預扣: 報稅方法怎麼做？

SEO服務由 featured.com.hk 提供