個人綜合所得稅級距詳細介紹

至營利事業及個人免依所得基本稅額條例(以下簡稱本條例)規定繳納所得稅之基本所得額金額、計算基本稅額時基本所得額應扣除之金額及免予計入個人基本所得額之保險死亡給付金額，依本條例規定，每遇消費者物價指數較上次調整年度之指數上漲累計達10%以上時，按上漲程度調整之。 因111年度適用之平均消費者物價指數較上次調整年度(102年度及103年度)適用之指數相較，未達應行調整標準，爰免予調整，各項金額與110年度相同。 幼兒學前, 120,000元／人, 受扶養之五歲以下子女（綜合所得稅率20%以上者及基本所得額超過670萬扣除額 … 級別, 稅率, 課稅級距, 累進差額. … 公告112年度綜合所得稅免稅額、標準扣除額、薪資所得特別扣除額、身心障礙特別扣除額、課稅級距及計算退職所得定額免稅之金額。 依最新公告，綜所稅免稅額將由8.8萬元調高至9.2萬元，標準扣除額由12萬元調高至12.4萬元，薪資所得及身心障礙特別扣除額由20萬元調高至20.7萬元。 課稅級距5%上限從原本的54萬上調為56萬，即原本所得淨額55至56萬元納稅義務人從原先適用12%稅率改為5%；其他各級也都有所調整，達到「全民減稅」。

• 申請加計利息辦理綜合所得稅分期繳納稅款(健保卡) 納稅義務人因客觀事實發生財務困難，不能於繳納期間內一次繳清綜合所得稅應納稅款及罰鍰，可申請加計利息分期繳納。
• 至營利事業及個人免依所得基本稅額條例(以下簡稱本條例)規定繳納所得稅之基本所得額金額、計算基本稅額時基本所得額應扣除之金額及免予計入個人基本所得額之保險死亡給付金額，依本條例規定，每遇消費者物價指數較上次調整年度之指數上漲累計達10%以上時，按上漲程度調整之。
• 依最新公告，綜所稅免稅額將由8.8萬元調高至9.2萬元，標準扣除額由12萬元調高至12.4萬元，薪資所得及身心障礙特別扣除額由20萬元調高至20.7萬元。
• 為維護人民基本生存權利，明定納稅者及受扶養親屬因維持基本生活所需之費用 ，不得加以課稅。
• 免稅額：年滿70歲、配偶及受納稅義務人扶養之直系尊親屬，免稅額增加 50%，也就是 13 萬 2 千元。

由於每人個人所得免稅額為8.8萬元，再加上單身族標準扣除額為12萬元、薪資扣除額20萬兩項，只要合計年收入小於40.8萬元，就可以不用繳稅。 最後，想在5月順利又快速地完成綜所稅報稅，那麼所得資料、支出的憑證單據一定要事先準備好啦！ 而為了方便納稅人能輕鬆查詢所得資料，政府也提供了「線上」與「臨櫃」2種方式，並可細分成以下3種管道。 新增「精神衛生法規定嚴重精神疾病患者」、「全年所得低於基本生活費」等2項定義。

個人綜合所得稅級距: ” data-image-caption=”報稅方式完整介紹，圖取自財政部臉書粉絲專頁

我們透過最專業又易懂的稅制規劃，幫所有企業建立清楚的個人與企業稅制系統概念。 離婚日期也會以「離婚登記」日為主，若是法院判決離婚，則要以「判決日」為主。 去年離婚者，今年報稅可以分開或合併申報，但隔一年必須各自獨立申報。 個人綜合所得稅級距 本網站使用前瞻技術提供更好的使用體驗，同時尊重使用者隱私，為維護您的權益，開始使用前懇請事先詳閱「隱私權保護政策」。 當您點擊「我同意」時，視同您已充分了解並同意本網站智能客服「E-GOV小幫手」開始蒐集與處理您所提供的資料，蒐集範圍將包含使用COOKIE記住您的角色與當次對話紀錄。 以此類推，121萬1元至242萬元該稅率的累進差額為13.46萬元、242萬1元至453萬，累進差額為37.66萬、453萬1元的累進差額為82.96萬元。

20.8萬元的扣除額度包括免稅額的8.8萬元，以及幼兒學前特別扣除額12萬元(有排富條款，詳情請見本文扣除額章節說明)。 所得稅是將過去一年的所得，扣掉政府規定的「扣除額」、乘以課稅稅率，所得出的結果。 像是 2022 年 5 月要申報 2021 年的總收入、2023 個人綜合所得稅級距 年 5 月要申報 2022 年的總收入等以此類推，實際繳稅要以申報當下為主，不過我們還是能先試算大概要繳納多少所得稅。 若國稅局的資料提供正確，就可以看你是繳稅、退稅又或是不用繳不用退，來完成後續的流程。

個人綜合所得稅級距: 得課稅級距一次看！5月報稅季年收「免稅門檻」一張圖秒懂

競技競賽及機會中獎之獎金或給與參加比賽、抽獎所獲得的獎金或獎品，若金額超過 20,000 元會扣除 10% 所得稅，但若為公益彩券、統一發票、運動彩券等由政府舉辦的獎券活動，則是 5,000 元以上要繳 20% 所得稅。 自力耕作漁牧林礦從事農耕、漁撈、畜牧、造林、採礦之所得，金額為所得到的各種收入，扣除成本、費用後的餘額。 課稅級距，全年綜合所得淨額在56萬元以下者，課徵5％；超過56萬元至126萬元者，課徵12％；超過126萬元至252萬元者，課徵20％；超過252萬元至472萬元者，課徵30％；472萬元以上者，課徵40％。 有個常見的誤解是，以為收入超過一定金額，就會被按照特定級距算，例如所得淨額如果是300萬，因為超過252萬，就所有收入要用30%稅率去算，這個理解是錯誤的。

申請因經濟弱勢辦理綜合所得稅延期或分期繳納稅款作業(自然人憑證) 納稅義務人因經濟弱勢，致無法於規定期間內繳納稅捐，申請延期或分期繳納綜合所得稅應納稅款（含自繳稅款及核定補徵稅款）。 二、112年度綜合所得稅之標準扣除額，納稅義務人個人扣除124,000元；有配偶者扣除248,000元。 活期（儲蓄）存款帳戶轉帳繳納：納稅義務人可利用本人於金融機構或郵局開立之活期（儲蓄）存款帳戶，以自然人憑證、「健保卡及密碼」或電子憑證透過綜合所得稅電子結算申報繳稅系統或至網路繳稅服務網站即時轉帳繳稅。

個人綜合所得稅級距: 申請商業行號需要的資料

──納稅義務人出售自用住宅（當年度繳了一筆財產交易所得稅），如果2年內又買自用住宅，且新買的房子比當初賣掉的貴，則可以從應納綜合所得稅額中扣抵或退還。 回到電腦後，即可進入報稅系統，選擇「下載本年度所得、扣除額、稅籍資料」，接著填寫基本資料。 前往財稅部電子申報繳稅服務網，選擇離線版（下載軟體）或線上版，並選擇想使用的申報方式。

權利金：是指指以專利權、商標權、著作權、秘密方法和各種特許權利，供他人使用而取得的權利金收入，減除必要損耗及費用後的餘額。 租賃：是指財產出租的租金收入、財產出典的典價經運用而產生的收入、因設定定期的永佃權和地上權而取得的各項收入、財產出租所收的押金或類似押金的款項，或財產出典的典價按當地銀行業通行之一年期存款利率，所計算的收入。 ✓分期０利率：最低申辦金額為新台幣3,000(含)元，最高不得超過原始信用額度。 須長期照顧的身心失能者，如同時領有身心障礙證明，除可扣除身心障礙特別扣除額新臺幣(下同)20萬元，並得再扣除長期照顧特別扣除額12萬元，合計可減除32萬元，對於有身心失能照護需求的家庭，提供適切的協助。 立法院財政委員會於2020年12月21日審查通過「所得基本稅額條例」修正案，個人未上市櫃股票交易所得，將恢復計入最低稅負制課稅。

個人綜合所得稅級距: 綜合所得稅計算項目有哪些？

所得稅法中的所得定義有「綜合所得稅」和「營利事業所得稅」，而綜合所得稅對於一般大眾來說，代表的是「個人單位」的綜合所得。 舉例來說，班班去年度的所得淨額為100萬元，那麼對照下來，班班就可以直接用100萬 x 12%－累進差額3萬7,800元＝82,200元。 又或者用54萬 x 5% + 46萬 x 12%＝82,200元。 儲蓄投資特別扣除額之可扣除額全年合計未超過27萬元者，可全數扣除；超過27萬元者，以27萬元為限。 註1：納稅義務人就讀大專以上院校的子女，其教育學費每人每年的扣除額以2.5萬元為限，但空中大學、專校或五專前3年及已接受政府補助者，不得扣除。 個人綜合所得稅級距 的是藥師的全民健康保險收入(含藥費)費用率原本為94%，已經很高，若再以112.5%計算將超過100%，因此這項收入費用率，則是從原本的94%提高到96%。

所謂基本生活所需費用不課稅，是指基本生活費總額，超過免稅額＋扣除額合計數的部分，可從綜合所得總額中減除，並自2020年1月1日施行。 2023年五月報稅適用：111年度每人基本生活所需之費用金額為新臺幣19.6萬元，民眾於112年5月申報111年度綜合所得稅時適用。 「綜合所得淨額」即為「綜合所得總額」減除「免稅額」及「扣除額」後的餘額，課稅級距以「綜合所得淨額」為基礎。 綜合所得總額為該申報戶的年度總所得包含了本人薪資配偶薪資 、利息(憑單代號5A)、緩課股票股利(憑單代號71M)及除上述以外的各類所得。

個人綜合所得稅級距: 標準扣除額、特別扣除額調整

財政部進一步說明，上述110年度各項金額，為納稅義務人於111年辦理110年度所得稅結算申報時適用。 另外，根據計算，如果全年股利約94萬以下的人，股利和所得合併計算是對納稅義務人最有利的！ 不過如果是高薪資所得的人，所得和股利分開計稅，是會比較划算的喔！ 無論是單身或是夫妻，只要生活就會有花費，所以政府訂定一個標準（即免稅額、扣除額），只要年所得未達此標準，即可不必繳稅，反之，若是超過，超過的部分就要繳納稅金。 申請加計利息辦理綜合所得稅分期繳納稅款(健保卡) 納稅義務人因客觀事實發生財務困難，不能於繳納期間內一次繳清綜合所得稅應納稅款及罰鍰，可申請加計利息分期繳納。 申請補印綜合所得稅結算申報書影本(健保卡) 可透過線上(健保卡)、臨櫃或郵寄方式，申請補印5年內綜合所得稅結算申報資料。

在『基本生活費』這個項目，可以看到2021年度基本生活費從18.2萬元提高到19.2萬元，等於每個人都多出1萬元的免稅額度，基本生活費用提高也有利民眾列報扶養父母、祖父母等直系尊親屬，今年5月申報綜所稅就適用囉。 若不知道怎麼做才是最省稅的方式，那就直接利用「財政部電子申報繳稅服務網站」中的稅額試算服務，只要輸入完基本資料認證，就可以直接於國稅局系統內得到稅務試算服務，屆時選擇最優的方式繳納即可。 申請因天災事變辦理綜合所得稅延期或分期繳納稅款作業(健保卡) 個人綜合所得稅級距 納稅義務人因天災、事變、不可抗力之事由，致無法於規定期間內繳納稅捐，免加計利息，申請延期或分期繳納綜合所得稅應納稅款（含自繳稅款及核定補徵稅款）。

個人綜合所得稅級距: 綜合所得稅依稅額試算之各類所得金額各級距申報統計表

一般國民2022 年免稅額為88,000；年滿 70 歲的納稅義務人、配偶及受納稅義務人扶養之直系尊親屬，其免稅額為132,000。 台灣政府設定的每年每人基本生活費皆不同，每年每人的生活基本生活所需之費用金額會依照最新一年每人可支配所得中位數，按該中位數之60%訂定每人基本生活所需費用金額。 舉例來說，如果所得淨額是50萬，就屬於每年54萬以下這個級距，對照表格可以看出適用5％的稅率，則「50萬×5％－累進差額0＝2.5萬」，要繳2萬5千元的稅。 選擇合併計稅，就是將兩個人的淨所得加起來以申報，而分開計稅則必須以其中一人作為納稅義務人，分開計算應納稅額和其他稅額。 但須留意的是，這個手機門號必須是納稅義務人本人自己申請的，且是月租型手機問號，若能同時符合這2大條件，即可直接使用手機號碼登入查詢。

• 計算的最後附上各項稅額的金額的細節項目，以及他們的金額上限。
• 2020開始綜合所得稅網路申報系統新增採用臺灣行動身分識別服務（TAIWAN FidO），以自然人憑證綁定行動裝置（手機或平板），利用生物特徵識別完成註冊，即可使用該行動裝置進行身分認證，申辦所得、扣除額查調及網路報繳稅作業。
• 若有以下所得，必須一併申報：營利、執行業務、薪資、利息、租賃、權利金、自力耕作漁牧林礦、財產交易、競技競賽及機會中獎之獎金或給與、退職所得，以及其他所得。
• 持身分證正本至各地國稅局申辦即可；而若沒辦法親自前往，也可以委託他人代為查詢，查詢人需持申請人與代理人身分證正本，並附上查調委託書正本即可查詢。
• 否則，若不適用稅務試算服務，就需要自行整理所得資料、填寫申報單等。
• 註1：納稅義務人就讀大專以上院校的子女，其教育學費每人每年的扣除額以2.5萬元為限，但空中大學、專校或五專前3年及已接受政府補助者，不得扣除。

》如果受扶養者年滿20歲以上因在校就學、身心障礙或無謀生能力，須另檢附在學證明、醫師證明或其他適當證明文件。 例如：110年所得淨額高於54萬元，就得適用12%稅率課稅，111年起改為56萬元，假設所得淨額在110年及111年都維持55萬元不變，111年適用稅率將可從12%降至5%。 此外，最高稅率40%門檻也將由所得淨額453萬元以上提高至472萬元以上。

個人綜合所得稅級距: 免稅額 / 標準扣除額 / 列舉扣除額 / 特別扣除額 總整理：

提供身分證字號、健保卡卡號、電信業者和手機號碼（須為納稅義務人本人的月租型門號），並於過程全程使用行動網路（關閉Wifi）。 另外表格內有幫大家整理了所得稅公式，自己的所得稅自己算，就對了。 個人綜合所得稅級距 如提高勞保退休金的提撥比例，提撥的部分當年免稅，自然降低你的稅基。 到退休領用時，因為你的收入低、稅率也低，自然可以比現在繳稅來得划算。 政府提供最詳盡的報稅懶人包，若對報稅有任何疑問，可以直接詢問各地國稅局、稅務局的綜所稅窗口，得到最詳盡的解答；財政部也開放LINE帳號的智能客服，讓你可以隨時提問。 列舉扣除額項目包括捐款、人身保險費、醫藥及生育費、自用住宅購屋借款利息、房屋租金支出、災害損失等，需檢附單據。

萬的幼兒扣除額，收入若沒超過127萬（36.8萬+24.8萬+41.4萬+24萬）元也達免繳稅的標準。 財政局中區國稅局提醒，在家自行照顧除了要身心障礙證明或手冊，可判讀符合列報資格，須至指定醫療機構進行巴氏量表評估，並取得「病症暨失能診斷證明書影本」；具長照失能等級評估為2到8級者，年底前使用長期照顧給付及支付基準服務，2020年5月才能申報扣除。 為該申報戶的年度總所得包含了本人薪資配偶薪資 、利息(憑單代號5A)、緩課股票股利(憑單代號71M)及除上述以外的各類所得。 財政部提出「所得基本稅額條例」修正案，將個人未上市櫃股票交易所得恢復計入個人基本所得額課稅；另外，為配合培植新創事業帶動產業轉型政策，納入符合一定條件的國內高風險新創事業公司股票排除適用。 而累進差額之所以最後要減掉，其實是一種快速計算的方式，因為不同收入的人要不同稅率一個個級距去乘，計算會很麻煩，因此直接乘上最高的那個稅率，再扣掉多收的部分(就是累進差額)，這樣即使級距很多，也能可以快速算出要收多少稅。

個人綜合所得稅級距: 報稅懶人包：所得稅繳稅級距、繳稅教學、扶養親屬…全攻略！

現行營利事業適用之金額，係於102年度起由新臺幣(下同)200萬元調整為50萬元，因此以102年度為調整基期，112年度適用之平均消費者物價指數與102年度適用之指數相較，上漲10.55%，已達應調整標準，按上漲程度調整為60萬元，估計稅收影響數為4,500萬元。 個人適用之金額，上次調整年度為103年度，112年度適用之平均消費者物價指數與103年度適用之指數相較，未達應調整標準，爰免予調整。 財政部表示，以往民眾健保若依附在配偶名下，但由兒女申報扶養時，兒女報稅時無法列舉其健保費扣除額，今年起不但可列舉扣除且不受金額限制。 另依所得稅法規定，納稅人、配偶或受扶養直系親屬的人身保險、勞工保險、國民年金保險及軍、公、教保險等保險費，每人每年可享二點四萬元的列舉扣除額。

免稅額就是不用繳稅的額度，每個人都有免稅額度，每個人的免稅額為9.2萬元，而70歲以上的人，免稅額則為13.8萬元。 包括營利、執行業務、薪資、利息、租賃、權利金、自力耕作漁牧林礦、財產交易、競技競賽及機會中獎之獎金或給與、退職所得、其他所得。 例如大多數人收入可能適用的是5%、12%、20%稅率，但收入超出一定金額以後，超出部分可能高達30%~40%稅率。 若莊董有股利10萬元，個人所得稅新制(股利合併計稅)股利所得享有8.5%的可抵減稅額，算出來為8,500元。 即使子女已經滿 20 歲，但只要還在就學且擁有正式學籍，或者因身心障礙、無謀生能力，就可以在申報時檢附在校就學證明即可申報。 或可得推知之比例計算各受益人之各類所得額；其計算比例不明或不能推知者，應按各類所得受益人之人數平均計算之。

香港SEO服務由 featured.com.hk 提供