基金會節稅8大著數

最近的著名信託案件之一，宏泰企業機構創辦人林堉璘，每年都會躋身富比士（Forbes）全球富豪排行榜的前十大之一，個人資產逾60億美元。 基金會節稅 前一年，2017年，他把個人大部分財產交付公益信託，成立「公益信託林堉璘教育文化公益基金」，積極投入公益。 其章程中明定該機關團體於解散後，其賸餘財產應歸屬該機關團體所在地之地方自治團體，或政府主管機關指定之機關團體。 但依其設立之目的，或依其據以成立之關係法令，對解散後賸餘財產之歸屬已有規定者，得經財政部同意，不受本款規定之限制。

我們有國內外調查新聞、生活、遊戲、消費等資訊，希望提供讀者具有深度、廣度、樂趣及生活、時尚品味的原生新聞。 林志翔也提醒，有少數的公益信託基金「信託的部位很大，但做公益的金額很小」，引發外界批評，必須注意，政府未來可能會加強監管。 大老闆捐錢給自己能掌控的慈善基金會，或教育基金會，再以基金會名義買進自家企業股權，既可達節稅效果，又可進一步掌握公司股權，對大老闆而言是兩全其美。

基金會節稅: 成立財團法人／基金會可以節稅？

藝人謝和弦日前致力於想要參加2022九合一大選，卻因為身上仍有官司刑罰，因此遭到中選會退選，10月14日曾發文提到，將會開始退還政治獻金，… 基金會節稅 苗栗太玄宮近日因為乩童巴掌事件被罵上新聞版面，廟方也緊急關廟門2天避風頭，不過廟方爭議一樁樁被爆，今（14日）就傳出有民眾檢舉，… 加拿大11月27日發布其首份印太戰略，加拿大駐台代表倪傑民14日表示，該戰略表明以多元、全面的模式強化加拿大與台灣的互動，…

• 上次選舉得票率1％以上的政黨，包括中國國民黨、民主進步黨、民國黨、台灣團結聯盟、信心希望聯盟、時代力量、新黨、綠黨、社會民主黨聯盟及親民黨。
• 注意，這上面並不會有物資價值，物資價值須由捐款人或企業，自行檢附購買捐贈物品的發票，如果是捐贈企業自行生產的產品，就必須提出公司生產這筆物資的費用資料，作為之後與國稅局申請抵稅的價值證明。
• 根據最新出爐的105年綜所稅初步核定統計專冊，近55％的申報戶每年都有申報現金捐贈支出，且稅率愈高捐贈的戶數愈多，年所得淨額超過1000萬元的申報戶中，78.61%都有現金捐贈。
• ＊依據《遺產及贈與稅法》第20條第1項第3款規定，捐贈依法登記為財團法人組織且符合行政院規定標準之教育、文化、公益、慈善、宗教團體及祭祀公業之財產不計入（遺產或贈與）財產總額。
• 若將公益信託與基金會兩相比較，公益信託在設立程序上較簡便，資金運用較基金會靈活，而且沒有基金會對董事成員獨立性要求。
• 實務上信託契約內容是立遺囑人生前，就已經跟受託人討論完，並簽訂遺囑信託契約，只是信託契約是自立遺囑人死亡後始生效。
• 淨零碳排成了全球顯學，媒體用心良苦，經常以大量篇幅討論台灣減碳展望及各種減碳手段。

他們租下1個公寓的1樓，有些原住民的小孩，他們父母親因為種種因素，他們晚上回家是沒有晚餐可吃的。 這些小朋友在放學之後就到這個地方，他們有免費晚餐可吃，還有些退休的大學教授的義工，來輔導他們的功課。 種籽社會企業創辦人陳在惠牧師說，他做這樣的事情，1年要募款400萬以上。 我們的社會就是有這麼多的慈善團體，默默的在做一些的公益活動，但是因為沒有知名度，多數人並不知道他們的存在，他們也很難募得到款。 「將錢捐給基金會，雖然可以節稅，但名義上，捐款者便無法『自由運用』。」呂旭明表示，台灣富人另一種常用的節稅方式，就是購買豪宅、不動產，因為根據台灣的稅制，房地產乃依照「公告價格」課稅，而非「市值」。 例如一間「市值」2億元的豪宅，「公告價格」可能只有5000萬元，購屋者研可以省下相當可觀的稅款。

基金會節稅: 捐贈政黨 得票率要超過1％

一個人能累積到相當的財富，其實是受惠於整體社會，如果考量到身後傳承的問題，也許你並不需要把全部財產留給後代。 留下讓他們足以維持不錯的生活的財產就夠了，行有餘力你可以利用一部分資產做公益。 當然這並不是說要資產很多才能做公益，你可以在自己能力範圍內，選擇你適合的方式來做慈善。 日前，2008年度台灣綜合所得稅個人繳稅冠軍出爐，這位繳稅大戶不是別人，正是在去年辭世、剛剛入土為安的台塑集團創辦人王永慶，其繳稅金額會計師推估高達約70億元新台幣，比往年高出10到15億元，原因在於王永慶匆促辭世，來不及像往年一樣，進行各項節稅「工程」。 有一位客戶每年快到年底時，都會特別問我：「今年我可以捐多少錢？」一般人可能認為，捐錢不就是看經濟能力的多寡以及貢獻的愛有多大嗎？

例如國泰人壽為上市公司，旗下設有很多投資公司，大兒子蔡政達就是其中一個投資公司（萬寶投資）的所有者。 這些投資公司旗下還有投資公司；旗下投資公司再投資好幾層投資公司下去。 攤開國泰集團上市公司國泰金控、國泰建設的董監持股明細來看，經營權主要由三個投資公司掌握。 三五％，國泰建設則由萬寶開發和國壽退休金握有，持股比率分別為一九．

基金會節稅: 基金海外收入的報稅計算方式

做公益活動也很適合跟退休規畫結合，舉例你成立公益信託做的項目是協助新創的社會企業，做環境保護、食農創新、科技創新及綠能環保等。 信託基金可能採取股權投資的方式投資他們，如果這些社會企業以後有盈餘了，也可以回饋公益信託。 而你以前的工作經驗，正好可以用來協助這些公司的營運發展，如此一來退休後不但有事做，還可以運用你的經驗能力來做公益。 遺產及贈與稅法第20條之1： 因委託人提供財產成立、捐贈或加入符合第十六條之一各款規定之公益信託，受益人得享有信託利益之權利，不計入贈與總額。 遺產及贈與稅法第16條之1：遺贈人、受遺贈人或繼承人提供財產，捐贈或加入於被繼承人死亡時已成立之公益信託並符合左列各款規定者，該財產不計入遺產總額。

• 雖然節省12,000的所得稅，但仍花費了10萬元的捐款，看起來這筆捐款很不划算，但個人捐款的目的本來就是為了節稅，節稅效果只是政府給予捐款民眾的小小鼓勵或補償。
• 所得稅法第17條：對於教育、文化、公益、慈善機構或團體之捐贈總額最高不超過綜合所得總額百分之二十為限。
• 國內投信發行的海外基金配息部份，舉例來說，投資人買了一檔全球新興市場債券基金，這檔基金的配息按照現行規定來看，這部份配息所得會被視為「海外所得」，因此會納入最低稅負制中來課徵。
• 依《所得稅法》第17條第1項第2款第2目(列舉扣除額)之1規定，捐贈：納稅義務人、配偶及受扶養親屬對於教育、文化、公益、慈善機構或團體之捐贈總額最高不超過綜合所得總額20％為限。
• 信託基金可能採取股權投資的方式投資他們，如果這些社會企業以後有盈餘了，也可以回饋公益信託。
• 一般避稅的手法包括：躉繳保費、購買農地或公設地、舉債、分年贈與等，都是極力縮小資產，或將應稅資產化去符合免稅規定的資產。
• 境外基金直接投資大陸地區證券市場之有價證券以掛牌上市有價證券及銀行間債券市場為限，且投資總金額不得超過本基金淨資產價值之百分之二十。

大財團處理財富的方式各有不同，基本上財富稅分為死亡稅與生前稅，前者指遺產稅，後者包括贈與稅、所得稅、以及土地增值稅等。 這次辦理蔡萬霖後事時，霖園集團人員曾表示，以蔡萬霖擁有國泰人壽、國泰世華金控、國泰投信、投顧，理財專家少說兩、三百人，在創辦人重病六年內，如果「還沒有做好財務節稅規畫，就太瞧不起國泰金控集團了」。 基金會節稅 該局指出，本案扶輪社如無任何營業或作業組織收入（包括無銷售貨物或勞務收入），僅有會費、捐贈或基金存款利息，且其財產總額或當年度收入總額未達1億元，即符合以上3要件，可免辦理申報。 對此，信實會計師事務所羅友三會計師表示，投資公司是早年富人慣用的節稅方法，像王永慶也是用投資公司控股的方式來做資產規畫。 然而現階段「股權信託」才是最好的遺產規畫方式，包括施振榮、郭台銘等電子新貴都是採用信託移轉的方式，利用低利率節省大量贈與稅，他認為投資公司對經營權維持不像股權信託那樣固若金湯，仍然會發生家族爭權鬥爭的可能。

基金會節稅: 捐款真的能節稅？

公司組織之營利事業，因投資於國內其他營利事業，所獲配之股利淨額或盈餘淨額，不計入所得額課稅，其可扣抵稅額，應依第六十六條之三規定，計入其股東可扣抵稅額帳戶餘額。 若將公益信託與基金會兩相比較，公益信託在設立程序上較簡便，資金運用較基金會靈活，而且沒有基金會對董事成員獨立性要求。 有規模的上市櫃公司，其組織、資本、租稅, 簽證會計師多會給予免費或付費的建議，再由公司財務長進行評估後執行，本門課就是蒐集市場上顧問群及會計師慣用的手法，搭配背後的法令及目的，用簡單的釋例來細細說明。 本課適合新創公司/中小企業，特別是公司帳和老闆帳都混在一起的企業，及要對外併購的企業，讓老闆身旁的特助或財會人員， 增加專業實力。 上述資料來源僅供投資人參考，惟相關資訊仍應以各基金公司公告為準。

國內許多大企業都出資成立自己的文教基金會，以節稅為主要設立動機者，不在少數。 而個人捐贈給 財團法人，無論實物或現金，上限為綜合所得總額的20％。 在捐地節稅管道被財政部封死，再加上今年實施最低稅負制後，諸如高額保單、未上市股票買賣等節稅的空間大幅縮減後，富人圈中最熱門的節稅方式，就是成立投資公司來節稅，尤其是透過海外註冊的公司，把錢繞到外國再回台投資股市是最常見。 不過，會計師表示，這種方式的操作較為複雜，不只遊走在所得稅、 營業稅 ，甚至贈與稅的稅率中求取獲利空間，還多了該公司經營及行政帳務上的成本，嚴格說來，是「挺費事」的。 財產總額或當年度收入總額達新臺幣1億元以上之教育、文化、公益、慈善機關或團體，其本身之所得及其附屬作業組織之所得免納所得稅者，除應符合上述第點至第點之規定外，並應委託經財政部核准為稅務代理人之會計師查核簽證申報。

基金會節稅: 稅務法律

從上可知，難怪某些企業大股東會成立財團法人，並捐錢給自己成立的財團法人，不僅可以節省所得稅、遺產與贈與稅，甚至有些還讓財團法人回頭持有自己企業的股票，而且財團法人所獲配的投資所得，在某些條件上又可以免稅。 各基金由本金支付配息之相關資料，投資人可至各投信基金公司及總代理人網站查詢。 舉例來說：假設個人所得1,000萬，如果沒有捐贈給公益信託，則稅率40%，扣除累進差額額，應繳3,120,800元所得稅。 如果200萬捐入信託，因為沒有超過個人所得20%，因此可全額扣抵，稅率一樣是40%，扣除累進差額後，他的應繳稅額變成2,351,200元，從312萬的稅變成了235萬，中間稅少了77萬，因為多了捐贈，事實上他不但做了善事，他的淨所得其實也增加了。

投資人應注意貨幣基金投資之風險包括利率風險、債券交易市場流動性不足之風險及投資無擔保公司債之風險；本基金或有因利率變動、債券交易市場流動性不足及定期存單提前解約而影響基金淨值下跌之風險，同時或有受益人大量贖回時，至延遲給付贖回價款之可能。 基金會節稅 有關基金應負擔之費用（含分銷費用）已揭露於基金公開說明書及投資人須知，投資人可至公開資訊觀測站或基金資訊觀測站中查詢。 基金經理公司以往之經理績效不保證基金之最低投資收益；基金經理公司除盡善良管理人之注意義務外，不負責本基金之盈虧，亦不保證最低之收益，投資人申購前應詳閱投資人須知／基金公開說明書。 各基金所採用之「公平價格調整」（或「反稀釋」）、短線交易及「價格調整機制（或「擺動定價」）」等機制，相關說明請詳各基金公開說明書。

基金會節稅: 少子化拚生育 台灣這福利遠遜大陸 護國媽咪很怨嘆

除了股權信託外，致遠會計師事務所許祺昌會計師指出，保險也是台灣目前大部分富人採用的節稅方式，依遺贈稅法第十六條規定，被繼承人死亡後，理賠給受益人的保險金額不計入遺產總額，因此透過保險規畫，可以將應稅的資產，透過適當配置，轉換為免稅的資產。 近幾年台灣發生臺南、花蓮地震，許多民眾以捐贈物資取代捐贈金錢，物資一批一批的捐出，其實也是一筆不小的金額，然而捐贈物資也像金錢一樣，可以扣抵所得總額嗎？ 不過比起捐贈現金，只需要受贈單位開立的收據正本就好，捐贈物資稍微麻煩一點，受贈單位開立的相關證明，上面必須載明記載捐贈人姓名、捐贈標的、辦妥移轉登記日期等資料。 注意，這上面並不會有物資價值，物資價值須由捐款人或企業，自行檢附購買捐贈物品的發票，如果是捐贈企業自行生產的產品，就必須提出公司生產這筆物資的費用資料，作為之後與國稅局申請抵稅的價值證明。

封了捐地空間 富人另有妙招除了實物捐贈外，過去最常見的高所得者節稅法，還有捐地。 一種是增加列舉扣除額，例如保險費、醫療費、捐贈（現金、實 物、土地、政治獻金）、災害損失、貸款利息及房租支出……等。 遺贈人、受遺贈人或繼承人提供財產，捐贈或加入於被繼承人死亡時已成立的公益信託，該財產不計入遺產總額。

基金會節稅: 海外所得 100 萬以下免稅

新台灣人文教基金會就跟馬辦同一地址，不僅帶著神祕色彩，就算有財報仍有許多不透明。 ：根據《所得稅法》第17條規定，把錢捐給政府、國防、勞軍並不受金額限制，均可核實認列，這樣一來你才會願意多捐點。 由圖表1-4可以看出，同樣是綜合所得500萬，但捐100萬給慈善機構，跟沒有捐錢相比，節省了32.62萬稅額。 有許多人因所適用的所得稅率高（賺太多錢，稅率當然高！），寧願把錢捐給慈善機構，也不願多繳稅給政府。 更棒的是，捐贈除了可以節稅，還可同時得到利他愛心的美名及付出貢獻的成就感。 曾嘉文說，遺產稅法既採屬人，亦採屬地主義，在屬人主義原則下，過世的大老板是台灣人，對於他的海外資產仍須課稅；屬地主義則是不管是台灣人還是外國人，只要遺產在台灣，被繼承就須課遺產稅。

整體來說，投資境外基金投資人可以不管獲利來源是資本利得還是配息，只要個人總獲利每年沒有達到新台幣 100 萬元，都還是免稅的。 當然，如果是基金大戶，每年都超過免稅的額度，那代表您財力雄厚，就算繳點稅相信也不會太抗拒。 朱挺豪進針對 1996 年正式上路最低稅負制指出，其中「海外所得」部份從 2010 年開始納入申報，包括前述國內發行投資海外的基金配息部份，另外，境外基金的資本利得與配息也都納入了課徵範圍。 後來我們就參觀了尤努斯中心辦的一個學前教育的場所，當天有下小雨，我們踩著泥濘的泥巴路徑到了一間房子。 那個地方大概有5坪大，裡面擠了大概有20個的小朋友，唯一的燈光是最上面垂下的一個昏暗的燈泡，還有一支電風扇賣力的轉著。

基金會節稅: 特別企劃

以蔡家的投資公司來看，蔡萬霖早已沒有掛名任何董事職位，目前僅在國泰人壽慈善基金會及國泰建設文教基金會掛名董事長，兩個基金會握有的股權比率都不足○． 一位國稅局退休官員推估，前述兩家投資公司背後主要法人股東若是海外公司，一旦大股東移轉股權給子女，因台灣與世界各國多半沒有簽立租稅協定，在稽核上將十分困難，如果移轉時間拉長，分多次贈與給子女或特定人，國稅局想要課稅更是緣木求魚。 同時，兩家公司資本額均為四億九千八百萬元，還巧妙閃過舊有法令規定「資本額超過五億元公司股票須強制公開發行」的規定（現已廢除），如此可免除提交財務報告書給主管機關及股權轉讓申報。 B.當年度結餘款超過新臺幣50萬元，已就該結餘款編列用於次年度起算4年內與其創設目的有關活動支出之使用計畫，經主管機關查明同意。

畢竟，基金會或公益信託已非私人財產，當基金會或公益信託結束後，剩餘資產將歸屬於政府，無法回歸到個人。 在法院登記之財產總額或年度收入總額達一定金額以上者，應建立內部控制及稽核制度，報主管機關備查；其財務報表應經會計師查核簽證，並應依主管機關之指導，訂定誠信經營規範。 如果是以執行公益為出發點，那設立公益財團法人(即一般所稱之「基金會」)，確實有節稅上的好處，因為對公益財團法人之捐助，在計算所得稅時可以享受一定比例之抵扣。

基金會節稅: 財政部因應嚴重特殊傳染性肺炎專區

保險給付的受益人是由要保人指定的，你可以在你的法定繼承人名單之外，把慈善團體列入受益人名單中。 給付比例多少由你指定，到時保險公司就可以依照你的指示，把保險給付給慈善團體。 ；其係以本事業之產品、商品或其他資產贈送者，應於帳簿中載明贈送物品之名稱、數量及成本金額，並以產品、商品或其他資產之帳載成本，認定捐贈金額。

基金會節稅: 投資理財

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