外國人所得稅20詳盡懶人包
境內基金如果投資海外，資本利得部分屬於國內證券交易的所得，這部分不用課稅，但配息部分，屬於境外收入，要列入海外所得課稅。 除了國內的綜合所得稅以外，有另一個稅叫做「基本所得額」，基金投資或美股投資的海外收入，無論是價差或是股利，都是基本所得額的其中一項。 起，政府派駐國外工作人員以外之非居住者，全月薪資給付總額在行政院核定每月基本工資之1.5倍以下者按給付額就源扣繳6﹪（100年度為26,820元）；全月薪資給付總額在1.5倍以上者按給付額就源扣繳18%。 要提醒納稅義務人，海外所得的申報是以戶為申報單位，而非個人，所以包括配偶的、受扶養親屬的海外所得，都要計入。
(五)個人稿費、版稅、樂譜、作曲、編劇、漫畫及講演之鐘點費之收入。 但全年合計數以不超過新臺幣（以下同）18萬元為限。 外國人所得稅20 (三)各國駐在中華民國使領館及其附屬機關內，除外交官、領事官及享受外交官待遇之人員以外之其他各該國國籍職員在職務上之所得。 但以各該國對中華民國駐在各該國使領館及其附屬機關內之中華民國國籍職員，給與同樣待遇者為限。 個人領取的退休金、資遣費、退職金、離職金、終身俸及非屬保險給付的養老金等所得。
外國人所得稅20: 外僑（含外籍勞工）在我國境內取得之各類所得應如何辦理扣繳？
而海外所得部分，一申報戶全年合計數未達100萬元者，不用計入基本所得額中計算；在100萬元以上者，應全數計入。 又到了一年一度的報稅季，每年課稅制度都會有些改變，而今天最大的改變是延長了繳稅期限，並且可以分期繳納，除此之外對外國人來說繳稅也是一個頭痛的問題。 （七）競技、競賽、機會中獎之獎金或給與按給付全額扣繳20%。 但政府舉辦之獎券中獎獎金，每聯（組、注）獎額不超過新臺幣2,000元者，免予扣繳。
（二）不符合前款情形，但可提示與台灣同一營利事業所簽訂內容及交易流程相同之合約，且前三年內曾經稽徵機關依其劃分台灣境內及境外利潤貢獻程度之證明文件核實核定境內利潤貢獻程度者，按各該次核定境內利潤貢獻程度之平均數核定。 但稽徵機關查得實際境內利潤貢獻程度較高者，按查得資料核定。 對於有前述情形之外國營利事業或大陸地區營利事業，凱博聯合會計師事務所以其稅務規劃專業，提供各種可能的節稅管道方案。
外國人所得稅20: 相關法規請參閱 財政部北區國稅局
在此作業要點頒布之後，外國營利事業可向稽徵機關申請按主要營業項目適用之同業利潤標準淨利率核定其適用之淨利率，無疑是跨國服務費用支付於適用租稅協定及所得稅法第25條規定之外，又一節稅措施。 營業人雖能於駁回後向稽徵機關申請依”收入相對應之成本費用減除”核實認定。 但在國外成本費用如何舉證及外國營利事業提供相關成本費用資訊意願上，仍造成申請上的困難。
須附稽徵機關 ( 國稅局所屬分局、稽徵所 外國人所得稅20 ) 當時調查核發的災害損失證明文件。 ※ 配偶或受扶養親屬，應檢附戶籍資料或受扶養者居住地政府機關核發之親屬關係證明書、及該受扶養親屬確實生存並受納稅義務人扶養之證明，以憑認定。 納稅義務人之其他親屬或家屬，合於民法第 1114 條第 4 款及第 1123 條第 3 項之規定，未滿 20 歲或滿 60 歲以上無謀生能力，確與納稅義務人共同居住且受其扶養者。
外國人所得稅20: 3-4 外國特定專業人才減免 (107 年起 )
該局進一步指出，為使扣繳義務人明確判斷聘僱之外籍員工為「居住者」或「非居住者」，以利扣繳作業，財政部67年1月20日台財稅第30456號函規定，可由外籍員工之護照簽證或居留證所載居留期間判斷。 扣繳單位給付「非居住者」薪資，扣繳義務人應按給付額扣取18%稅款，若全月薪資給付總額在每月基本工資1.5倍（新臺幣35,700元）以下者，按給付額扣取6%稅款，於代扣稅款之日起10日內，將所扣稅款向國庫繳清，並辦理扣繳憑單申報。 PS2：如果前年申報稅率達到20%但去年沒有卻被排富，或去年家庭所得稅核定稅率未達20%，僅因單方收入超過20%而被排富，以上情形可以去國稅局申請「當年綜合所得稅核定通知書」重新申覆後就通過了。 外國人所得稅20 投資美股來說，其實沒有什麼有效節稅的方式，因為海外所得免稅額高，金額不大的時候每年固定申報，其實可能也都不用多繳到稅，但金額大就難以避免。
- 代理人資格以中華民國公民且具有納稅能力者為限（如以中華民國國籍之配偶任代理人者，可不受此限制）；委託代理責任期間則以一課稅年度為原則。
- 以下擬就此三個常見的疑問，援引相關的稅務規定說明，期能讓讀者對此議題有基本之瞭解。
- (三)各國駐在中華民國使領館及其附屬機關內，除外交官、領事官及享受外交官待遇之人員以外之其他各該國國籍職員在職務上之所得。
- 不管是台商個人、企業在協定國或是協定國個人、企業在台，都適用同樣扣繳稅率，如印尼、法國、英國、荷蘭、奧地利、比利時、日本、丹麥等，股利扣繳率皆為10％，而印度、馬來西亞為12.5％，越南、紐西蘭則為15％。
- 您使用的是已經不支援的過時作業系統，將無法瀏覽本網站，請更新您使用的作業系統以確保瀏覽的流暢與安全。
- （5）所得稅法第3條之2第1項至第3項之受益人如為非中華民國境內居住之個人，應於信託成立、變更或追加年度，按其享有信託利益之權利價值或權利價值增加部分按20%扣繳率申報納稅。
課稅年度所得稅結算申報，應自次年5月1日起至5月31日止(5月31日如為假日或休息日，延至次一工作日)辦理申報。 財政部臺北國稅局特別呼籲：請納稅義務人儘量提早申報，以避免最後幾天人多擁擠。 3.自98年1月1日起，屬非我國境內居住者之外僑（包含外籍勞工）全月薪資給付總額在行政院核定每月基本工資之1.5倍以下者，按照給付總額扣繳6%；超過1.5倍者，按給付總額扣繳18%。 取得經濟部工業局免稅證明後，向國稅局申請免稅，上項免稅之核准，若在給付權利金或技術服務費前已完成者，即免予扣繳；若在給付權利金或技術服務費時尚未完成者，仍應先予扣繳納稅，俟取得免稅證明後，再辦理退稅。 外國企業自台灣公司取得的收入並非全部都是中華民國來源所得，自去年（108年）起，外國企業可以向國稅局稽徵所申請認定多少比率是利潤（淨利率），多少比率是台灣境內的貢獻（台灣境內貢獻度），去算出真正屬於中華民國來源所得的部分。 投資基金部分，因為購買管道、標的類型較複雜，基本上境內、境外基金在稅務上仍是會有一點差異，節稅其實最主要是調整投資部位與類型，應用海外的高免稅額，減少國內的稅務。
外國人所得稅20: 居留期間VS所得稅申報
備註：每年的5月1日~5月30日，開始申報前一年的收入所得，若需繳稅，則應額外支付稅金，若有退稅，則會在9月～12月發放退稅支票(因地區不同而發放月份會不同)。 官員指出，如果是在2018年以前的外資股利，當時扣繳稅率則為20％，且外資還享有所得稅法第73條之2舊制規定，也就是股利總額已涵蓋未分配盈餘稅10％（2018年以前舊制標準），外資可將半數未分配盈餘稅額用來抵繳股利淨額的應扣繳稅額。 （一）可提示明確劃分台灣境內及境外利潤貢獻程度之證明文件（例如會計師查核簽證報告、移轉訂價證明文件、工作計畫紀錄或報告等）者，核實核定。 （二）不符合前款情形，但可提示與我國同一營利事業所簽訂內容相同之合約，且前三年內曾經稽徵機關依其帳簿、文據核實減除相關成本費用核定淨利率者，按各該次核定淨利率之平均數核定。 包括：保險費、醫藥及生育費、房貸利息、房租支出、捐贈、政治獻金等10項。 若納稅人可申報的列舉扣除額超過每人標準扣除額的12萬元，選擇列舉扣除額就會比較划算。
實際上更可能的狀況是，你問不同稅務員會有不同的解釋。 這樣你匯回的錢如果有被質疑，可以證明一部分是本金而不是利潤，利潤才要課稅。 舉證最簡單的方式，就是提供當初匯款匯出國外的水單。
外國人所得稅20: 個人海外所得是什麼？如何計算？《海外所得課稅》重點整理與常見問答
但透過像是基本稅額這種更廣泛考慮海外所得等多元管道收入的計算方式，更廣泛的去考慮個人真實的收入能力來課稅，可以讓所得稅負擔更加公平。 以網路或其他電子方式提供第一項無形資產在中華民國境內供他人使用，非屬第四點第二項及第十點第二項規定之提供或銷售電子勞務，應適用本點規定。 根據上面的條件來看，只要海外所得低於 100 萬元，就不用申報、不用繳稅；大於 100 萬元要申報，是否繳稅，則要看基本所得額是否大於 670 萬元、是否有抵扣金額，才會知道要不要繳稅。 而國內財產交易損失可以在三年內相抵扣除，但海外財產交易若有損失，必須從同年度海外財產交易所得扣除，扣除額以不超過該財產交易所得為限。 不過，有些公司或高所得個人利用海外所得免稅的漏洞節稅，甚至完全不用繳稅，政府因此參考國際經驗，如美國、韓國、加拿大等國的作法，制定最低稅負制度（Alternative Minimum Tax），因此將海外所得納入課稅，以維護租稅公平。
當年度在臺居留期限合計超過183天者，得提出申請適用「居住者」稅率扣繳（申請表參附件）。 核銷清冊時，請檢附已核准之「外籍人士所得稅適用居住者扣繳稅率申請表」。 （1）在臺當年度(1/1至12/31)居留期限及聘僱期間皆超過183天，得申請以「居住者」扣繳率扣繳（申請表參附件1）。 外僑如為居住者，其與國人結婚，應與配偶合併申報，可自行選擇向配偶戶籍所在地之國稅局所屬分局、稽徵所或服務處辦理，或向外僑居留地之國稅局所屬分局、稽徵所或服務處辦理結算申報。
外國人所得稅20: 基金海外所得計算：哪些基金收入會列入海外所得？
（4）抵押利息及其他所得按20%扣繳率申報納稅。 （5）所得稅法第3條之2第1項至第3項之受益人如為非中華民國境內居住之個人，應於信託成立、變更或追加年度，按其享有信託利益之權利價值或權利價值增加部分按20%扣繳率申報納稅。 首先，如果被定義為非中華民國來源所得，該項金額就不需要扣繳。 但什麼是中華民國來源所得，就是個博大精深的問題了。 在台灣，由於交易類型樣態繁多，因此在無法一一辨別舉例說明的狀況下，稅局的解釋與裁量權非常重。 如果被定義為中華民國來源所得，在無申請任何租稅優惠適用的狀況下，扣繳稅負就無法避免。
但不包括外國公司在中華民國境內設立之分公司之盈餘匯回。 一、為使徵納雙方對於所得稅法（以下簡稱本法）第八條規定中華民國來源所得有認定依據可資遵循，特訂定本原則。 2022 Gogolook Co., Ltd. 本公司通過國際資訊安全標準 ISO27001、國際隱私資訊標準 ISO27701、銀行等級傳輸驗證。 本網站服務僅供貸款資訊比較，不提供代辦服務，也不收取費用。
外國人所得稅20: 注意2. 海外的財產交易如果虧損，不能跟利息收入相抵
以下擬就此三個常見的疑問，援引相關的稅務規定說明，期能讓讀者對此議題有基本之瞭解。 (五)所得稅法第3條之2第1項至第3項之受益人如為非中華民國境內居住之個人，應於信託成立、變更或追加年度， …玖、外僑篇-國稅節稅手冊-財政部稅務入口網例二：B君107年8月1日入境，11月20日出境後未再入境，當年度B君在臺居住 … 外國人課稅方式依其在臺居留日數，分成結算申報與就源扣繳兩種，簡單歸納如下： … 於該年度所得稅申報期限開始前離境者，應於離境前依規定扣繳率申報納稅。 此外，下列非屬扣繳範圍之所得，應依規定之扣繳率申報納稅：（1）財產交易所得，97年3月6日以前按35%扣繳率申報納稅，97年3月7日以後按20%扣繳率申報納稅。 ※自99年1月1日起，無論有無依規定申請投資核准，一律按20%扣繳率申報納稅。
進一步了解 Akismet 如何處理網站訪客的留言資料。 對於本出版物中資料之準確性或完整性，不作任何陳述、保證或承諾（明示或暗示），DTTL、其會員所、相關實體、僱員或代理人均不對與依賴本出版物的任何人直接或間接引起的任何損失或損害負責。 DTTL及其每個成員公司及其相關實體在法律上是獨立的實體。 Deloitte泛指Deloitte Touche Tohmatsu Limited（簡稱“DTTL”），以及其一家或多家全球會員所網絡及其相關實體（統稱為“Deloitte組織”）。 DTTL（也稱為“Deloitte 全球”）每一個會員所及其相關實體均為具有獨立法律地位之個別法律實體，彼此之間不對第三方承擔義務或約束。
外國人所得稅20: 服務園地
(二)非居住者身分之股東取得前述所得之「扣繳憑單」後，若在同一課稅年度中，繼續居留合計滿183天時，須請原公司改發「股利憑單」，供股東申報綜合所得稅。 四、雇主如屬依規定免辦理營利事業所得稅結算申報者，應於次年1月底前，填報「給付符合『外籍專業人士租稅優惠之適用範圍』規定之費用明細表」向該管稽徵機關申報備查。 為改善我國攬才進用之環境，吸引國際專業人才來台服務，以彌補國內專業人力缺口，提升我國競爭力，財政部日前發布「外籍專業人士租稅優惠之適用範圍」。
1.在我國境內無住所，其綜合所得稅之課徵，應依一課稅年度在我國境內居留天數而定，居留合計未滿183天者，係屬「非中華民國境內居住之個人」，其綜合所得稅之課徵應採就源扣繳或申報納稅。 外國人所得稅20 （一）公司分配之股利，合作社所分配之盈餘，合夥組織營利事業合夥人每年應分配之盈餘，獨資組織營利事業資本主每年所得之盈餘，按給付額、應分配額或所得數扣繳30%所得稅。 但依華僑回國投資條例或外國人投資條例申請投資經核准者，自投資事業所取得或應分配之盈餘，其應納之所得稅，由扣繳義務人於給付時，按給付額或應分配額扣繳21%。
Deloitte 亞太是一家私人擔保有限公司，也是DTTL的一家會員所。 Deloitte 亞太及其相關實體的成員，皆為具有獨立法律地位之個別法律實體，提供來自100多個城市的服務，包括：奧克蘭、曼谷、北京、河內、香港、雅加達、吉隆坡、馬尼拉、墨爾本、大阪、首爾、上海、新加坡、雪梨、台北和東京。 DTTL每一個會員所及其相關實體僅對其自身的作為和疏失負責，而不對其他的作為承擔責任。 3、所稱「生活 … 但所得人結. 算申報全年綜合所得稅時，如與稿費、版稅、樂譜、作曲、編曲、漫畫及講演之鐘點 … (共7碼)。 他拍攝影片幫在台灣生活的外國人們整理出課稅制度的兩大分類。 居留天數之計算 外僑在台居留日數係以護照入出境章戳日期為準(始日不計末日計)，如一課稅年度內入出境多次者，累積計算。
匯出50萬美元，代表你匯回時有50萬可以當作成本。 至於虧損，的確是沒辦法報也沒辦法累積沒錯，但因為是以你申報為主，也許可以虧損隔幾年獲利時，只報抵銷後的部分吧。 這部分同樣我不確定，建議打電話問國稅局承辦人員。 最後如果一次匯回，前面20年每年670萬的免稅額度能用嗎？ 就目前對現行制度的理解，是不能用，你只能用匯回當年的免稅額度670萬。 所以曾經聽到有人說，申報時只申報實現獲利、未實現獲利不申報，意思是如果遇到虧損，就留著等到有獲利時在抵銷一起算。
外國人所得稅20: 機關介紹
捐贈：對教育、文化、公益、慈善機構或團體之捐贈，可減除金額以不超過綜合所得總額 20% 為限，但有關國防、勞軍之捐贈、對政府之捐獻及依規定出資贊助維護或修復古蹟、古蹟保存區內建築物及歷史建築之贊助款則不在此限。 二、外籍專業人士所從事之工作限於就業服務法第46條第1項第1款、第2款規定專門性或技術性工作、華僑或外國人經政府核准投資或設立事業之主管工作。 (四)自國外聘請之技術人員及大專學校教授，依據外國政府機關、團體或教育、文化機構與中華民國政府機關、團體、教育機構所簽訂技術合作或文化教育交換合約，在中華民國境內提供勞務者，其由外國政府機關、團體或教育、文化機構所給付之薪資。 自中華民國境外取得薪資所得，應提出國外雇主給付所得之證明，並由當地稅務機關、公證人或合格會計師簽證（須檢附會計師之執照影本）後，送居留所在地國稅局 以憑核定。 雖然，對取得所得的外國人而言，其被扣繳的稅額，可在居住所在地抵扣稅款；但若境外所得者，要求全額到付的話，境內給付企業仍負有扣繳稅款的義務，此時，境內給付企業就要回算預扣稅金。
外國人所得稅20: 海外所得稅試算案例
國內各式商業組織，包含：公司、行號、社團法人、財團法人、執行業務組織…等機關組織，在支付外國人或外國企業其境內所得與報酬時，需代為預扣稅款，並在支付日起的10日內，繳納給國稅局，並完成申報的程序，此即『扣繳申報』的程序，亦是國內各式組織的扣繳義務。 5、6月為股東會旺季，財政部北區國稅局12日提醒表示，自2018年起公司分配股利給境外個人或企業，按照我國所得稅法規定適用扣繳稅率21％，而且沒有優惠舊制，無法抵減半數未分配盈餘稅額。 不過，若該國與台灣有簽署租稅協定，可享有優惠扣繳率，多為10％～15％。
自用住宅購屋借款利息：納稅義務人購買中華民國境內之自用住宅，向金融機構借款所支付之利息，每年扣除額是以當年實際支付利息支出減除儲蓄投資特別扣除額後之餘額，但不得超過 300,000 元，且以一屋為限。 房屋為同一申報戶之納稅義務人本人、配偶或受扶養親屬所有並在該地址辦竣戶籍登記，且無出租、供營業或執行業務者使用。 (一)在臺居留日數未超過90天者，其中華民國來源之扣繳所得，由扣繳義務人就源扣繳，無庸申報；如有非屬扣繳範圍之所得，應於離境前辦理申報納稅；其於該年度所得稅申報期限內尚未離境者，應於申報期限內依有關規定申報納稅。 給付租稅協定他方締約國之權利金支出如欲適用上開扣繳稅率，需填具「適用租稅協定上限稅率申報書」事先申請，並檢具他方締約國稅務機關出示之居住者證明，及其為該所得之受益所有人證明，辦理扣繳申報。 給付予外國公司權利金或勞務報酬，如約定應納所得稅由我國公司負擔，其扣繳稅額，應依前開規定辦理，以免因短扣稅款而招致稽徵機關補稅之處罰。 (六)一課稅年度在臺居留超過90天者，其因在中華民國境內提供勞務而自境外雇主取得之勞務報酬按18%扣繳率申報納稅。
外國人所得稅20: 總機構在境外公司之扣繳， 扣繳率改為20%
數位轉型服務 Digital 面對數位化時代的來臨，我們的使命是協助台灣企業掌握數位化的力量，在當今波動與挑戰不斷的時代中持續創新與茁壯，成為數位紀元的典範企業。 全球華人服務CSG 勤業眾信串聯Deloitte全球90+會員所華人服務網絡，成立一站式據點，為全世界每個角落以華語提供客戶優質服務。 興趣包括數位金融、投資理財、獨立音樂、韓國文化。
