保險遺產稅不可不看攻略
聽到的答案通常是指遺產稅，對此，富邦證券提醒，保險稅務問題涉及遺產稅、贈與稅、所得稅及最低稅負，相當複雜，其中，遺產稅和最低稅負的課稅規定，觀念經常是混淆的，「保險金 3330 萬元免遺產稅」就是一大誤會，民眾對保險稅務應該多一點瞭解，可降低短漏報行為導致的裁罰風險。 如果超過3330萬元，扣除後，和海外所得等項一起納入當年度基本所得額；若再計算扣除免稅額670萬，合計保險身故理賠金超過4000萬元，受益人才計入最低稅負制，且計入不一定要繳稅，因為最低稅負制和所得稅是擇其高者來繳稅。 另外，財政部高雄國稅局指出，指定受益人所領取的人壽保險金雖可不計入遺產總額，但該筆保險金仍需依所得基本稅額條例第12條第1項第2款規定，計入個人之基本所得額。 若該筆保險金被認定為遺產時，依法課徵遺產稅，但無須計入個人基本所得額。 近年來投資型保單也被以租稅誘因而加以濫用，常出現保費遠大於保額情況，以致近來財政部有意對投資型保單的投資孳息課徵所得稅，財政部的理由是可以很清楚地辨識該保單投資分離帳戶，即是投資，其孳息當然就予課徵所得稅。 此一作法已明顯違反所得稅法第4條人身保險給付免納所得稅規定，但財政部再次以實質課稅原則而將強予課稅。
- 保單具有人身保障功能，因此在課稅上有免稅優惠，但相對地，民眾想要透過保單節稅、傳承資產，也需注意不少眉角，規劃保單會涉及的稅務問題，包含遺產稅、贈與稅、所得稅及最低負稅制，以下整理常見的8種課稅情況，規劃時務必注意。
- 雖說如此，稅捐法規種類繁多，上述相關保險節稅介紹，主要是在遺產及贈與稅的範疇之中。
- 包括：第一、躉繳投保，即一次繳清保費；第二、高齡投保，例如超過70歲仍購買壽險；第三、帶病投保或重病投保；第四、短期投保，死前三年內投保的保單；第五、密集投保，在兩、三年內累積投保兩張以上的保單。
- 簡單來說，保險契約有財產保險以及人身保險兩大類，顧名思義，財產保險是幫物品（保險標的）投保來避免物品毀損滅失的風險，例如一般的汽車失竊險、房屋火災險等等。
- 如果保險種類不適屬於「人壽保險」，那麼給付的保險金仍可能須列入遺產總額。
但稅捐稽徵法第12條之1第1項亦明定「涉及租稅事項之法律，其解釋應本於租稅法律主義之精神，依各該法律之立法目的，衡酌經濟上之意義及實質課稅之公平原則為之。」，這就是所謂的「實質課稅原則」，因此很多保單形式上雖然符合免稅的規定，但卻最終被國稅局認定為需要課稅法源依據。 不過，許多民眾為了保障家人，會以自己為要保人、家人為被保險人投保，直到後來才發現這樣安排會有遺產稅問題，便急著變更要保人。 保險遺產稅 如果保單價值逾220萬元，超出部分會被課徵贈與稅，就算未超過220萬元，未來也可能有遺產稅問題（詳見四、死亡前2年變更要保人）。
保險遺產稅: 一、「人壽保險」原則上不用課徵遺產稅（見圖1）
以近來新聞報導為例，台北市一位民眾的父親生前投保投資型儲蓄保單，並同時為被保險人，沒想到保費繳完，保單還沒開始領回時，父親便過世了。 之後家人就認為這是保險給付而沒有將這張保單納入遺產申報遺產稅，因而被國稅局開罰360萬元。 因為具有投資性質的人壽保險，是以「投資理財」為主要目的，並不是在獲取生活保障，且保險人給付的保險金額多寡與投資結果相關，與保險「以較少的保險費獲得較大的保障」的目的不盡相同。 因此，投資型保險即使以被保險人死亡時給付保險金，仍可能會被國稅局認為不符合免徵遺產稅的立法意旨。 市場上甚傳「保險金 3330 萬元內免稅」，進一步詢問對方知道是免什麼稅嗎？
- 至於健康保險給付、傷害保險給付、及受益人與要保人為同一人之人壽保險及年金保險給付，均不納入個人基本所得額，自無扣除3,330萬元免稅額度問題。
- 遺產稅的納稅義務在收到遺產稅的納稅通知書之日起的2個月內沒有繳稅，每超過兩天就應按照納稅金額加徵1%的滯納金。
- 作者擁有退休理財顧問（RFA）執照，國家級人身及財產雙證照，超過20年保險經紀人經歷，個人投資與管理不動產資歷超過10年。
同時符合上述三要件的保單，「生存給付」全數計入，而「死亡給付」的保險金，每一申報戶全年領取合計在 3330 萬元以下部分，免予計入，僅就扣除 3330 萬元後的數額，和海外所得等項，一起納入當年度基本所得額中，計算最低稅負。 受益人和要保人非屬同一人的人壽保險和年金保險中（不含健康險和傷害險）屬於「死亡給付」部分，每一申報戶全年合計數不超過3,330萬元的部分免稅。 要是有重病或帶病投保、躉繳保費、舉債投保、高齡投保、短期或密集投保、鉅額投保，保險給付低於（或等於）已繳保費等特徵，國稅局就會認定民眾有意透過保險避稅，屆時不僅保單價值會被計入遺產總額課稅，甚至可能背上一筆罰鍰。 因此，在規劃保險時，徐斌修提醒，在受益人欄位上，除了原本的子女、配偶等人，應再填上「法定繼承人」，若發生被保險人與受益人同時身故的狀況時，指定受益人就變成依民法順位的法定繼承人，這筆保險金也不會併入遺產總額內。 綜上，最高行政法院認為，「最低比率規範」只是作為保險業者保單設計的限制，不因保單符合「最低比率規範」，便可認為保險理賠無須課徵遺產稅。 保單應否納入遺產總額計算，仍須委由國稅局於個案中，依實質課稅原則，分別認定。
保險遺產稅: 免稅不成變漏稅！他把400萬元保單變更要保人，這時間點沒注意竟被國稅局重罰
而保險的特點能讓繼承人可以拿到一筆確定的身故保險金去完稅，順利繼承父母留給他的資產。 條另外規定：「保險金額約定於被保險人死亡時給付於其所指定之受益人者，其金額不得作為被保險人之遺產」。 1.如果是民國95年1月1日前購買的保單，保險理賠金不會計入遺產總額繳遺產稅，也不用計入最低稅負制。 如果業務員提供你的DM寫免稅等，或是他跟你講的話你覺的有疑慮，你可以保留相關的證據。 保險遺產稅 如果他們要你隱瞞病史不用告知等，你也需要再三確認，最好親自跟保險公司核對，免得買到無效保單。
娛樂中心／巫旻璇報導知名網紅張香香早在無名時期就擁有極高人氣，甜美的外表加上豐滿的好身材，讓她被網友封為「無名女神」，在IG上累積超過70萬人追蹤，人氣居高不下，時常透過社群平台分享生活的她，近日在IG上分享僅穿內衣的辣照，火辣指數破表，讓網友瞬間暴動直呼「冬天一樣辣」。 配偶得2/3，祖父母均分另外1/3：假如有理賠金100萬，配偶與祖父母均健在，配偶分得67萬，祖父母各分得16.67萬。 配偶得1/2，兄弟姊妹均分另外1/2：假如有理賠金100萬，配偶與2兄姊均健在，配偶分得50萬，兄姊各分得25萬。 保險遺產稅 配偶得1/2，父母均分另外1/2：假如有理賠金100萬，配偶與父母均健在，配偶分得50萬，父母各分得25萬。 為了要給讀者最好的閱讀體驗，全網站沒有放置廣告，如果這篇文章有幫助到你，可以幫我在下方處綠色的拍手圖示按5下，只要登入Google或FB，不需花費任何錢就能【免費支持】我。
保險遺產稅: 保險「受益人」「法定繼承人」怎麼填，才不會被扣遺產稅？
最低稅負制和所得稅擇其高者，繳一項就好，所以小蔣只要繳交所得稅50萬元，不用繳最低稅負制的40萬元。 現在遺產稅率降至最高20%，建議你不要一直把焦點擺在節稅上，你應該是去想想身後可能會留下多少財產，在生前好好規畫，讓你的財產依照你希望的方式做好好的運用。 不要沒有做任何規畫，身後留下一堆財產，讓子女為了財產吵翻天，也平白繳了不少稅。
被繼承人生前在91年8月8日繳納上述保費前，已積欠國泰世華銀行債務8,000萬元，又於91年10月14再舉借鉅額債務6,400萬元投保，合計1億4,400萬元，且貸款利率遠高於保單投資報酬率（最高行政法院100年判字第726號行政判決）。 接受企業、團體預約退休規劃或理財投資相關課程講師，員工理財規劃諮詢，或個人/家庭理財規劃諮詢，聯絡信箱：。 一般而言，民眾投保時，往往僅指定1名親屬為唯一的受益人，例如結婚後，通常以配偶互為受益人；未婚者則以指定父或母其中單獨一人，為指定受益人最常見。 一般人都知道保險金可以節稅，且常常聽到「保險金3330萬元內免稅」，就誤以為只要保險給付在3330萬元以下，全部都可以免稅，其實這觀念是錯的！ 只有死亡的保險金可納入節稅，生存給付〈如保險還本金〉是不適用3330萬元的免稅額，而是要併入基本所得課稅。
保險遺產稅: 理財學
但近來各地國稅局及行政法院為避免民眾生前將財產隱藏至各類保單，以故意規避稅賦，便逐漸於個案中，援引「實質課稅原則」，進行稅捐課徵。 除此之外，國稅局及行政法院更回歸保險給付的本質，將不屬於實質人壽保險給付的部分，劃歸入遺產總額範圍，並課徵遺產稅。 以下，將介紹近來國稅局及法院，對於民眾投保「投資型保險」時，應如何課徵稅捐的見解。 我的母親於民國九十七年十二月五日死亡，她生前於九十一年至九十三年間分別投保數張「變額壽險甲型」保單，以她本人為要保人及被保險人，並指定我為受益人。
當保險有稅務爭議，先和國稅局「面對面｣溝通。現在資訊發達，一旦國稅局勾稽到逃漏稅，發公文給你或請你去喝咖啡，表示他們掌握到很明確的證據。先溝通，也許補稅難免，但可以盡量降低罰款金額。如果自認自己沒問題且溝通無效，也只好進入法院攻防。 二、 躉繳投保：所有的保費一次繳交會被認為係納稅義務人在設法降低遺產總額，以逃避遺產稅。 一、 重病投保：被保險人已罹患重大疾病，始來投保，在此必須注意，一些保險公司會勉強加費承保的疾病，還是可能會被認為屬於重病投保。 在金融消費評議中心每年公布的壽險業遭到申訴或評議項目中，關於非理賠類，向來以「業務招攬爭議」最多；這些客訴的內容中，又以保險業務員在銷售過程中未清楚說明保單內容，或者不當勸誘客戶以貸款方式購買保險商品，或者以保單可以節稅等說法勸誘客戶買保險等，都是屬於較常見的招攬爭議事件。
保險遺產稅: 保險契約簡介
若想拿回這個保單主控全就是將保單要保人設定為父母（情況1.4），但由於這兩種情況都勢必會產生贈與稅的問題。 I 涉及租稅事項之法律，其解釋應本於租稅法律主義之精神，依各該法律之立法目的，衡酌經濟上之意義及實質課稅之公平原則為之。 常聽一些保險規劃人員對客戶談起保險金3330萬元內免稅，或是常用「保險免稅」的話術來吸引客戶注意，甚至以稅務來提升自己的專業，這都是非常不專業的做法。 貸鼠先生希望能建立一個安全、值得信任的平台，讓民眾可以在這裡找到最好的金融方案，用資金繼續實現夢想的藍圖。 貸鼠先生聯手多間銀行提供優惠金融方案，不僅運用 Gogolook 防詐資料庫與 AI 技術，更符合金管會開放銀行 政策中資安認證與資料傳輸規範。 貸鼠先生為每一位民眾創造便捷、安全、高效的金融服務體驗，以實踐普惠金融的價值。
但是如果是上面的重病投保、短期投保…等樣態，還是有可能會被國稅局實質課稅，保險理賠金會計入遺產總額繳遺產稅，如果沒有被實質課稅，也不用適用最低稅負制。 不過，若指定受益人比被保險人先身故，或是同時發生不幸事故時，死亡保險金就會視為被保險人的遺產，當被保險人的「繼承人」領得保險給付的時候，就必須併入被保險人的遺產申報課稅，喪失原始投保的本意。 第六、鉅額投保，例如保額在1200萬元以上；第七、舉債投保，國稅局會追查保費來源，若來自於銀行貸款或是他人借貸等，可能會有規避稅負之嫌；第八、保險給付相當於已繳保險費加計利息金額，若保費合計超過保額時，國稅局推測此保單恐違反保險保障的精神。 保險遺產稅 白話來說，陳秋蘭指出，保險金課稅的原則，不是遺產稅與所得稅〈最低稅負〉二擇一，「而是先確定是否課徵遺產稅」。
保險遺產稅: 保險金全都免稅？沒搞懂3件事 小心沒節到稅還要繳罰緩
香港SEO服務由 https://featured.com.hk/ 提供
