代扣所得稅全攻略

如是真的得因為趕工加班、颱風天上班等，公司基於「 勞基法 」給付的「 實質加班費 」在每月 46 小時以內，免課所得稅。 是的，績效獎金包含在「 薪資所得 」內。 薪資所得包含每月薪水、工資、每月固定給付的加班津貼、年終獎金、紅利及各種補助費。 報稅 6 代扣所得稅 種身份驗證方式之中，貸鼠先生推薦免讀卡機的「戶口名簿戶號 ＋ 查詢碼」、「行動電話門號認證」能使用更便利快速的方式完成報稅。

• 第二、國稅局想更清楚掌握大家的所得，避免太多的「地下經濟」課不到稅。
• 這個表的稅率，適用的物件就是居民個人勞務報酬所得。
• 各行各業普遍都有的年終獎金，就屬於非每月給付之薪資，需要列入考量。
• 非中華民國境內居住之個人，或在中華民國境內無固定營業場所之營利事業，有應扣繳之各類所得時，扣繳義務人應於代扣稅款之日起10日內，將所扣稅款向國庫繳清，並開具扣繳憑單（應使用『非境內居住之個人、外僑及大陸地區人民、單位專用』憑單），向該管稽徵機關申報核驗。
• 例如你的職業別，費用率是20%，收入100萬時，可以自動把其中20萬當成成本，無須任何證明，剩下80萬是應稅收入。

如果 2021 每月薪水超過 NT$ 84,501，或是領到年終獎金，公司依法一定會先代 5 % 所得稅；又或者薪水雖不到 NT$ 84,501，公司仍代扣所得稅，那麼這些預先代扣的稅款，如符合免繳稅資格，就能退稅。 其中，行動電話門號認證財政部於今年有改版系統，讓行動電話申報者在手機上也能修改報稅資料、完成繳稅，若想了解更多手機報所得稅必知的新功能，可以參考 2022 手機報稅完整教學！ 用手機完成報稅：最快 5 分鐘就能完成所得稅申報年度大事。 透過手機裡的Chrome、Safari App 進入手機版報稅的專屬頁面，依序輸入身分證字號、電信業者、手機號碼、健保卡卡號，就能開始進入系統報稅。

代扣所得稅: 機關簡介

9B的免稅額18萬，算是在既有的制度中額外多出可以使用的、不衝突免稅額。 如果你的收入符合這範圍，在廠商雇主付款時記得也要跟對方確認，是否有把你的費用列為9B項目。 因為有些雇主不熟悉稅制的話，有可能幫你報稅時還是會報成薪資收入，這樣就可惜了。

• 更謹慎一點，可以上國稅局「 綜合所得稅網路申報或稅額試算回復結果 」查詢所得稅申報結果。
• 再者，依據《所得稅法》第14條規定，年終獎金屬於員工在職務上或是工作獲得的薪資，因此不論金額多少都必須依規定繳稅。
• 另第13條規定：個人基本稅額，為依前條規定計算之基本所得額扣除新臺幣670萬元後，按20%計算之金額。
• 但當然一方的支出就會變另一方的所得（國稅局也不是省油的燈 ），勞務報酬單可以當做公司支出的證明，而經過公司申報後，也會變成領到酬勞的人的所得，會依照所得的類別入到個人的綜合所得稅中。
• 輸入申報單位及扣繳義務人統一編號→點選「申請」→經稅籍檔比對成功，出現「申請資料填入畫面」，並由系統自動帶出申報單位名稱。
• 外國人證券交易所得稅課稅疑問 外國自然人股東提供外國公司股票給主辦承銷商辦理第一上市、上櫃股票過額配售時，主辦承銷商未執行穩定價格操作，而將承銷價款交付原個人股東部分要課徵證所稅，適用核實課稅之個人股東持有前開股票滿一年以上者，得以其證券交易所得之半數作為當年度所得額。

一、依所得基本稅額條例第12條規定：個人之基本所得額，為依所得稅法規定計算之綜合所得淨額，加計下列各款金額後之合計數：一、未計入綜合所得總額之非中華民國來源所得、依香港澳門關係條例第28條第1項規定免納所得稅之所得。 但一申報戶全年之本款所得合計數未達新臺幣100萬元者，免予計入。 代扣所得稅 另第13條規定：個人基本稅額，為依前條規定計算之基本所得額扣除新臺幣670萬元後，按20%計算之金額。 四、上述三項費用，除了第(二)、(三)項由公司依照勞工安全衛生法負擔之健康檢查費用，免視為勞工之薪資所得外，第(一)項公司於僱用員工時，對於員工應施行「體格檢查」所負擔之費用，屬於員工職務上取得之補助費，是員工的薪資所得，應於發放時依各類所得扣繳率標準扣繳稅款。

代扣所得稅: 個人、總機構在境內之營利事業：免扣繳

認購政府鼓勵而創立發行的公司股票，並持有達2年以上，可以取得約股票價款 代扣所得稅 20% 或更多繳稅金來抵減當年度起5年內應納綜合所得稅額。 不過這邊要注意，每年度抵減合計總額最多只能抵扣實際應繳金額的50%。 上述先行扣繳的所得稅額，將在隔年度報稅時，依全年應納稅額來抵銷，採用多退少補的機制，若是先行扣繳的稅額超過應納稅額時，便會退稅給納稅義務人，反之，則需補繳不足的稅款。 支付給個人的酬勞，有了經過簽收的「勞務報酬單」，就可以明確的主張公司的支出內容。 但當然一方的支出就會變另一方的所得（國稅局也不是省油的燈 ），勞務報酬單可以當做公司支出的證明，而經過公司申報後，也會變成領到酬勞的人的所得，會依照所得的類別入到個人的綜合所得稅中。 取得經濟部工業局免稅證明後，向國稅局申請免稅，上項免稅之核准，若在給付權利金或技術服務費前已完成者，即免予扣繳；若在給付權利金或技術服務費時尚未完成者，仍應先予扣繳納稅，俟取得免稅證明後，再辦理退稅。

二、依前揭規定，台端雖繼承該房屋，惟仍需視銀行出具之106年度購置自用住宅房貸繳款利息收據所載借款人是否為臺端及臺端有無於106年度於該屋辦理戶籍登記，可持台端之房貸繳息收據申報，以一屋為限。 舉例來說，小雯今年的年終領了10萬元，就會先被預扣 5%，也就是5千元，不過也別太過擔心，因為這5千元會列入小雯下個年度報稅時已經繳納的所得稅中。 相對地，「恩惠性給予」就是根據這名員工的表現或業績好壞給予年終獎金，無論金額高低都並非工資的一部分，因此雇主也並沒有一定要發年終的義務，甚至怎麼發、會發多少、哪時候發放也只能以公司公布為主。 如果在大陸地區有所得，且大陸地區之公司已預扣所得稅，那麼報稅人須提供被大陸地區公司及海基會認可的公證書，否則不可抵扣稅金。

代扣所得稅: 報稅有哪些管道？要準備什麼文件 ？

對了，記得手機門號需要登記在你的名下以及使用 4G / 5G 網路才能進行手機身份認證。 扣繳義務人已依本法扣繳稅款，而未依第九十二條規定之期限按實填報或填發扣繳憑單者，除限期責令補報或填發外，應按扣繳稅額處百分之二十之罰鍰。 代扣所得稅 但最高不得超過二萬元，最低不得少於一千五百元；逾期自動申報或填發者，減半處罰。 經稽徵機關限期責令補報或填發扣繳憑單，扣繳義務人未依限按實補報或填發者，應按扣繳稅額處三倍以下之罰鍰。 但最高不得超過四萬五千元，最低不得少於三千元。 代扣所得稅 （一）「下列各種所得，免納所得稅：……二十四、政府機關或其委託之學術團體辦理各種考試及各級公私立學校辦理入學考試，發給辦理試務工作人員之各種工作費用。」為所得稅法第4條第1項第24款所明釋。

營利事業或合作社有解散或合併時，應隨時就已分配之股利或盈餘填具股利憑單，並於10日內向該管稽徵機關申報。 意思是如果單次執行業務所得20000元以上，需要先扣10%也就是2000元以上，但如果單次執行業務所得不超過20000元，10%就低於2000元，所以不用扣。 執行業務所得可以簡稱為執業所得，用最簡單的意思說明，就是指以專業性勞務或技藝自力營生者的所得，這和薪資所得是不同的項目。 對執業者來說：有些是雇主那邊會申報(會自動上傳到報稅資料)、有些是你自己需要申報，你要做的事情就是誠實申報、繳稅。 項目說明薪資所得●薪資所得一般是指有僱傭關係，所得可分為固定薪資、非固定薪資，像固定授課的收入或是一次性的鐘點費都可以納入薪資所得來申報。 這類所得包括薪金、俸給、工資、津貼、獎金、紅利及各種補助費。

代扣所得稅: 個人：按20%申報納稅

所得格式代號為9A：律師、會計師、建築師、技師、醫師、藥師、著作人、代書、工匠和表演人及其他以技藝自力營生者的業務收入或演技收入。 2.委託他人代為查詢者：代理人應提示國民身分證，並檢附委任書或授權書正本，供稽徵機關核驗，並由稽徵機關列印載有同前內容之申請書，經代理人簽章後查詢。 如代理人所提示之申請人國民身分證為影本，須由申請人切結與正本相符，並由稽徵機關將該影本留存備查。 1.親自查詢者：應提示國民身分證正本供稽徵機關核驗，並由稽徵機關列印載有申請人姓名、出生年、國民身分證統一編號或統一證號、戶籍或通訊地址、聯絡電話及申請日期之申請書，經申請人簽章後查詢。 「凡經常居住中華民國境內之中華民國國民死亡時遺有財產者，應就其在中華民國境內境外全部遺產，依本法規定，課徵遺產稅。」此為遺產及贈與稅法第1條開宗明義之規定。 秉持專業的精神服務過上百家企業，服務產業橫跨金融業、製造業、零售批發業、生技業及電商等，具有豐富實務經驗及專業稅務財會知識，係企業主創業及事業經營上最佳夥伴。

選擇勞退新制而每個月自願提撥的退休金是否可以列舉扣除。 勞工若選擇勞退新制並每個月自願提撥的退休金，是否可以申報個人綜合所得稅列舉扣除額？ 另依各類所得扣繳率標準第13條規定，扣繳義務人對同一納稅義務人全年給付競技、競賽或機會中獎之獎金或給與不超過新臺幣1,000元者，得免依本法第89條第3項規定，列單申報該管稽徵機關。 綜合所得稅申報期間因公在大陸無法如期報稅，得否申請延期一個月報稅? 想詢問有關房貸利息扣除額問題 購買自用住宅，向金融機構借款所支付之利息，同一申報年度中如因貸款銀行變動，應如何辦理所得稅申報? 一、所得稅法第17條第1項第2款第2目之5規定購屋借款利息之扣除，應符合下列各要件： (一)以納稅義務人、配偶或受扶養親屬名義登記為其所有。

代扣所得稅: 報稅攻略懶人包

稅務也會從原本是個人綜合所得稅，變成公司扣除成本後先繳營業稅和營所稅，公司盈餘有股利部分回到個人再併入綜所稅。 一方面這些收入都併入公司所得做計算，產生的成本費用則是可以用來抵免稅務(成本可以抵營業稅，成本費用可以抵年度的營所稅)。 9B的限制範圍比較窄，最常見的是稿費、演講費，都屬於這一塊，相對的它也有比較高的免稅額，全年是18萬元扣除額，超過部分併入個人綜合所得稅。 （一）其屬經營藥品調劑、供應業務之收入，應申報主持藥師、藥劑生之執行業務所得(執業收入-必要成本費用)，報繳綜合所得稅。 代扣所得稅 代扣所得稅 綜上，如您母親未符上列涵蓋所得人範圍，其所得及扣除額資料將不併同您的所得及扣除額參考資料提供，如由您代理查詢，可由您母親依上項委託他人（您）代為查詢者之方式，向各地區國稅局所屬分局、稽徵所或服務處臨櫃申請查詢。

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