扶養扣除額9大好處

20歲以下可直接申報扶養，20歲以下仍就學中檢附相關在學證明即可，或是為身心障礙、無謀生能力者，檢附相關證明也可申報。 列報扶養親屬不是越多越好，有些長輩退休後雖然沒有固定收入，但卻可能有些許大筆收入，反而拉高所得級距，例如突然處理掉一筆土地，有個大筆所得，不知道的話申報扶養，會被追繳少報長輩賣地的所得稅，那就沒有節稅反而要多繳稅了，建議要了解扶養對象的收入，確認申報扶養是可以達到節稅效益的。 另外也要留意申報扶養的親屬是否必須同居且有扶養的事實，通常列報1位以上，國稅局也會特別關切。

3.申請人102年度綜合所得稅結算申報，列報本人於○○診所就診之醫藥及生育費扣除額106,800元，原查以該診所非屬全民健康保險特約醫療院所，予以剔除補稅。 ※「中華民國境內居住之個人」，在年度中途離境而不再返臺者，其免稅額、標準扣除額及基本生活費，應按當年度在中華民國境內居住日數占全年日數之比例換算減除。 ②納稅義務人本人、配偶或申報受扶養直系親屬中實際居住承租地址之一人，於課稅年度於承租地址辦竣戶籍登記或納稅義務人載明承租之房屋於課稅年度內係供自住且非供營業或執行業務使用之切結書等文件。 納稅義務人之其他親屬或家屬，合於民法第1114條第4款及第1123條第3項之規定，未滿20歲，或滿20歲以上而因在校就學、身心障礙或無謀生能力，在中華民國境內確與納稅義務人共同居住且受其扶養者。 換言之，想要符合法定扶養義務，需有確實扶養的事實要件，並不是提出支付生活費證明，或扶養切結書等形式文件，就可以作為列報扣除免稅額的依據。

扶養扣除額: 扶養親屬一定節稅？實際案例算給你看！

林嘉焜提醒，列報扶養親屬並不是越多越好，前提必須同居且有扶養的事實，「通常列報超過5個以上，國稅局就會特別留意，如果沒有同居和扶養事實就會被剔除。」另外，列報扶養長輩也要留意對方的收入，否則不小心列報到有大筆收入的長輩，無端拉高自己的所得級距就是失策。 財政部官員說，並非所有適用長照扣除額的人，都有身心障礙手冊，因此這次放寬相關規定後，應有更多家庭受惠，減輕賦稅負擔。 》如果受扶養者年滿20歲以上因在校就學、身心障礙或無謀生能力，須另檢附在學證明、醫師證明或其他適當證明文件。 三、申報扶養本人和配偶的直系親屬、子女和兄弟姊妹，不必與納稅人在同一戶籍，也不須同居在一起，只要有扶養的事實即可。 若你去年一整年的的捐款、醫療費用支出、人身保險費(上限2萬4)等加總金額不滿12萬元的話，選標準扣除就對了！ 提醒你，務必留意被扶養親屬最好是沒有所得來源的，如果有所得來源，就要計算列報扶養是否划算，以免造成增加應納稅款的反效果。

所謂「同居一家」，並非「住在一起」而已，而是要「同戶籍」，具有以「永久共同生活為目的」的家長與家屬關係；且扶養義務也有優先順序規定，除非順序先者無法扶養，後者才能依序「遞補」，否則僅憑切結書或其他文件就申報扶養，國稅局就難放行。 標準、列舉扣除額只能擇一申報，因此若要擴大節稅效果，要看能否適用特別扣除額，下列特別扣除額，皆可和標準扣除額同步適用，額外獲得節稅效果。 值得注意的是，對我國政府捐贈的節稅額度，是沒有上限的；另外，對政黨及政治人物捐贈的節稅額度，也可跟上述金額分開計算。 財政部高雄國稅局指出，可列舉節稅的項目，共包括捐贈、保險費、醫藥及生育費、災害損失、購屋借款利息、房屋租金支出，以及政治獻金。 顧名思義，列舉扣除額就是要特別舉證，才能夠享有的節稅項目，而且跟標準扣除額之間，只能擇一適用，因此只有當下列支出合計，超過標準扣除額（單身者12萬元、已婚者24萬元）時，才會有較佳的節稅效果。 行政院長蘇貞昌昨天在行政院會核定基本工資調漲方案，並表示今年度每人基本生活費預計由十九萬兩千元調增為十九萬六千元，估計有…

扶養扣除額: 服務

標準扣除額一樣是依照身份別固定金額，不用特別出具證明，例如單身者標準扣除額12萬、夫妻標準扣除額24萬。 而列舉扣除額包含部分捐贈、醫藥及生育費、災害損失、自用住宅購屋借款利息、房屋租金支出等，其中還包含每人2.4萬元的人身保險費扣除額。 至於子女於國外就讀大專以上院校，是否可列報教育學費特別扣除額？ 身心障礙特別扣除額：納稅義務人、配偶或申報受扶養親屬為領有身心障礙手冊者（須檢附該手冊影本），或精神衛生法第3條第4款規定的病人（須檢附專科醫生的嚴重病人診斷證明書影本，不得以重大傷病卡代替），每人可減除200,000元。 身心障礙特別扣除：納稅義務人、配偶及申報受扶養親屬如為領有身心障礙證明(或手冊)者（須檢附影本），或精神衛生法第3條第4款規定之病人（須檢附專科醫生的嚴重病人診斷證明書影本），每人每年扣除200,000元。

跟免稅額不同的是，標準扣除額不是看人頭，而是以戶計算，今年報稅每戶基本可享12萬元標準扣除額，若是已婚者報稅，由於配偶雙方須合併報稅，因此適用二倍的標準扣除額24萬元。 建業法律事務所資深顧問、會計師林心瀠解釋，納稅義務人在申報長照扣除額之前，應該先留意一下家中所照顧的長輩，是否符合適用對象規定，以及有無排除的條件。 教育學費特別扣除額：申報扶養就讀大專以上院校「子女」的教育學費，每人每年可扣除2.5萬，若有接受政府補助，應扣除補助金額。

扶養扣除額: 報稅地雷 NO.4 宴客後，你我就是一體，當然適用配偶免稅額

南區國稅局指出，所得稅法有關個人綜合所得稅免稅額減免的目的，是以稅捐的優惠使納稅義務人對特定親屬或家屬盡其法定扶養義務，因此，並不是只要提示扶養切結書或支付生活費等證明文件，即得列報該項免稅額。 財政部南區國稅局指出，所得稅法有關個人綜所稅免稅額減免的目的，是以稅捐的優惠使納稅義務人對特定親屬或家屬盡其法定扶養義務，因此，並不是只要提示扶養切結書或支付生活費等證明文件，即可列報該項免稅額。 身心障礙特別扣除額適用的對象，包括納稅義務人、配偶或申報受扶養親屬為領有身心障礙證明(或手冊)者，或是精神衛生法第3條第4款規定的嚴重病人都可適用，每人可以扣除200,000元的身心障礙特別扣除額。 9.納稅義務人、配偶或其受扶養親屬，在合於所得稅法第17條第1項規定之醫療院、所治療，因病情需要急須使用該院所無之特種 藥物，而自行購買使用者，其藥費可憑該醫療院、所之住院或就醫證明、主治醫師出具准予外購藥名、數量之證明及書明使用人為抬頭之統一發票或收據，申報醫藥及生育費列舉扣除。

2.因身體殘障所裝配的助聽器、義肢、輪椅等各項支出，可以憑醫師出具的診斷證明與統一發票或收據，全數列報扣除。 隨著國民所得提高，「風險管理」的觀念，也開始進入家庭，選擇適合自己的保險，不但可以免去後顧之憂，又可利用保險費達到節稅的目的。 B.未聘僱外籍看護工而經指定醫療機構進行專業評估者，須檢附110年度取得之病症暨失能診斷證明書影本。

扶養扣除額: 眉角二  扶養順位 查核重點

兩人免稅額 35.2 萬＋標準扣除額 24 萬＋薪資扣除額 40 萬＋兩名子女學前扣除額 24 萬。 二維碼列印申報：下載報稅系統，選擇【使用二維條碼申報方式登入】，列印二維條碼結算申報書，檢附其他必要資料後，親送或郵寄至國稅局所屬分局。 不過，放寬後扶養親屬不只要確實符合共同居住和扶養事實，並按照順序優先扶養。

3.依所得基本稅額條例規定計算之基本所得額超過規定之扣除金額670萬元。 財政部高雄國稅局表示，受扶養親屬領有身心障礙手冊或身心障礙證明者及精神衛生法第3條第4款規定之病人，於109年度申報綜合所得稅可扣除身心障礙特別扣除額。 因此，若符合身心障礙特別扣除額之證明文件，並不等同符合可列報長期照顧扣除額之要件，請納稅義務人切勿混淆。 因110年度適用之平均消費者物價指數未達上述應行調整標準，均免予調整，各項金額與109年度相同。 但依郵政儲金匯兌法規定免稅的存簿儲金利息及依所得稅法規定分離課稅的利息不包括在內。 選擇各類所得分開計稅者，如全戶利息所得超過27萬元，由分開計稅者之他方及受扶養親屬就其利息所得在27萬元限額內先予減除，減除後如有剩餘，再由分開計稅者減除；如全戶利息所得在27萬元以下，則各自就其利息所得部分減除。

扶養扣除額: 財產交易損失扣除額

例如列舉扣除項目中，非全民健保之保險費支出，只限納稅義務人、配偶、同申報戶的父母、子女等直系親屬的人身保險費，且被保險人與要保人應在同一申報戶內，才可減除，其他親屬即使是同戶申報，也有人身保險費支出，仍不能適用列舉扣除保險費的規定。 扶養親屬是 2022 所得稅扣除額的項目之一，因此若想在 2022 報稅季聰明省荷包，靠列舉扣除額vs.標準扣除的項目，以申報「扶養親屬」節稅最顯著有效且合法。 此外，搭配貸鼠私藏的所得稅信用卡推薦繳稅，還可以拿回饋～本篇貸鼠先生會說明扶養親屬所得稅到底誰可以申報？ 財政部日前針對健保費發布新令，明定以眷屬身分投保者，無論與被保險人是否為同一申報戶，其健保費均得由納稅義務人申報扣除。 這個規定讓大哥今年多了「父母健保費1萬224元」可列舉扣除。

──納稅義務人出售自用住宅（當年度繳了一筆財產交易所得稅），如果2年內又買自用住宅，且新買的房子比當初賣掉的貴，則可以從應納綜合所得稅額中扣抵或退還。 回到電腦後，即可進入報稅系統，選擇「下載本年度所得、扣除額、稅籍資料」，接著填寫基本資料。 扶養扣除額 電腦版線上申報：使用讀卡機＋健保卡／自然人憑證／電子憑證，使用下載版或線上版報稅系統申報，以下有詳細說明。 納稅義務人與以永久共同生活為目的同居一家的其他親屬或家屬，非同一戶籍者：受扶養者或其監護人註明確受納稅義務人扶養的切結書或其他適當證明文件。 同胞兄弟姊妹未滿20歲者，或年滿20歲因在校就學、身心障礙、或無謀生能力，受納稅義務人扶養者（須檢附在學證明或醫師證明等）。 財政部說明，除直系尊親屬及子女之外，還有同胞兄弟姊妹及其他親屬或家屬，其中直系尊親屬，年滿60歲可直接列報，未滿60歲因無謀生能力而被扶養，子女未滿20歲也可以直接列報，年滿20歲因在校就學、身心障礙或無謀生能力而被扶養。

扶養扣除額: 扶養親屬所得稅節稅攻略

申請因天災事變辦理綜合所得稅延期或分期繳納稅款作業(健保卡) 納稅義務人因天災、事變、不可抗力之事由，致無法於規定期間內繳納稅捐，免加計利息，申請延期或分期繳納綜合所得稅應納稅款（含自繳稅款及核定補徵稅款）。 扶養扣除額 1.經減除本項扣除額及幼兒學前特別扣除額後，全年綜合所得稅適用稅率在20%以上，或採本人或配偶之薪資所得或各類所得分開計算稅額適用稅率在20%以上。 住宿式服務機構包括老人福利機構(安養床除外)、國軍退除役官兵輔導委員會所屬榮譽國民之家(安養床除外)、身心障礙住宿式機構、 護理之家機構(一般護理之家及精神護理之家)、依長期照顧服務法設立之機構住宿式服務類長期照顧服務機構，及 設有機構住宿式服務之綜合式服務類長期照顧服務機構。 (一)必須是納稅義務人申報扶養子女之教育學費才可扣除，其他受扶養親屬之教育學費不得扣除。

因111年度適用之平均消費者物價指數較上次調整年度(102年度及103年度)適用之指數相較，未達應行調整標準，爰免予調整，各項金額與110年度相同。 財政部表示，綜合所得稅免稅額、標準扣除額、薪資所得特別扣除額、身心障礙特別扣除額、課稅級距金額及退職所得定額免稅金額，依所得稅法第5條第1項及第3項、第5條之1及第14條第4項規定，每遇消費者物價指數較上次調整年度之指數上漲累計達3%以上時，按上漲程度調整之。 扶養扣除額 在『基本生活費』這個項目，可以看到2021年度基本生活費從18.2萬元提高到19.2萬元，等於每個人都多出1萬元的免稅額度，基本生活費用提高也有利民眾列報扶養父母、祖父母等直系尊親屬，今年5月申報綜所稅就適用囉。

扶養扣除額: 必看！綜所稅5月將申報 今年4大新制上路

財政部今日核釋，納稅義務人本人、合併申報之配偶或受扶養直系親屬依全民健康保險法(下稱健保法)規定以被保險人眷屬身分投保之全民健康保險費(下稱健保費)，得由納稅義務人申報列舉扣除且不受金額限制。 教育學費特別扣除額：納稅義務人申報扶養就讀大專以上院校子女的教育學費（須檢附繳費收據影本或其他足資證明文件）每人每年可扣除25,000元，不足25,000元者，以實際發生數為限，已接受政府補助者，應以扣除該補助的餘額在上述規定限額內列報。 扶養扣除額 但就讀空大、空中專校及五專前3年者不適用本項扣除額。 長期照顧特別扣除：納稅義務人、配偶或申報受扶養親屬為符合中央衛生福利主管機關公告須長期照顧的身心失能者，經檢附相關文件，每人每年扣除120,000元。 至營利事業及個人免依所得基本稅額條例(以下簡稱本條例)規定繳納所得稅之基本所得額金額、計算基本稅額時基本所得額應扣除之金額及免予計入個人基本所得額之保險死亡給付金額，依本條例規定，每遇消費者物價指數較上次調整年度之指數上漲累計達10%以上時，按上漲程度調整之。

• 小弟幫爸媽繳的健保費已可以由大哥申報列舉扣除，那大姐為爸媽投保的壽險和醫療險一年合計保費3萬5,000元，也可以給大哥申報扣除嗎？
• 因此，若免稅額、標準扣除額與部分特別扣除額加總起來仍低於基本生活費，這部分的「基本生活費差額」在計算綜合所得淨額時就應該扣除；相反的，若免稅額與扣除額加總已超過基本生活費，則不需理會計算出來為負值的基本生活費差額(如下圖舉例)。
• 當然，也一樣可以依照前述方式，由父母雙方自行協調，亦或是訴請法院裁判為變更。
• 》如果受扶養者年滿20歲以上因在校就學、身心障礙或無謀生能力，須另檢附在學證明、醫師證明或其他適當證明文件。
• 依照民法規定，扶養之程度及方法，當事人得因情事之變更，請求變更之。
• 對於還沒買房的年輕人，則可以用到每年12萬元房租支出扣除額，官員表示，原則上只要有確實支出，就可以申報此項扣除額，但由於舉證責任在申報人身上，因此最好有合約書、線上金流為憑；若以現金支付，理想上若能取得簽據，較容易申報過關。
• 此外，對於扶養「無謀生能力」的親屬包含直系尊親屬、子女、兄弟姊妹、其他親屬等，財政部也增列符合衛福部公告、可享用長照扣除額的對象；以及受監護宣告，未撤回者也可以列報扶養。

自用住宅購屋借款利息：納稅義務人、配偶及申報受扶養親屬購買中華民國境內之自用住宅，向金融機構借款所支付之利息，每年扣除額為當年實際支付利息支出減除儲蓄投資特別扣除額後之餘額，但不得超過30萬元，且以一屋為限。 同一申報戶之納稅義務人本人、配偶或申報受扶養親屬應在該地址辦竣戶籍登記，且無出租、供營業或執行業務者使用。 醫藥及生育費：納稅義務人、配偶或申報受扶養親屬之醫藥費及生育費，以付與公立醫院、全民健康保險特約醫院及診所，或經財政部認定其會計紀錄完備正確之醫院為限。 自101年7月6日起，納稅義務人、配偶或申報受扶養親屬如因身心失能無力自理生活而需長期照護者，其付與公立醫院、全民健康保險特約或其他合法醫院及診所之醫藥費，得依法列舉扣除。 此外，上述的免稅門檻是以「標準扣除」申報為例，如果民眾「列舉扣除」捐贈、人身保險費、醫藥費、災害損失、房租支出、自用住宅購屋借款利息等6項明細合計，單身金額超過12萬元、夫妻合併申報金額超過24萬元，節稅效果可以再提高。 財政部原先規定，納稅人及其配偶的直系親屬，如父母或祖父母年滿60歲、或雖未年滿60歲，但無謀生能力，都可列報為受扶養親屬，過去可扣除的「免稅額」每人為8.8萬元。

扶養扣除額: 身心障礙特別扣除額

又如特別扣除額項目中，教育學費特別扣除額也只限於納稅義務人申報扶養的子女就讀大專以上院校，方可在每人25,000元限額內扣除。 納稅義務人本人、配偶或申報扶養的兄弟姊妹等其他親屬就讀於大專以上院校，是不能申報扣除的。 換句話說，扶養親屬前，務必先試算一下所得 VS 免稅額＋扣除額＋基本生活費，孰大孰小，以免不僅無法享受到合法有感節稅，反而得為親人繳納所得稅。

扶養扣除額: 報稅必看／新生兒也可享扣除額！最高20.8萬元　留意排富3門檻

另外，根據計算，如果全年股利約94萬以下的人，股利和所得合併計算是對納稅義務人最有利的！ 不過如果是高薪資所得的人，所得和股利分開計稅，是會比較划算的喔！ 將申請資料上傳至國稅局，並下載收執聯，就成功完成報稅啦～如果有特殊文件需要檢附的話，就要自行下載「應檢送各項證明文件單據申報表」，將資料寄給戶籍地的國稅局稽徵所，但是因為我不用補資料，所以是無法下載其他文件的。 所得稅應納稅額其實是非常好算的，但難算的是薪資收入，還要加上利息、股利….的所得，再扣掉免稅額、扣除額等，整個計算過程非常繁複。 民眾申報個人綜所稅時，都努力找出節稅空間，特別是一般單身上班族，能用來節稅的「扣除額」項目確實不多。

（如受贈單位開立之公文書，內容記載捐贈人姓名、捐贈標的、辦妥移轉登記日期等資料）。 機構或團體開具領受捐贈的證明文件外，應另檢附該財產繼承或受贈時，據以課徵遺產稅或贈與稅之遺產稅或贈與稅稅款繳清證明書或核定免稅證明書。 扶養扣除額 對合於規定之教育、文化、公益、慈善機構或團體的捐贈、透過中央主管機關設置的專戶對指定特定運動員（該特定運動員與捐贈者並無配偶或二親等內血親、姻親關係）的捐贈，及依法成立、捐贈或加入符合規定的公益信託的財產。

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需符合於民法第1114條第4款（家長家屬相互間）及第1123條第3項（雖非親屬而以永久共同生活為目的同居一家者，視為家屬）規定。 提供身分證字號、健保卡卡號、電信業者和手機號碼（須為納稅義務人本人的月租型門號），並於過程全程使用行動網路（關閉Wifi）。 扶養扣除額 若夫妻離婚的時候沒有協議需每月給付扶養費，則扶養費的請求權依民法第125條規定時效為15年，以小彤的案例來說，不僅可以向前夫請求每月給付小孩扶養費至成年，還能請求返還往回推算15年之代墊扶養費。 因此在小孩成年之前，無論是否擁有監護權，父母都須負擔孩子的扶養費，讓未成年子女可以繼續維持原有的生活水準。

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「哥哥與嫂嫂已經離婚，且哥哥有簽切結書，可證明小孩是由我來扶養。」小王這樣主張，另外在叔叔、嬸嬸及堂弟部分，他不但也有扶養切結書，更出具匯款給這三人的證明，他不明白為何不被採納。 今年地價稅將於11月1日開徵，繳納期限至11月30日止，根據財政部統計，今年開徵戶數881萬戶，開徵稅額約937億元，相… 本網站使用前瞻技術提供更好的使用體驗，同時尊重使用者隱私，為維護您的權益，開始使用前懇請事先詳閱「隱私權保護政策」。 當您點擊「我同意」時，視同您已充分了解並同意本網站智能客服「E-GOV小幫手」開始蒐集與處理您所提供的資料，蒐集範圍將包含使用COOKIE記住您的角色與當次對話紀錄。 （2）身 體傷殘、精神障礙、智能不足、重大疾病就醫療養或尚未康復無法工作或須長 期治療，並取具醫院證明。

扶養扣除額: 子女失業無法申報 無謀生能力定義要釐清

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