保險贈與稅10大優勢

因屬「要保人」對「受益人」的贈與，加計當年度其他贈與如果超過220萬元的免稅額，就要課徵贈與稅。 某位財稅顧問告訴侯阿公的家人，將來阿公過世時，上面這 3 張保單必須要誠實申報遺產稅。 因為保單屬於要保人的資產，當要保人死亡，但是被保險人卻未死亡的話，該保單必須計入要保人的遺產。 於是，阿公與兒子就到保險公司去，把保單的關係人改為以下狀況。 例如，趙先生為要保人，他幫自己投保多張壽險及意外險，死亡理賠金合計高達五千萬元，受益人是太太，保險金屬死亡給付，單一申報戶全年合計在三三三○萬元以下免計入基本稅額，超過仍有六七○萬元的免稅額。

• 同一贈與人在同一年內有兩次以上依本法規定應申報納稅之贈與行為者，應於辦理後一次贈與稅申報時，將同一年內以前各次之贈與事實及納稅情形合併申報。
• 稽徵機關進行調查，如發現納稅義務人有第四十六條所稱故意以詐欺或不正當方法逃漏遺產稅或贈與稅時，得敘明事由，申請當地司法機關，實施搜索、扣押或其他強制處分。
• 當被保險人乙身故，死亡受益人甲領取的保險給付不課遺產稅，且這類型保單的要保人等於受益人，因此不適用最低稅負制。
• 本法中華民國一百零六年四月二十五日修正之條文施行後，依第十三條及第十九條第一項規定稅率課徵之遺產稅及贈與稅，屬稅率超過百分之十至百分之二十以內之稅課收入，撥入依長期照顧服務法設置之特種基金，用於長期照顧服務支出，不適用財政收支劃分法之規定。
• 贈與人為經常居住中華民國境內之中華民國國民者，向戶籍所在地主管稽徵機關申報；其為經常居住中華民國境外之中華民國國民或非中華民國國民，就其在中華民國境內之財產為贈與者，向中華民國中央政府所在地主管稽徵機關申報。

要保人與被保險人申報報稅必須是同一戶籍撫養關係，如果各自分開報稅，每年24,000元保費列舉扣除額是用不到的。 若甲要把資金移轉給乙，最快的方式就是透過躉繳年金，但前提是甲沒有被查稅及短期內死亡的可能，且乙若能在躉繳保費七年後才開始領取年金，將是最有利移轉資產的保險規劃方案。 倘若為躉繳年金險，且由甲代替乙繳保費，則間接贈與已經發生，只要甲在七年內死亡或被清查銀行資金往來，這張保單就有被查獲的風險。

保險贈與稅: 保單可以拿來借錢嗎？急需資金的另類選擇，這些眉角千萬要注意

然而，由於保單價值屬財產一部分，變更要保人及受益人，相當於將原本個人應得的保險利益，變更為他人所有，屬於財產的無償移轉，除非能證明過去所繳的保費，實際上均由子女支付，並提出相關證明文件，否則國稅局將認定為贈與行為，對其課徵贈與稅。 在前文所提到之案例中，甲君以其自身為要保人購買保險，續後以變更要保人的方式，將保單利益轉換為其子女所有，係屬財產之無償移轉，已構成遺產及贈與稅法第4條規定之贈與行為，應依規定減除220萬之免稅額後，申報計算贈與稅。 目前現行保險法規中，雖未有條文明定「保單為要保人之資產」，惟依保險法第111條規定：「受益人經指定後，要保人對其保險利益，除聲明放棄處分權者外，仍得以契約或遺囑處分之。」可見要保人可以處分保險利益。

若是對國稅局處分不服，後續在訴願、行政訴訟的時程上將花費較多時間及成本，因此因避免上述八種情況下投保。 房屋買賣，除了舊制所得稅或是新制房地合一稅，必須繳納的稅費是契稅、增值稅，如果是二親等的買賣，無法提出支付價款證明者，可能還有一筆贈與稅要繳納。 另外像是金額在80萬以下的「繼承人日常生活必需品」，或50萬以下「被繼承人職業上的工具」，則是不會被列入遺產總額。 若此保單在甲死亡二年前已繳費屆滿，且甲在死亡前二年內亦未領取生存給付，則就算未申報，也很可能不會被查獲。 以該案例為6年期養老險、滿期金一千多萬元推估，每年所繳的保費假設為200萬，而貴婦每年贈與兒子200萬，等於6年共贈與1,200萬。

保險贈與稅: 保險小學堂

但能提出支付價款的證明時，且這些已支付的價款不是由出賣人貸給或提供擔保向他人借得時，不在此限。 例如某甲向哥哥購買不動產，如果無法提出支付價款的確實證明，便視同哥哥贈與不動產。 捐贈給依法登記為財團法人組織且符合行政院規定標準的教育、文化、公益、慈善、宗教團體及祭祀公業的財產。 贈與人及受贈人贈與時之戶籍資料（如身分證、戶口名簿、戶籍謄本、護照或在臺居留證）影本各乙份。

另外如果是選擇「拋棄繼承」或「限定繼承」，繼承人必須在知道繼承日起的三個月內，以「書面」方式，備妥相關文件向被繼承人戶籍地之地方法院提出申請。 若甲為乙繳納保險費，屬間接贈與，被查獲時補稅不處罰，且國稅局應先輔導（儲蓄險應特別注意），在若干情形下可巧妙運用。 與本網站有關一切糾紛與法律問題，均依中華民國相關法令解釋及適用之。

保險贈與稅: 保險金被課稅！小心這8種狀況會踩雷

注意投保流程安排的眉角，正確安排要保人、被保險人、受益人、扣款人，選擇專業的壽險顧問協助很重要，才不至於踩到國稅局查核地雷。 這時兒子在外負債或創業失敗欠債不少，債權人發現這張保單價值準備金不少，而且兒子是要保人。 這時如果是保單被假扣押，法院可能會依債權人聲請強制解約保單，直接執行該筆解約金。 保險贈與稅 不管是在「人生責任改變」、「保險內容變更」、「增加／減少保額需求」，或是「保費繳不出」、「有理賠需求」、「有理財及稅務規劃需求」，甚或是「達到階段性目標」時，都應該適時檢視一番，適當的調整與變更，才能真正達到目標。

接近年底，正是高資產人士檢視贈與規劃的時機，每人每年享有220萬元的贈與免稅額，對有錢人來說，把握這筆額度，逐年分批贈與，是財富傳承最單純的做法。 但要注意，你的保險規劃很可能在不知情下，打亂了財富移轉的節奏，甚至要多繳一筆贈與稅。 保險贈與稅 後來婚姻生變，太太求去，並取得兒子的監護權，王先生必須支付撫養費直到兒子成年。 離婚協議過程，王先生心煩意亂，沒注意到保單是有價資產而未做處置。

保險贈與稅: 注意保險給付 恐牽涉所得稅

但死亡給付每一申報戶全年合計數在新臺幣三千萬元(現行是3330萬)以下部分，免予計入。 保險贈與稅 遺產稅及贈與稅，跟所得稅一樣，都有免稅額與扣除額，但與所得稅不同的是，所得稅免稅額皆是固定的，遺產稅、贈與稅除有固定的免稅額及扣除額外，還有詳列其他特別可扣除的項目。 遺產稅是繼承人取得死者遺留下的財產時，繼承人需要依法繳納的稅金；贈與稅則是，將自己財產，包含動產、不動產、公債、股權、商標權等等有價值之物，無償贈予他人，他人也同意產生的行為，因為這個行為而要繳納的稅金。 一般來說繼承人有分成「配偶繼承人」及「血親繼承人」兩種，血親的繼承順序包含養子女、非婚生子女，以親等近的家屬為優先，第二順位是親生父母或養父母，第三順位為兄弟姊妹，第四順位為祖父母。 特別要注意到，不論你是哪一順位的血親繼承人，都需要與被繼承人的配偶「共同繼承」。

請攜帶贈與人(受任人)私章，以備領取贈與稅繳款書或相關證明書。 贈與人及受贈人贈與時之戶籍資料（如身分證、戶口名簿、護照或在臺居留證）影本各乙份。 法定代理人或監護人對於未成年子女或受監護人之不動產為處分時，應檢附身分證影本、法定代理人或監護人之相關證明文件、親屬會議允許(98年11月23日以後應由法院許可)處分不動產之文件等。 保險贈與稅 20年期複利增值的儲蓄險，年繳14萬，20年期滿可以解約領回350萬，目前已繳2年保費，107年1月準備繳第3年的保費。 贈與現金或房產給子女較划算，但需評估短期內子女是否會出售該房產，若為長久自住，贈與房產一般來說較划算。

保險贈與稅: 保險懶人包

告發或檢舉納稅義務人及其他關係人有短報、漏報、匿報或故意以虛偽不實及其他不正當行為之逃稅，或幫助他人逃稅情事，經查明屬實者，主管稽徵機關應以罰鍰提成獎給舉發人，並為舉發人保守秘密。 本法中華民國九十八年一月十二日修正之條文施行前所發生未結之案件，適用修正後之前三項規定。 二、各該公益信託除為其設立目的舉辦事業而必須支付之費用外，不以任何方式對特定或可得特定之人給予特殊利益。 第一項所稱時價，土地以公告土地現值或評定標準價格為準；房屋以評定標準價格為準；其他財產時價之估定，本法未規定者，由財政部定之。

舉例來說，臺北市有位貴婦投保6年期養老險，快到期前4個月突然把受益人改為兒子，於是到期後壽險公司就將一千多萬的滿期保險給付金，匯入兒子戶頭。 事後，這被國稅局認定為贈與行為，不但得補稅，還須付罰鍰，金額高達500萬！ 貴婦心有不甘，便提起訴訟，經過最高行政法院的審理，認為國稅局並無不當，判貴婦敗訴。 財政部南區國稅局今天召開例行記者會指出，各式金融商品不斷推陳出新，民眾投資管道多元，有人偏愛購買保險商品，常見有些父母在子女年幼時，會以自己為要保人，子女為被保險人及受益人購買保單，等到子女長大或有經濟能力後，將要保人變更為子女。 贈與稅應納稅額，按贈與人同一年內贈與總額，減除免稅額及各項扣除額後之課稅贈與淨額，再乘以規定稅率減去累進差額，計算全部應納贈與稅額，減除同一年內以前各次應納贈與稅額及可扣抵稅額後，為本次應納贈與稅額。 要提醒的是，上述是以父、母將所有額度贈與給同一位子女的情況為例，即便有2位以上的子女，父母贈與的免稅額度還是只有1176萬元。

保險贈與稅: 保險變更3情況 小心省了遺產稅 多繳贈與稅

保險專家解釋，不少「三明治」族群(上有父母，下有子女)會透過保險來預防不確定的財務風險，即若不幸真的發生，至少還有保險給付能減少突如其來的經濟壓力衝擊。 不過將受益人填寫為「法定繼承人」，在要保人已有配偶與子女的情況之下，父母將無法獲得保險的給付。 因此建議想要透過保險來將風險轉嫁，並且想將部分保險金留給父母的保戶，最好能夠指定受益人，才能夠確保父母面臨白髮人送黑髮人的哀傷之餘，至少不用擔心晚年的生活無人照料。 此外，也建議您除了指定受益人之外，最好也將分配的比例填上，才不會讓家人處理起來有諸多的糾紛與不愉快。

• 例如某甲向哥哥購買不動產，如果無法提出支付價款的確實證明，便視同哥哥贈與不動產。
• 而滿期金到期給付時，若「要保人」與「受益人」不同，也算是贈與行為，可能產生贈與稅。
• 但要留意的是，由於要保人是繳保費的人，子女若無繳費能力，即使要保人填寫上子女的名字，保費自然還是由父母支付，金流仍要控制規劃在每人每年贈與二二○萬元之內才享免稅。
• 國外財產依所在地國法律已納之遺產稅或贈與稅，得由納稅義務人提出所在地國稅務機關發給之納稅憑證，併應取得所在地中華民國使領館之簽證；其無使領館者，應取得當地公定會計師或公證人之簽證，自其應納遺產稅或贈與稅額中扣抵。
• 民視新聞／綜合報導新竹市長高虹安選前大力宣傳「0到6歲市府養」的政見，喊出將目前5000元的育兒津貼、加碼1000元，而上任後也面對財源哪裡來的質疑。
• 站在國稅局的立場，保費只要透過銀行轉帳一定查得到，且代繳保費算是間接贈與，因此儘管查到民眾漏報這筆遺產，通常只補稅不罰。
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因此，如何合法節稅是一門必修的學分，才不會誤觸稅網，補稅又加罰，賠了夫人又折兵。 換句話說，受益人領到的死亡給付要是超過3,330萬元，扣除3,330萬元後的餘額，要和海外所得、私募基金受益憑證交易所得等項目，一起納入受益人的個人基本所得額課徵所得稅。 許多民眾為了保障家人，會以自己為要保人、家人為被保險人投保，直到後來才發現這樣安排會有遺產稅問題，便急著變更要保人。

保險贈與稅: 這樣填保單 可能被課贈與稅

遺產稅或贈與稅應納稅額在三十萬元以上，納稅義務人確有困難，不能一次繳納現金時，得於納稅期限內，向該管稽徵機關申請，分十八期以內繳納，每期間隔以不超過二個月為限。 稽徵機關應於接到遺產稅或贈與稅申報書表之日起二個月內，辦理調查及估價，決定應納稅額，繕發納稅通知書，通知納稅義務人繳納；其有特殊情形不能在二個月內辦竣者，應於限期內呈准上級主管機關核准延期。 同一贈與人在同一年內有兩次以上依本法規定應申報納稅之贈與行為者，應於辦理後一次贈與稅申報時，將同一年內以前各次之贈與事實及納稅情形合併申報。 除第二十條之一所規定之公益信託外，委託人有第五條之一應課徵贈與稅情形者，應以訂定、變更信託契約之日為贈與行為發生日，依前條第一項規定辦理。

投保時，因自己的體況無法買保險，便情商太太當「被保險人」；又保單滿期時能領回一筆錢，若把「受益人」寫給了兒子，正好可以當作兒子的第一桶金。 這種「要保人」為自己，「被保險人」與「受益人」分別為不同人的隨性安排，未來要特別留意保險贈與的認定原則。 前述的贈與稅、所得稅和遺產稅，一般人不容易被課到，除非是高資產人士的超大額保單，或有心人要避稅，而做出容易被財政部盯上的投保舉動，比如重病投保、高齡投保、巨額投保、密集投保、舉債投保等。 受益人和要保人非屬同一人的人壽保險和年金保險中（不含健康險和傷害險）屬於「死亡給付」部分，每一申報戶全年合計數不超過3,330萬元的部分免稅。 要是有重病或帶病投保、躉繳保費、舉債投保、高齡投保、短期或密集投保、鉅額投保，保險給付低於（或等於）已繳保費等特徵，國稅局就會認定民眾有意透過保險避稅，屆時不僅保單價值會被計入遺產總額課稅，甚至可能背上一筆罰鍰。 但得注意需要以子女的名義，來繳納保險金才能避開贈與稅；若是父母要無償代繳，就需注意每年220萬的贈與免稅額度。

保險贈與稅: 滿期受益當年 超額即需課稅

傳承不動產給子女，繼承最簡單、免稅額較高，但若子女短期內有買賣該不動產的打算，可能會被課高額的房地合一稅，此時可以考慮用買賣不動產搭配贈與現金的方式傳承。 CNEWS匯流新聞網記者屈彥辰／台北報導 高端及其母公司基亞疑涉內線交易，台北士林地檢署昨（29）晚發動搜索。 國民黨團今（30）日上午臨時召開記者會，黨團總召曾銘宗要求檢調依法查辦，高端是蔡政府全力培植的公司，國民黨團必追究相關政務官的政治責任。 衛福部長薛瑞元抹黑國民黨在揭發高端內線交易，維持市場秩序是在做空股票，檢調已正式查辦，薛瑞元必須下台，否則將升高抗… 截至2021年年底統計，台灣投保率已高達264.81%，等於台灣每人平均有2.6張保單，從「防疫保單之亂」的新聞中，就可以看到國人已經有高度的風險規畫的意識。

美國人在美國境外購買的保單，也可能因為「出生地為美國」而露餡，境外當地主管機關會依照肥咖 規定，將保單價值 通報回美國。 有的保險公司則規定，自己不能直接將資料寄回公司辦理，因為不符合「親見親簽｣原則；但有的保險公司接受將所有文件寄回保險公司即可辦理。所以資料齊全了，透過業務員送件會比較簡單。各家保險公司規定不盡相同，變更前最好問清楚，避免照會和浪費時間。 保險是要保人的財產，要保人和被保險人同一人時，要保人可以自由控制自己的錢給指定的受益人。 而如果要保人和被保險人「非同一人」，但雙方都同意時，仍可透過保險將錢傳承給指定的受益人。 購買保險時，許多人搞不清楚保單受益人該如何填寫，或覺得反正就由法定繼承人當受益人而輕忽。 但保單受益人牽涉到法律和稅務的規範，正確填寫才能讓真正想守護的人受益。

保險贈與稅: 贈與稅免稅額244萬！長輩財富傳承要懂的遺贈節稅事：這樣做1個月可給子女1176萬

而若是保單有很多張，每張保單的變更都需要備齊上述文件；所有繼承人也要提供身分證正反面影本，但其中的死亡證明(或除戶證明)和全戶戶籍謄本，一家保險公司只要用一份正本就可變更該公司的所有保單。 而如果繼承人之間無法達成協議、推出一個新的要保人，那麼保險就可能要等到被保險人死亡時才能處理。 簡單來說，保單是要保人的財產，要保人是購買保單的人；被保險人是該張保單的保險標的；受益人是理賠時拿到好處的人；法定代理人是未成年或受禁治產宣告者的監護人，當這類人需要處置保單時，就必須取得法定代理人的簽名。 保險贈與稅 當我們購買保單時，會發現保單文件上有4種身分：要保人、被保險人、受益人和法定代理人，這4種身分的權利義務都不同。

但如因該受贈人死亡、該受贈土地被徵收或依法變更為非農業用地者，不在此限。 納稅義務人未於稽徵機關核發稅款繳清證明書或免稅證明書之日起一年內，給付該請求權金額之財產予被繼承人之配偶者，稽徵機關應於前述期間屆滿之翌日起五年內，就未給付部分追繳應納稅賦。 國外財產依所在地國法律已納之遺產稅或贈與稅，得由納稅義務人提出所在地國稅務機關發給之納稅憑證，併應取得所在地中華民國使領館之簽證；其無使領館者，應取得當地公定會計師或公證人之簽證，自其應納遺產稅或贈與稅額中扣抵。 但扣抵額不得超過因加計其國外遺產而依國內適用稅率計算增加之應納稅額。 死亡事實或贈與行為發生前二年內，被繼承人或贈與人自願喪失中華民國國籍者，仍應依本法關於中華民國國民之規定，課徵遺產稅或贈與稅。

被繼承人為經常居住中華民國境外之中華民國國民或非中華民國國民死亡時，在中華民國境內遺有財產者，應向中華民國中央政府所在地之主管稽徵機關辦理遺產稅申報。 因委託人提供財產成立、捐贈或加入符合第十六條之一各款規定之公益信託，受益人得享有信託利益之權利，不計入贈與總額。 遺產總額應包括被繼承人死亡時依第一條規定之全部財產，及依第十條規定計算之價值。 而依遺產及贈與稅法施行細則第13條規定，死亡前因重病無法處理事務期間，若有舉債、出售財產或提領存款，其借款、價金或存款如果無法證明用途，國稅局也會比照死亡前兩年的贈與，全數列入被繼承人遺產總額課稅。 1.必須計入個人基本所得額的保險給付，只有受益人與要保人非屬同一人之”人壽保險”及”年金保險”給付。 本條例施行後所訂立受益人與要保人非屬同一人之人壽保險及年金保險，受益人受領之保險給付。

保險贈與稅: 保險給付指定受益人很重要

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