土地增值稅一般稅率9大好處

土地增值稅是土地稅的一種，我國土地稅法體系主要是由土地法、平均地權條例、土地稅法及其相關子法所構築而成。 而筆者於此處提及土地增值稅現多被認定為是交易所得稅，是贊同稅法學者的看法，可參陳清秀（2018），《稅法各論（下）》，頁170。 又土地稅有關性質於地政或稅法兩領域之性質差異說明，可另參陳明燦、張捷誠（2017），〈量能課稅原則與稅捐優惠──我國地價稅減免法制之探討〉，《台灣法學雜誌》，第311期，頁40-57。 故土地增值稅的目的就在於取走地主因土地自然增值所取得的不勞利得部分，因此它的性質初始被認為並非資本利得稅或所得稅，實質上不是稅賦，並不考慮納稅義務人的稅賦能力。

• 配偶贈與土地一旦辦妥產權登記，即屬實質移轉，如果所贈與的土地係經辦理重購退稅仍於5年列管期間者，其因重購退稅已退還土地增值稅款，亦將依土地稅法第37條規定追繳;在決定贈與之前，最好確實掌握時機，以免因小失大。
• 自用住宅用地出售時，可善用「一生一次」或「一屋一次」自用住宅用地優惠稅率，就其漲價總數額徵收增值稅 10%。
• 不動產買賣雙方當事人如要向地政機關辦理過戶時，必須依照規定格式簽署不動產買賣契約書即俗稱的公契，並按照契約訂立的價款0.1%金額貼印花稅票，才能辦理產權移轉登記。
• 如果已經用過「一生一次」，但是名下只有一間房，還有「 一生一屋 」優惠稅率可以適用。
• 那就是「一生一次」和「一生一屋」這兩種模式，稅率立刻降到10％。

通常不動產買賣都是房屋與土地一併移轉，買方須繳納契稅，賣方則須繳納土地增值稅，若只買土地就不用繳契稅。 至於契稅的計算方式，是以當年房屋評定現值乘上6%稅率。 若為境內居住者，按照持有期間，稅率分為 45%、35%、20%、15%，境外居住者則分為 土地增值稅一般稅率 45%、35%（詳見右圖）。 若為自住者，只要持有、設籍、居住滿6 土地增值稅一般稅率 年，且無出租營業，400 萬元以內所得可免稅，超過 400 萬元部分則是以 10% 稅率課稅，而房地合一稅的自住條件和土增稅的「一生一屋」相同，因此若為第 2 屋以上，將無法適用。

土地增值稅一般稅率: 「一生一屋」或「一生一次」Q&A

而所謂的「自用住宅用地」有 2 種規定，分別是「一生一次」和「一生一屋」，「一生一次」顧名思義只能使用一次，而「一生一屋」則必須在使用過「一生一次」後才能使用，但沒有次數限制。 只要不符合自用住宅用地規定，或不以自用住宅用地稅率申報，就統統適用一般用地稅率。 自用住宅用地出售時，可善用「一生一次」或「一屋一次」自用住宅用地優惠稅率，就其漲價總數額徵收增值稅 10%。 另外關於贈與的部分因為不屬於出售行為，因此不適用自用住宅用地稅率。 建議可以使用財政部或各縣市政府或財政部國稅局的線上土地增值稅試算參考。 除了憲法和平均地權條例，土地稅法第28條也針對土地增值稅的徵納定有規定。

陳俊宏特別提醒，申請重購退稅後，5 年內不得移轉房地、出租或變更用途，也不能將戶籍遷出，否則會被追繳已經退還的土地增值稅。 不論是先買後賣，或是先賣後買，都可以享有「重購退稅」優惠，其條件限制和「一生一次」大致相同，但「土地所有權人必須為同一人」，假如舊屋房地登記在先生名下，新屋房地登記在太太名下，就無法退稅。 針對自用住宅用地，土地稅法定有10%的優惠稅率，也就是「一生一次」和「一生一屋」的節稅方式，詳細內容請參閱：張捷誠（2020），《土地增值稅（二）——一生一次和一生一屋的優惠稅率》。 前次移轉現值或原規定地價即該筆土地前一次移轉時向稅捐機關申報之移轉現值，如果沒有移轉過的土地就以政府第一次辦理規定地價 之地價為準。

土地增值稅一般稅率: 土地增值稅怎麼算？

配偶相互贈與土地，得申請不課徵土地增值稅；但於再移轉給第3人時，以該土地第1次贈與前之原規定地價或 前次移轉現值為原地價，計算漲價總數額，課徵土地增值稅。 節稅情形就已繳納的土地增值稅額內，退還不足支付新購土地地價之數額。 重購退稅列卡管制，重購土地五年內再行移轉或改變用途者，補繳原退稅款。

• 根據稅法規定，已規定地價之土地設定典權時，出典人須繳納土地增值稅。
• 1、在中華民國五十三年舉辦規定地價或重新規定地價之地區，於該次規定地價或重新規定地價以後辦理重劃之土地。
• 若無法提供成本資料，則是依政府公定的標準來課稅，所得計算公式為：售屋時房屋評定現值× 各縣市財產交易所得標準率。
• 常常聽到人家提到土地稅，但你知道其實現在沒有真正一種稅叫土地稅嗎？
• 土地增值稅（土地現值）申報書一式2聯（依直轄市、縣市所訂聯數）。
• 但案例中A持有X地的期間僅1年，沒有減徵的適用。
• 只要「在都市土地300平方公尺或非都市土地700平方公尺範圍內」，再加上「同一天簽訂買賣契約」，就可以適用「一生一次」。

第3個條件，是該筆土地若是都市土地面積未超過3公畝，或屬於非都市土地面積未超過7公畝。 最後1個條件則是利用自用住宅優惠稅率來課徵土地增值稅，一生只能使用一次。 土地所有權人申請自用住宅面積超過前面提到的面積限制時，原則依土地所有權人自己選擇的順序，計算到面積限制為準。 如果未選擇，以各筆土地依土地稅法第33條規定計算的土地增值稅，由高至低的適用順序計算。

土地增值稅一般稅率: 房屋稅

其實，它不是直接課稅，而是併入個人年收入總額裡，稅捐機關再按5%~45%累進稅率課稅。 因此，當你賣房子賺越多，所需繳納的財產交易所得稅也越高。 專辦企業信用融資貸款 ，協助企業資金活絡，乎你週轉免煩惱，手續簡便、核貸快速，協助各位企業老闆、老闆娘在日常營業過程中，快速取得一筆營運資金。 那就是「一生一次」和「一生一屋」這兩種模式，稅率立刻降到10％。

此外，更新地區內之土地為信託財產，訂定以委託人為受益人之信託契約者，不課徵贈與稅。 信託土地，因信託關係而於委託人與受託人間移轉所有權者，不課徵土地增值稅。 但稽徵機關就該日期之查證有困難者，得以徵收公告期滿第15日為準。 本網站所提供之股價與市場資訊來源為：TEJ 台灣經濟新報、EOD Historical Data、公開資訊觀測站等。 本網站不對資料之正確性與即時性負任何責任，所提供之資訊僅供參考，無推介買賣之意。 投資人依本網站資訊交易發生損失需自行負責，請謹慎評估風險。

土地增值稅一般稅率: 網站服務滿意度調查

核准不課徵土地增值稅之農業用地，主管稽徵機關應將核准文號註記列管，並於核准後一個月內，將有關資料送直轄市、縣 土地增值稅一般稅率 (市) 農業主管機關(農業局)。 (一) 因繼承而移轉之土地，各級政府出售或依法贈與之公有土地，及(各級政府)受贈之私有土地，免徵土地增值稅。 《農村社區土地重劃祖先遺留共有土地減徵土地增值稅標準》補充規定，重劃區祖先遺留之共有土地經整體開發建築者，於建築後第一次土地移轉時，其土地增值稅之減免，除依其他法律規定外，另減徵百分之二十。 《農村社區土地重劃條例》第32條規定，重劃區祖先遺留之共有土地經整體開發建築者，於建築後第一次土地移轉時，得減免土地增值稅，其減免之規定，由財政部會同內政部定之。 有關土地增值稅，除了課稅基礎(土地漲價總數額)、累進稅率之外，另一個減徵、免徵土地增值稅，及抵繳問題，更是攸關民眾賦稅人權。 土增稅，可以分為減徵、免徵、不課徵以及抵繳等方面說明。

「1000元／平方公尺× 100平方公尺 × 0.4」－「500元／平方公尺 × 100平方公尺 × 30％」＝25,000元。 「500元／平方公尺 × 100平方公尺 × 20％」＋「500元／平方公尺 × 100平方公尺 × 30％」＋「0元／平方公尺 × 100平方公尺 × 40％」＝25,000元。 【貼心提醒】若您所擁有的是『105年1月1日後取得』的房地，110年7月1日前交易，適用「房地合一稅1.0」；110年7…

土地增值稅一般稅率: 土地增值稅（二）——一生一次和一生一屋的優惠稅率

本例係於72年10月1日購入土地，自76年7月1日重新規定地價起，於94年2月3日 出售，可抵繳土地增值稅總額5%。 只要持有各種房屋及有關增加該房屋價值之建築物，就需繳交房屋稅。 另外，房地合一稅可減除的「必要費用」和財產交易所得稅相同，但若無法舉證，可直接以售價的5% 來計算成本及扣抵，對於沒有保留發票或支出費用較低的人來說會較為有利。

但現在則多被認為是一種交易所得稅，政府在地價的評定上就會綜合考量民眾的稅賦負擔能力。 在我國法制面不但明文於憲法第143條，規定自然漲價應由國家徵收土地增值稅與人民共享；也落實在平均地權條例第35條本文規定自然漲價應依同法第36條規定徵收土地增值稅。 以土地移轉時之申報移轉現值減除前次移轉現值（或原規定地價）乘以物價指數如有土地改良費，亦應一併減除。

土地增值稅一般稅率: 土地買賣稅—「買」方負擔

金融機構經主管機關許可合併者，其消滅機構原因行使抵押權或質權而取得之土地，因合併而隨同移轉給存續 土地增值稅一般稅率 或新設立金融機構時，免徵土地增值稅。 許多民眾都有賣房子的經驗，而賣房子要付的稅賦裡，有一項是「土地增值稅」，這是依照土地公告現值的成長來課徵的稅，鴻毅地政士事務所所長謝志明表示，土增稅的稅率可概分為2種：自用及一般，課徵的成數也有很大的落差。 自用稅率僅為10%，若是一般稅率則為20%、30%、40%等3種，上漲1倍以內課20%，1~2倍課30%，漲2倍以上課40%。

農業用地經依法律變更為非農業用地，經該法律主管機關認定符合下列各款情形之一者：依法應完成之細部計畫尚未完成，未能准許依變更後計畫用途使用者。 自開發主管機關劃定地區起第6年至第10年內向主管機關申請重購退稅者，其退稅額度減半，第11年起不予退稅。 只要所有權人持有不動產，都需要繳交地價稅，以8月31日為納稅義務基準日，以納稅基準日登記之所有權人為納稅義務人。

土地增值稅一般稅率: 土增稅「 一生一次 」優惠條件

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長期持有土地年限超過20年、30年、40年以上者，分別就其土地增值稅超過最低稅率部分減徵20%、30%、40%。 土地所有權移轉或設定典權時，雙方當事人應在訂定契約之日起 30日內，向土地所在地之地方稅稽徵機關申報土地移轉現值，如逾期申報，則以地方稅稽徵機關收件日當期之公告土地現值為移轉現值核定應納之土地增值稅。 4.前次移轉現值或原規定地價，應按土地稅法第30條審核申報移轉現值所屬年月已公告之最近臺灣地區消費者物價總指數調整之。 贈與移轉並不是出售，而且納稅義務人是受贈人，並非原來的土地所有權人，所以不能適用自用住宅用地稅率課徵土地增值稅。 所以當你的土地帳價總數額「超過」原規定的地價或前一次的移轉現值時，超過的部分就會依照超過幅度對應到相對應的土增稅稅率。

土地增值稅一般稅率: 土地增值稅

第一項土地，於計課土地增值稅時，委託人或受託人於信託前或信託關係存續中，有支付第三十一條第一項第二款改良土地之改良費用或同條第三項增繳之地價稅者，準用該條之減除或抵繳規定；第二項及第三項土地，遺囑人或受益人死亡後，受託人有支付前開費用及地價稅者，亦準用之。 因遺囑成立之信託，於成立時以土地為信託財產者，該土地有前項應課徵土地增值稅之情形時，其原地價指遺囑人死亡日當期之公告土地現值。 (四) 區段徵收之土地，以現金補償其地價、因領回抵價地不足最小建築單位面積而領取現金補償，以及實際領回抵價地(補償地價)，全部免徵土地增值稅。

土地增值稅一般稅率: 土地增值稅節稅分享 – 一生一次/一生一屋

甲出售( 重購) A 土地在106 年4 月1 日辦好產權登記，在108 年3 月4日訂立買賣契約重購(出售) B 地。 如果甲在108年4月2日以前申報，就符合2 年內的規定。 如果甲在108 年4 月3 日以後申報，就不符合2年內的規定，不能辦理重購退稅。

但屬第三十九條第二項但書規定情形者，其原地價之認定，依其規定。 、本法中華民國89年1月6日修正施行後，曾經課徵土地增值稅之農業用地再移轉，依法應課徵土地增值稅時，以該土地最近一次課徵土地增值稅時核定之申報移轉現值為原地價，計算漲價總數額，課徵土地增值稅。 Ａ：同一樓層內部分做營業用、部分做住家用，如果能明確劃分，就依照房屋坐落基地的房屋實際使用比例計算所占土地面積，分別按自用住宅用地及一般用地稅率課徵土地增值稅（附屬的騎樓應併入一樓使用面積依比例計算）。 而與公告現值不同但常常被搞混的則是「公告地價」，公告地價是由政府公告各個轄區內各土地的價格，做為民眾「申報地價」的參考，每 3 年會公告一次（同樣在於 1 月 1 日公告）。 政府在規定地價時，會先分區域調查近一年內的土地買賣價格或收益價格，依據各街道的市況、繁榮程度及地價水準，劃分成不同地價區段、計算土地平均行情，之後提交給各縣市地價評議委員會作評議、核算每一筆土地的單位地價，拍板定案後就會成為課徵「地價稅」的計算基礎。

● 單獨申報或無須申報土地移轉現值案件，應於收到地方稅稽徵機關通知之次日起30日內。 土地為無償移轉時取得所有權之人指移轉時，取得所有權人並未付出代價。 土地設定典權時出典人根據稅法規定，已規定地價之土地設定典權時，出典人須繳納土地增值稅。 三、漲價總數額計算以土地移轉時之申報移轉現值減除前次移轉現值（或原規定地價）乘以物價指數如有土地改良費，亦應一併減除。 (一)申報移轉現值：可用下列二種價格擇一為申報移轉現值。 契約總價值：買賣雙方簽訂之契約價格，即實際交易價格。

申請不課徵土地增值稅者，應檢附直轄市、縣（市）農業主管機關核發之農業用地作農業使用證明文件，送主管稽徵機關(稽徵處)辦理。 直轄市、縣（市）農業主管機關辦理前項所定作農業使用證明文件之核發事項，得委任或委辦區、鄉（鎮、市、區）公所辦理。 辦理土地重劃時，土地所有權人必須負擔公共設施用地及有關費用，對於土地重劃完成有相當大的貢獻，因此，經重劃的土地，於重劃之後第一次移轉時，土地增值稅減徵百分之四十，減輕土地所有權人的負擔。 以土地移轉時之申報移轉現值減除前次移轉現值(或原規定地價)乘以物價指數，如有土地改良費用，亦應一併減除。

若出售房屋時有虧損，則可以在未來 3 年扣抵房地交易所得。 只要房屋取得時間是在 2016 年1 月1 日之前，或是在 2016 年1 月1 日以後因繼承、配偶贈與而取得房產，報稅時即可適用舊制，也就是財產交易所得稅，其計稅方式分為 3 種。 永慶房產集團契約部資深經理陳俊宏指出，售屋時需要繳交的稅負分為 3 種，包括土地增值稅、財產交易所得稅、房地合一稅，其中，土地增值稅是針對土地漲價所產生的價差課徵，而財產交易所得稅和房地合一稅則是針對售屋所得來課徵，以下分別說明 3 種稅負的計算方式和節稅方法。 土地增值稅是源自於孫中山先生的平均地權理論中漲價歸公、地利共享的概念，針對土地自然增值的部分歸公共享。

土地增值稅一般稅率: 「一生一屋」或「一生一次」還沒分不清楚嗎?

《土地稅法》第28條之2規定，配偶相互贈與之土地，得申請不課徵土地增值稅。 土地增值稅一般稅率 但於再移轉第三人時，以該土地第一次贈與前之原規定地價或前次移轉現值為原地價，計算漲價總數額，課徵土地增值稅。 舉例，92年12月甲夫贈與乙妻，94年又回贈甲夫。 計算漲價總數額時，以第一次贈與前(92年12月)之原規定地價或前次移轉現值為「原地價」。 甲名下有一筆供自住使用、未供出租或營業之不動產，若符合上述面積、戶籍限制，且未曾申請過自用稅率課徵土地增值稅，於出售時應繳納之土地增值稅即可申請以自用住宅稅率10%課徵。 若曾申請過一生一次自用稅率，但有符合上述一生一屋的要件時，也可以再行申請依自用稅率課徵土地增值稅。

俟再重購的土地地價300萬元，不足額有180萬元，所以甲可退的稅額是以就已繳納的土增稅80萬元。 『舊制』下的重購土地退稅，是為保障國民生活所必需的自用住宅用地、扶植工業發展所必需的工廠用地及保護自耕農的擴大農場規模，根據《土地稅法》的規定，對於重購土地得申請退稅的土地限於自用住宅、自營工廠用地、自耕農的農業用地3種土地。 依《土地稅法》第34條之1規定，所有權人想要適用優惠稅率課徵土增稅時，應主動提出申請，並規定有關申請方式、期限及應備文件等程序。 適用自用住宅用優惠稅率，土地所有權人或其配偶或其直系親屬於該地辦竣戶籍登記，設籍多久，土地法並沒有予以限制。