扣除額2020必看攻略

貸鼠先生為您比較各種銀行貸款方案，一次 10 間以上銀行貸款比較，整理各家銀行信貸，提供快速試算功能精算每月還款金額，找出最低利息負擔方案，最適合精打細算的您。 除此之外，以「醫藥費用」中常見的掛號費及部分負擔的費用，如果是因治療牙病所需的鑲牙、假牙、植牙及齒列矯正的醫療費及器材費，也可扣除；不過，若是以美容為目的的植牙、齒列矯正、整形或坐月子支出等，因非屬醫療性質，不得扣除。 安永聯合會計師事務所會計師楊建華指出，2019年政府釋出了多項納稅「利多」，尤其是提高各項扣除額，可說是歷年最高的漲幅。 自110年1月1日起，買賣未上市櫃股票交易所得，納入基本所得額課稅，111年5月課徵綜所稅時，記得要申報，以免因漏報或短報所得而遭補稅處罰。 對於本出版物中資料之準確性或完整性，不作任何陳述、保證或承諾（明示或暗示），DTTL、其會員所、相關實體、僱員或代理人均不對與依賴本出版物的任何人直接或間接引起的任何損失或損害負責。

適用對象：納稅義務人、配偶或申報受扶養親屬為領有身心障礙證明(或手冊)或身心障礙證明或精神衛生法第3條第4款規定的嚴重病人。 譬如你在2020年也賣了一間房屋，賺了5萬，那麼2020年必須申報財產交易所得5萬，同時可以申報財產交易損失扣除額3萬。 自用住宅房貸利息，扣除額限制為30萬/戶，且房屋必須登記在本人、配偶或受扶養親屬的名下，有點很重要：如果有利息所得，必須先扣掉儲蓄投資特別扣除額。 每人基本免稅額為8萬8,000元，是以人頭計算，不管有沒有工作，還是老人或小孩，都是8萬8000元，唯有70歲以上的納稅義務人及其配偶、受扶養直系尊親屬(就是指爸媽或爺爺奶奶)，免稅額為13萬2000元。 此外，儲蓄投資特別扣除額以27萬元為限，但只有金融機構的存款利息、儲蓄性質的信托資金收益等幾類可以適用，股利所得不包括在內，每戶最多可減除27萬元。

扣除額2020: 標準扣除額是什麼？2022 標準扣除額必知 3 大重點你不可不知

職業上 工具支 出所得人購置專供職務上或工作上使用之書 籍、期刊及工具(包括中、外文書籍、期刊或 資料庫；職業上所必備且專用、及為職業安 全目的所需防護性質之器材或設備；表演或 比賽專用裝備或道具)之支出。 購置符合規定之職業上 工具支出得以認列，惟 工具效能超過 2 年且支 出金額超過 8 萬元者， 應採平均法，以耐用年 數 3 年(免列殘值)，逐 年攤提折舊或攤銷費用 認列。 如研究人員自行購置效能超過 2 年之資 料庫計花費 12 萬元，該金額 12 萬元採 平均法分 3 年攤銷，免列殘值，每年得 認列職業上工具支出 4 萬元。

5、受被繼承人扶養之兄弟姊妹、祖父母扣除額：每人50萬元。 兄弟姊妹中有未滿20歲者，並得按其年齡距屆滿20歲之年數，每年加扣50萬元。 其有未滿20歲者，並得按其年齡距屆滿20歲之年數，每年加扣50萬元。 第二常見的則是保險費，每人最高可列舉2.4萬元，官員提醒，這部分能列報的只有人身保險，以及勞工及軍公教保險、國民年金險及全民健保保費，其中健保保費列報額度無上限，其他保險的保費，則不能列報節稅。 2.未聘僱外籍看護工而經指定醫療機構進行專業評估者，須檢附110年度取得之病症暨失能診斷證明書影本。 賣房子有虧損，要將買進和賣出的相關文件準備齊全，做為報稅時列報扣除的憑證。

扣除額2020: 報稅人必知的節稅權利 房東不可限制房客申報或漲房租

如果是線上申報的人，手動更改下載好的資料，儲存後再把列印下的申請書、證明文件送到報稅機關；人工臨櫃申報的人，備妥申請書以及證明文件，到附近或戶籍地報稅機關就可以囉！ 而「購屋借款利息」這個項目比較特別，不管國稅局有無資料，都必須依照規定檢附證明文件。 至於子女於國外就讀大專以上院校，是否可列報教育學費特別扣除額？ 個人所得稅申報時，真正需要繳稅的並不是實際收入所得，而是「年所得淨額」，年總收入減掉基本免稅額，還要再減去「扣除額」，才是真正要繳稅的所得淨額。 扣除額有3大類，分為「標準扣除」或「列舉扣除」2選1，以及「特別扣除額」，扣除這些後才是真正衡量所得稅的基準。 根據財政部因應肺炎網站說明，針對因疫情影響，繳稅有困難者，可申請延期繳納，最長一年，分期最長三年；執行業務者及其他所得業者，報稅時符合條件，即可適用依費用標準112.5%計算適用費率(資料來源：財政部公告)。

• 從我們提供的試算表單上，可以看出所得稅的計算結構可以分成三個階段： ① 第一步，把所得總額減掉「扣免額」/基本生活費，計算出所得淨額，這是課稅基準也是決定稅率的依據。
• 符合「外國人從事就業服務法」第46條第1項第8款至第11款工作資格及審查標準第22條第1項規定得聘僱外籍家庭看護工資格的被看護者。
• 個人所得稅申報時，真正需要繳稅的並不是實際收入所得，而是「年所得淨額」，年總收入減掉基本免稅額，還要再減去「扣除額」，才是真正要繳稅的所得淨額。
• 教育學費特別扣除額：申報扶養就讀大專以上院校「子女」的教育學費，每人每年可扣除2.5萬，若有接受政府補助，應扣除補助金額。
• 但有下列情形之一者，不得扣除：1經減除本特別扣除額及長期照顧特別扣除額後，全年綜合所得稅適用稅率在20%以上，或採本人或配偶之薪資所得或各類所得分開計算稅額適用稅率在20%以上。
• 慈善團體：適用範圍包括對教育、文化、公益慈善機構，以及政府合法立案的宗教團體等捐贈金額或實物，可扣除的金額上限為綜合所得稅的20%，例如：添香油錢、出資贊助蓋廟、在教會奉獻，都可列舉扣除。

財政部2021年11月份就先宣布111年度綜合所得稅免稅額、扣除額及課稅級距金額調整，也就是民眾們的免稅額提高，例如每人基本生活費提高為19.2萬元，這個於111年5月申報綜所稅時就可以適用，有些民眾可能明年就不用繳稅囉，趕快來看下方的免稅金額表。 房貸族最關心的「購屋借款利息」（俗稱房貸利息）扣除額，則需符合相關條件：1.房屋登記為納稅人、配偶或受扶養親屬所有；2.辦妥戶籍登記，且無出租、供營業或執行業務使用；3.配偶的房屋由納稅人借款，兩人為同一申報戶；兩個門牌的房屋打通只能擇一列報等。 至於可扣除的額度則是，同一申報戶只能列舉一戶，每年每戶上限30萬元，但需要扣掉特別扣除額中的儲蓄利息後，核實認列。

扣除額2020: 所得稅計算方式

在我們了解了2021年三大報稅新制後，也分享了報稅小白初階懶人包，知道了報稅門檻、報稅時間、報稅方式與繳稅方式這些基礎知識。 對於夫妻報稅的眉眉角角，不同的婚姻狀態到底要分開或合併申報，以及怎麼報比較省，知道了夫妻計稅省錢小撇步。 扣除額2020 標準、列舉扣除額只能擇一申報，因此若要擴大節稅效果，要看能否適用特別扣除額，下列特別扣除額，皆可和標準扣除額同步適用，額外獲得節稅效果。 官員表示，列報房貸利息的最大重點，在於「轉貸可以，增貸不行」，舉例來說，民眾若向A銀行貸款300萬元購入一間老屋，本金部分陸續已償還50萬元；事後因為B銀行提供較佳利率而轉貸，B銀行房貸利息的列報上限，就要以本金250萬元為基準計算，超出部分不得列入該屋的房貸利息扣除額。

納稅人若自行申報綜所稅，首先要選擇「一般扣除額」，也就是「標準扣除額」或「列舉扣除額」二擇一；目前單身者標準扣除額12萬元、有配偶者24萬元，列舉扣除額則有10項，包括保險費、醫藥及生育費、房貸利息、房租支出、捐贈、政治獻金等。 財政部臺北國稅局表示，財政部已於108年12月19日公告109年度綜合所得稅免稅額，每人全年88,000元；納稅義務人及其配偶年滿70歲者，暨納稅義務人及其配偶之直系尊親屬年滿70歲者，每人全年132,000元。 以申報扶養5歲以下的子女為限，每年扣除12萬/人，但所得稅適用稅率在20%以上的人(以減掉此幼兒學前特別扣除額後的所得淨額計算)不適用，也就是排富條款囉。 若選擇納稅義務人與配偶各類所得分開計算稅額者，分開計稅者之財產交易損失僅得減除其個人之財產交易所得，不得減除其他人之財產交易所得。 納稅義務人、配偶及申報受扶養親屬於金融機構之存款利息、儲蓄性質信託資金之收益及87年12月31日以前取得公開發行並上市之緩課記名股票，於轉讓、贈與或作為遺產分配、放棄適用緩課規定或送存集保公司時之營利所得。 過去上班族僅適用「薪資所得特別扣除額」，依定額20萬元減除，但是今年新增核實減除機制，上班族可依照「職業專用服裝費」、 「進修訓練費」及「職業上工具支出」等三項單據減除費用，每項上限各3%。

扣除額2020: 〈財經週報-聰明報稅〉信用卡繳稅回饋連年減 今年再縮水

選擇各類所得分開計稅者，如全戶利息所得超過27萬元，由分開計稅者之他方及受扶養親屬就其利息所得在27萬元限額內先予減除，減除後如有剩餘，再由分開計稅者減除；如全戶利息所得在27萬元以下，則各自就其利息所得部分減除。 王瑞鴻指出，今年納稅者本人、配偶及申報受扶養親屬，每人不得課稅的基本生活費調增為17.5萬。 而由於今年增訂長照特別扣除額，因此，基本生活費的比較範圍，改為「免稅額、標準（列舉）扣除額、身心障礙特別扣除額、幼兒學前特別扣除額、儲蓄投資特別扣除額、教育學費特別扣除額、長期照顧特別扣除額」之合計金額（見表三）。 為減輕無殼蝸牛的負擔，房屋租金支出可列為列舉扣除的項目。 納稅義務人、配偶及申報受扶養直系親屬在中華民國境內租屋供自住且非供營業或執行業務使用者，其所支付之租金，每一申報戶每年可以在12萬元的限額內列報減除。 所以納稅義務人如同時有合乎規定之購屋借款利息與房屋租金支出時，應自行計算2者可扣除之金額，以較大者申報減除。

不過，這項變革，可不是人人都合用，稅務專家估算， 年薪超過222萬的高薪族，用起來最順手。 不過，其實申報戶的試算資料計算邏輯是先算出「綜合所得淨額」，再用它扣掉「配偶薪資所得淨額」，得出申報戶「不含配偶薪資所得應納稅額」，為了讓表單設計不要太過複雜，我們的設計是讓你填寫資料算出「綜合所得淨額」，同時另開一個欄位（「扣除另一方薪資所得淨額」）扣減另一方薪資所得淨額。 因此，填寫申報戶資料時就會出現看似「多填一人」（也把分開計稅者計算進去）的狀況。 另一個不算是「稅務新制」，不過財政部會特別提出來提醒的，就是因為去年同婚專法通過，今年新增了許多同志新婚伴侶，這些新婚伴侶和異性戀夫妻一樣，新婚的第一年享有一個跟之後不一樣的特別權利，那就是可以選擇要：① 當自己還單身，雙方都分開申報所得稅 ② 用新婚的身份，合併報稅（可選擇是否分開計稅）。 根據現行《所得稅法》規定，當物價上漲指數（CPI），距離上次調整年度累計上漲達3％以上時，綜所稅的免稅額、課稅級距、標準扣除額、薪資所得額及身心障礙特別扣除額都會調整。

扣除額2020: 報稅新制1：基本生活費調漲至18.2萬元

三、符合第3項者應檢附：110年度入住累計達90日的繳費收據影本；受全額補助者，須檢附地方政府公費安置公文或相關證明文件，並均須於上開文件中註記機構名稱、住民姓名、身分證統一編號及入住期間等資料，另入住老人福利機構或國軍退除役官兵輔導委員會所屬榮譽國民之家者，須加註床位類型。 住宿式服務機構包括老人福利機構(安養床除外)、國軍退除役官兵輔導委員會所屬榮譽國民之家(安養床除外)、身心障礙住宿式機構、護理之家機構(一般護理之家及精神護理之家)、 依長期照顧服務法設立之機構住宿式服務類長期照顧服務機構，及設有機構住宿式服務之綜合式服務類長期照顧服務機構。 只要符合衛福部規定的三大情形之一，就無須就支出金額逐一蒐集憑證，僅須證明符合長照事實，並提供相關佐證資料，即可在申報綜合所得稅時，減除12萬元的長照特別扣除額。 綜合所得稅是每年 5 月報稅，課稅基準是前一年 1 月到 12 月的所得（以整年收入來計算）。

如果說儲蓄需要依照計畫實行，所得稅的準備自然也該利用繳稅前幾個月的時間來準備。 扣除額2020 元大人壽提醒，有四種情況保險費是無法列舉扣除，包括非納稅義務人、配偶或受扶養之直系親屬的保險費；要、被保險人非同一申報戶；非人身保險費；未經核准在台銷售之境外保單等。 此外，已領取保險理賠之醫療費用或財產災害損失，因已從保險獲得補償，就不得再列舉扣除。 不用另外下載APP，直接用瀏覽器(建議使用Safari或Chrome)進入「財政部電子申報繳稅服務網」的連結即可，之後點選綜所稅結算申報，選擇「手機版」報稅。 特別的是，手機報稅不能修改資料、不能申請延期或分期、只能用轉帳、信用卡、atm等方式繳稅。

扣除額2020: 薪資核實減除 高薪族用得到

自用住宅購屋借款利息、房屋租金支出擇一列舉註：幼兒學前特別扣除額、長期照顧特別扣除額設有排富條款，凡是適用稅率20%以上、股利所得選分開計稅、基本所得額超過670萬元的申報戶都不適用，且幼兒學前特別扣除額只限父母申報。 109年度(2020年) 所得稅申報 即將開始囉，如果你還不清楚哪些是 免稅額 ，哪些是標準扣除額，特別扣除額….也不知道你的所得稅率級距表是多少的話，就來看看這篇吧。 相信多數人會陸續收到申報試算通知書，原則上來說如果沒有什麼問題，也無須增減扶養人口，只要選好繳納方式，今年報稅的工作就算完成了。 如果你單身而且列舉的部分也沒有超過標準扣除額，其實不用費太多力氣；可以退稅的人，務必記得把握時間，才能搭上第一波退稅的列車。 「一般扣除額」有標準扣除額及列舉扣除額，報稅人可以試算哪一個較有利，只可以從中選擇1種申報減除，不可兩者併用。 若你發現用列舉扣除能減輕稅負的話，這些列舉扣除額的規定一定要搞清楚。

如果要修改資料、申請延期或分期，或用現金、晶片金融卡、行動支付繳稅的話，就必須用其他方式申報。 長照特別扣除額：符合衛福部公告「須長期照顧之身心失能者」，每年可減除12萬/人，須檢附一些證明文件如聘僱外籍許可函影本、使用長照服務收據影本等。 薪資所得特別扣除額：如果納稅義務人、配偶或申報受扶養親屬有薪資所得，每年可以扣除20萬；但如果申報的薪資所得沒有超過20萬/人的特別扣除額，就依發生事實扣除，而沒有薪資所得的人就不能扣除薪資所得特別扣除額。

扣除額2020: 所得稅免稅額、扣除額有哪些？免稅額＋級距表統整 4 招節稅攻略

列報扶養親屬的保險費支出，必須是受納稅義務人扶養的直系親屬才可申報，如為兄弟姐妹或其他非直系親屬，或是產險方面（例如汽車責任險）的保費支出，都不可以列報扣除。 納稅義務人申報扶養就讀大專以上院校子女的教育學費，但已接受政府補助者，應以扣除該補助之餘額在規定限額內列報。 註：利息單據上如未載明該房屋之坐落地址、所有權人、房屋所有權取得日、借款人姓名或借款用途，應由納稅義務人自行補註及簽章，並提示建物權狀及戶籍資料影本。

財產交易損失扣除額：每年度扣除額，以不超過當年度申報的財產交易所得為限（必須檢附有關證明文件）。 如果當年度沒有財產交易所得或是財產交易所得額比財產交易損失額少，還沒有扣除的財產交易損失餘額，可以在以後3年度的財產交易所得中扣除。 教育學費特別扣除額：申報扶養就讀大專以上院校「子女」的教育學費，每人每年可扣除2.5萬，若有接受政府補助，應扣除補助金額。

扣除額2020: 基本生活費抵扣案例

因110年度適用之平均消費者物價指數未達上述應行調整標準，均免予調整，各項金額與109年度相同。 幼兒學前特別扣除額：納稅義務人申報扶養5歲以下〔民國102年（含該年）以後出生〕之子女，每人每年扣除120,000元。 經減除本特別扣除額後，全年綜合所得稅適用稅率在20%以上，或採本人或配偶之薪資所得或各類所得分開計算稅額適用稅率在20%以上(選擇股利及盈餘按28%單一稅率分開計稅者亦同)。 因109年度適用之平均消費者物價指數未達上述應行調整標準，均免予調整，各項金額與108年度相同。 三是調高基本生活費，每人金額從17.1萬元調高為17.5萬元，基本生活費所需費用比較基礎項目為「免稅額、標準（或列舉）扣除額與身心障礙、教育學費、幼兒學前、儲蓄投資及長期照顧特別扣除額」七項。

扣除額2020: 特別扣除額

「基本生活費」是根據納稅者權利保護法第4條，與納稅者權利保護法施行細則第3條規定，每個申報戶依據財政部公告當年度每人基本生活所需費用，乘上納稅義務者本人、配偶、受撫養親屬人數，計算出全戶基本生活費總額，這部分可以不列入課稅所得。 而若是租屋一族，申報「房屋租金支出」時，則需符合以下條件：1.納稅人、配偶及受扶養「直系」親屬在國內租屋自住；2.檢附租約及付款證明影本；3.檢附於承租地址辦妥戶籍登記的證明或載明確實供自住、且非營業使用的切結書等。 至於可扣除的額度則是，每年每戶上限12萬元，且和上述的「購屋借款利息」扣除額，只能二擇一扣除。

扣除額2020: 報稅該選列舉還是標準扣除額？不可不知的節稅撇步看這裡

2.以購入的土地捐贈者，應檢附A.受贈機關、機構或團體開具領受捐贈的證明文件B.購入該捐贈土地的買賣契約書及付款證明，或其他足資證明文件。 根據財政部試算，假設家中有2名身心失能者，2人共可適用24萬元長照扣除額，在適用稅率5%下，可省稅1.2萬元；假設適用稅率是12%，減稅利益則多達2.88萬元。 舉例來說，有一位年薪200萬元的上班族，他實際與職業相關的三項特定費用，分別為8萬元、9萬元及8萬元，且都有合格憑證，合計為25萬元，因三項特定費用一共可扣除上限僅為18萬元，直接選20萬元的定額扣除，較有利。 台灣的稅率級距分成5%、12%、20% 、30%、40%，依你的所得淨額來決定稅率。

另外表格內有幫大家整理了所得稅公式，自己的所得稅自己算，就對了。 又到了報稅的時候了，今年新增了一項便民的「手機報稅」方式，只要有健保卡號碼就可以利用手機快速報稅，但是近年來手機簡訊詐騙、網路釣魚的事件層出不窮，利用手機報稅是否真的能讓人放心？ 一、境內機構包括政府之研究或訓練機關 (構)、職業訓練機構、教學醫院、各級學 校、短期補習班、設立目的或營業項目與 人才培訓有關之財團法人、社團法人及公 司法人。 ‍️三【職業上工具支出】：購置專供工作上使用的書籍、期刊及工具的支出，如資料庫、防護性質器材或設備、表演專用裝備或道具等。 所謂教育學費，是指按照教育主管機關規定的收費標準，於註冊時所繳交的一切費用，包括學費、雜費、學分學雜費、學分費、實習費、宿舍費等。 違反上述規定者，中時新聞網有權刪除留言，或者直接封鎖帳號！

扣除額2020: 報稅懶人包2020【特別扣除額有哪些】項目、排富、長照、儲蓄投資..《節稅的布局》

因為夫妻加2個小孩，4人免稅額為36.8萬(9.2萬x4)、夫妻綜合所得標準扣除額24.8萬(12.4萬x2)、2人薪資扣除額41.2萬（20.6萬x2），加上5歲幼兒學前特別扣除額24萬(12萬x2)，總共126.8萬元；相較於現行的123.2萬元，也增加了3.6萬元的免稅額度。 目前的所得稅免稅額是 NT$ 88,000，2023 年免稅額會調高至每人 NT$ 9.2 萬，年滿 70 歲的納稅義務人、配偶及受納稅義務人扶養之直系尊親屬則調高至每人 NT$ 13.8 萬。 捐贈物資或是現金給慈善團體，捐贈金額皆可抵扣稅額，但要以計算一下捐贈的費用，再加上人身保險費、醫藥生育費等是否超過 NT$ 12 萬，若無還是使用標準扣除額。 扶養親屬不僅可多扣免稅額，還有機會再扣除基本生活費，再加上扶養親屬的特別扣除額，可以說是最快的節稅方式。

舉例來說，假設小林和妻子育有2個5歲以下小孩，是個雙薪的四口之家，那麼之後只要年收入在126.8萬元以下，也可以不必繳稅。 扣除額2020 扣除額2020 本網站使用前瞻技術提供更好的使用體驗，同時尊重使用者隱私，為維護您的權益，開始使用前懇請事先詳閱「隱私權保護政策」。 當您點擊「我同意」時，視同您已充分了解並同意本網站智能客服「E-GOV小幫手」開始蒐集與處理您所提供的資料，蒐集範圍將包含使用COOKIE記住您的角色與當次對話紀錄。 包含土地、地上物、房屋、動產及其他有財產價值的權利（存款、債權、股票、現金、黃金、珠寶、其他財產或權利等），以及死亡前 2 年內贈與的財產。 詐騙簡訊、釣魚網址的陷阱相當不容易防範，有時候在忙碌之餘沒有注意到就點下去了。

扣除額2020: 相關連結

首先，當納稅人在報稅時就可發現，「標準扣除額」或「列舉扣除額」都被總稱為所得稅的「一般扣除額」，並且，無論你是臨櫃到報稅機關申報，還是直接在網路上報稅，都可二擇一、選擇對自己較有利的報稅方式。 扣除額2020 而基本生活費調高為19.2 萬元這部份刖是 2022 年報稅時就能適用。 年收入 40.8 萬以下的單身族、年收入 81.6 萬的已婚無小孩頂客族以及收入在 123.2 萬以下、有兩個未滿五歲的四口之家都可以不用繳稅。 這篇幫大家整理所得稅級距總表，讓你一目瞭然所得稅級距，以及比較各項扣除額增加了多少。 想要了解2022 扣除額2020 所得稅試算可以參考，2022年所得稅級距與試算，同時想要聰明繳所得稅。

扣除額2020: 三、「標準扣除額」、「列舉扣除額」選哪個最划算？

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