可扣抵項目5大好處

財政部中區國稅局表示：營業人為交際應酬餽贈他人之禮物，核屬交際應酬用貨物之範圍，其支付進項稅額不得申報扣抵銷項稅額。 該局說明：依加值型及非加值型營業稅法〈以下簡稱營業稅法〉第19條第1項第3款規定，交際應酬用之貨物或勞務所支付之進項稅額，不得扣抵銷項稅額。 如係與推廣業務無關之餽贈客戶禮物或招待客戶出遊、住宿等係屬交際應酬，其進項稅額不得扣抵銷項稅額；惟營業人若以促銷為目的，隨所銷售之貨物或勞務而附贈物品，如舉辦抽獎活動而購買供贈品使用之物品，其購入該贈品之進項稅額非屬營業稅法第19條規定不得扣抵銷項稅額之範圍，可准予扣抵銷項稅額。 並不是所有公司抵稅項目都可以扣抵營業稅，根據加值型及非加值型營業稅法第19條，交際應酬、獎勵員工之勞務或貨物、自用小汽車和非供本業務使用之勞務或貨物，還有非依規定取得和保存之憑證，都不得扣抵銷項稅額（銷售貨物或勞務應規定收取的營業稅額）。 可扣抵項目 A：中小企業應於辦理當年度營利事業所得稅結算申報期間開始前3個月起至申報期間截止日內，檢附相關文件，向中央目的事業主管機關申請認定研究發展活動是否符合中小企業研究發展支出適用投資抵減辦法之規定，若有研究發展支出須專案認定者，應同時併案提出。 此外營利事業尚須依規定填寫結算申報書租稅減免附冊第15-3頁，始有投資獎勵之適用。

一、 甲公司與政府機關訂約辦理研究工作，研究成果歸該政府機關所有，應屬甲公司受託辦理研究，甲公司向該政府機關申請資助之經費收入，係屬銷售勞務所取得之代價，依法應開立統一發票。 又暨依財政部函釋規定「賠償款非屬銷售額免徵營業稅」，所稱賠償款係指非屬銷售交易主體（銷貨交易契約及買賣雙方當事人）之賠償收入，例如貨物運送途中因運送過程疏失產生商品損壞之賠償，尚非衍生自原始銷貨行為，非屬營業稅法第16條第1項規定之銷售額，故依前揭規定得免徵營業稅。 財政部高雄市國稅局表示：營利事業取得之補償費、賠償費收入及出售資產之財產交易增益等非營業收入，於辦理營利事業所得稅結算申報時，務必納入申報所得額，以免因漏報遭補徵稅額外，尚須依所得稅法第110條規定處罰。

可扣抵項目: 憑證為統一發票、收據。

根據93年度的規定，各項扣除額的適用範圍、扣除標準與應檢附文件。 5.合併後存續的營利事業，承受因合併而消滅公司的股東可扣抵稅額帳戶餘額。 但其承受稅額，不得超過消滅公司帳載累積未分配盈餘，按所得稅法第66條之6第2項規定的稅額扣抵比率上限計算的金額。 苗栗縣政府稅務局表示，民眾如以和解、調解或判決方式取得房屋，仍應向房屋所在地鄉鎮(市)公所申報繳納契稅，才可辦理房屋移轉名義變更登記。 「一般扣除額」有標準扣除額及列舉扣除額，報稅人可以試算哪一個較有利，只可以從中選擇1種申報減除，不可兩者併用。 若你發現用列舉扣除能減輕稅負的話，這些列舉扣除額的規定一定要搞清楚。

採非曆年制會計年度的營利事業，申報期限比照曆年制推算，例如採7月制會計年度的營利事業應在11月1日至11月30日期間內辦理結算申報。 各區國稅局之各分局、稽徵所於當年度所得稅結算申報期間，代收該局各轄區之營利事業所得稅結算申報案件。 營利事業於結算申報期間內（每年5月1日至5月31日，末日如遇例假日，順延至下一個上班日)，檢附申請書及相關證明文件，具體敘明無法一次繳清稅款之原因及聲明同意加計利息，如有應退稅款，並同意抵繳分期應納稅款，向營利事業所在地之所屬國稅局分局、稽徵所提出申請；每筆稅款並以申請1次為限。

可扣抵項目: 進項發票如果當期沒有及時申報，可延期申報嗎？

企業需開始申報109年營所稅和108年未分配盈餘，財政部4月28日將開放透過電子憑證線上查詢109年度所得資料，公司如果要委任代理人申報，4月1日起也可代為查詢。 若是依88年12月31日修正後促進產業升級條例第8條規定，原始認股或應募屬新興重要策略性產業的公司發行記名股票，持有時間達3年以上者，得以取得該股票價款依規定抵減率計算限度內，抵減自當年度起5年內應納綜合所得稅額。 不過，每一年度抵減總額，不得超過當年度應納綜合所得稅額50%，只有最後年度不在此限。 財政部台北國稅局表示，個人出租財產將租金債權讓與第三人，而由承租人將租金給付該第三人，出租人仍為該項租賃所得之所得人，應依法申報綜合所得稅。 營利事業於2021年7月1日以後，出售2016年1月1日以後取得之土地，所繳納之土地增值稅，除屬未自該房地交易所得額減除之土地漲價總數額部分之稅額外，不得列為成本費用，且得自房地交易所得減除之土地漲價總數額亦有上限規定。

憑證為出差旅費之發票收據證明、出差報告書。 檢附旅館、飯店、交通公司出具之統一發票、旅行社代收轉付收據、票根、登機證或電子機票。 公司可以透過「扣抵」以避免重被繳交營業稅。

可扣抵項目: 公司業務車輛、辦公設備、辦公室之水電設備及屋頂、牆壁、地板等之維修。

國稅局進一步說明，個人房屋、土地交易所得計算，是成交價額，減除房屋、土地取得成本，及因取得、改良及移轉而支付費用後的餘額。 取得成本指買賣取得者，以成交價額為準。 若未提示費用的證明文件，稽徵機關得按成交價額5％計算費用。

既存公司於計算可扣除之虧損時，應再按各參與分割公司之股東分割後持有既存公司之股權之比例計算之。 若你去年一整年的的捐款、醫療費用支出、人身保險費(上限2萬4)等加總金額不滿12萬元的話，選標準扣除就對了！ 若你列舉的金額比標準多，當然就選列舉對你比較有利。 舉例來說，假無你每個月租金支出是1萬元，可以申報的扣除額就是12萬元(1萬元 × 12個月)；假如你的租金支出是1.5萬元，雖然全年支出是18萬元(1.5萬元 × 可扣抵項目 12個月)，但你可以申報的扣除額還是12萬元。

可扣抵項目: 憑證為發票、合約、匯付水單(國外佣金)。

基本上，每個項目都需要檢附收據，但是，只要國稅局有相關資料，就不必特別把收據證明給國稅局；相反的，你發現手上有一張收據，同時符合列舉扣除的規定，國稅局卻沒有這筆資料，這時候就一定要有證明文件，才可以列舉扣除。 公司會計記帳為索取進項憑證，應載明公司抬頭、統一編號、品項、金額，若為收據應蓋有免用統一發票章及統一編號。 因為營業稅的本質其實是消費稅，國稅局規定不是所有公司拿到的單據都可以用來扣抵營業稅的。 常常有人都會提問「好奇怪喔，我明明給了事務所這麼多單據，怎麼每次申報營業稅時，進項稅額都好少，到底怎麼一回事？」以下就說明給您知道，事務所其實都是在幫您依法申報的。 若需申請補發核定通知書者，請至財政部稅務入口網點選「線上服務\電子稅務文件\線上申辦」或點選「書表及檔案下載\申請書表及範例下載\營利事業各項申報書表申請書」下載申請書表，向所轄各地區國稅局之分局、稽徵所或服務處申請補發。 老人福利協進會等老人社會團體，無任何營業或作業組織收入（包括無銷售貨物或勞務收入），僅有會費、捐贈、基金存款利息或非屬承辦政府委辦業務之政府補助收入者。

• 營業人為工程施工或油礦採勘需要，於工地搭建臨時房屋或在工地附近租賃房屋供施工人員臨時住宿或辦理工務使用，該房屋租金、水電費、瓦斯費等核屬供業務上使用之貨物或勞務，其進項稅額依法應准予申報扣抵銷項稅額 22。
• 該分局進一步說明，最近查獲多起，營業人因分期付款（或融資租賃）購車經車商遊說改以營業租賃形式租用高級轎車、跑車，租賃期間合計所支付之租金，與一般商用之營業租賃價格頗具差異，且待租期屆滿後，租賃公司隨即將車輛轉售登記予企業主之家人名下使用，若實質為融資租賃仍不得扣抵。
• 配合所得基本稅額條例之實施，營利事業應依規定填報申報書第2頁所得基本稅額申報表，相關證明文件，並請黏貼於申報書第13頁之附件黏貼欄。
• 但90至93，4年度抵減稅額合計不得超過應納50%，且89至93，5年度抵減稅額合計不得超過應納稅額100%。

公司為業務相關需要為培育受雇員工、辦理或指派參加與公司業務相關之訓練活動費用。 該局說明，加值型及非加值型營業稅法第3條第3項第1款後段規定，營業人以其產製、進口或購買之貨物無償移轉他人，應視為銷售貨物開立統一發票。 依上開規定，營業人將原供銷售之商品轉為贈品隨貨贈送顧客時，需按時價自我銷售，開立統一發票報繳營業稅。 一般來說，所有收入或支出都必須依照稅法規定繳納相關費用，但依照所得稅法和促進產業升級條例規定，有許多稅務減免優惠獎勵可利用，但必須符合某些條件才可適用，建議平常多關心租稅相關法規的變動，減輕稅務負擔。

可扣抵項目: 財政部因應嚴重特殊傳染性肺炎專區

費用憑證為統一發票、收據及租賃合約書。 如果當期結算的結果，公司無需繳營業稅的話，購入資產所支付之營業稅額可以在當期申請退稅，而凡耐用年限2年度以上及金額8萬元以上支出均要資本化歸類為資產。 依法，在中華民國境內銷售貨物或勞務及進口貨物都要被課徵加值型或非加值型之營業稅 5%。

• 該局呼籲營業人如申報之進項憑證有不得申報扣抵之情形，應儘速依稅捐稽徵法第48條之1規定，向所轄稽徵機關自動補報並補繳所漏稅款，凡在未經檢舉及稽徵機關或財政部指定之調查人員進行調查前，除加計利息外，可免處罰。
• 各州規定各有所異，例如在加州，牌照稅 是可以在列舉扣除中扣抵，但註冊費、weight fee、air quality fee 則不可扣減。
• 另外，應檢附重購及出售自用住宅房屋的買賣契約（可檢附向地政機關辦理移轉登記蓋有收件章的契約文件影本代替）及所有權狀影本，以證明重購的價格高於出售的價格，及產權登記的時間在2年以內，併同申請扣抵或退還年度的綜合所得稅結算申報書，向戶籍所在地國稅局辦理。
• 三、 丙公司與政府機關簽訂新產品開發計畫補助款合約，開發成果由政府機關及丙公司公同共有，該項補助款係因提供勞務而取得之代價，屬營業稅課稅範圍。
• 不過，保費申報金額也有上限，每人最高只能夠填寫24,000元。

營業人舉辦尾牙筵席及購買員工摸彩禮品取得之發票，其進項稅額不得扣抵銷項稅額。 營利事業舉辦尾牙筵席，支付之場地租金、餐費，或邀請藝人表演，支 付演藝經紀公司主持費、表演費等，屬於「非供本業及附屬業務使用之貨物或勞務」；另尾牙員工摸彩禮品係公司購買贈與特定得獎人之貨物，屬於「酬勞員工個人 之貨物或勞務」。 依加值及非加值型營業稅法規定，「非供本業及附屬業務使用之貨物或勞務」及「酬勞員工個人之貨物或勞務」，其進項稅額不得扣抵。 可扣抵項目 營業人若 將不得扣抵進項稅額申報扣抵者，將按所漏稅額處以2倍之罰鍰，但於裁罰處分核定前已補繳稅款及以書面或於談話筆(紀)錄中承認違章事實者，處1倍之罰鍰， 請附確實附上實際照片或其他相當證明文件，並請簽署姓名，以利於未來有與國稅局之爭議造成雙方損失。

可扣抵項目: 營業稅可扣抵進項稅額舉例

合於左列規定之一者，得免用或免開統一發票。 可扣抵項目 二、計程車業及其他交通運輸事業客票收入部分。 五、醫院、診所、療養院提供之醫療勞務、藥品、病房之住宿及膳食。 六、托兒所、養老院、殘障福利機構提供之育養勞務。 七、學校、幼稚園及其他教育文化機構提供之教育勞務，及政府委託代辦之文化勞務。

企業為達到宣傳的作用，邀請消費者或客戶到公司參觀等活動發生的費用應計入“業務宣傳費”，按稅法規定限額扣除。 當你的公司401及暫結報表送到銀行，希望銀行融資或申請到跟政府拿到補助款時，銀行看到公司帳上都是費用造成的虧損，除了會懷疑公司的還款能力，要嘛請你徵提擔保品，要嘛直接給你很差的貸款條件。 小小的一張發票，大大影響公司的營運。

可扣抵項目: 購買郵票及公司使用之電話、電報費用。

如係委託會計師代理或簽證申報，應由會計師簽名蓋章，並詳填國民身分證統一編號、電話號碼及財政部核准稅務代理人證書號碼等資料。 會計師簽證案件並應檢附查核簽證報告書。 各類給付(收益)扣繳申報金額與本期申報之支出(收入)金額不同者，請詳填各類給付扣繳稅款與申報金額調節表。 報稅代理業者跨各區國稅局之各轄區申報，應按分局、稽徵所別檢附申報單位明細表及回郵信封併同相關資料送代收單位辦理。

比方說剛成立，因為沒有買發票，也沒有報營業稅，那國稅局就只好送你一張低消1200的罰單。 至於抵扣的發票嘛，都是一進一銷相互勾稽的，開給你的對象如果哪一天被查，你會不會也被找？ 但話說回來，如果公司的營業項目裡並沒有與「視聽娛樂」產業有關係，買進來的時候打統編本身就是一件不妥的事。

可扣抵項目: 進項憑證之種類與說明

對於差旅費應該包括哪些具體內容，目前的會計準則、財務通則和稅法均無具體規定，實務中更多參照的是《中央和國家機關差旅費管理辦法》的規定：差旅費是指工作人員臨時到常駐地以外地區公務出差所發生的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內交通費。 創業的路途上，許多事已經很複雜繁瑣了，委託事務所處理設立及帳務工作除了能幫企業快速完成設立手續，更能讓企業儘早瞭解到會計及稅務的工作繁瑣，而且有事務所的協助，定期出具報表給企業，企業才能瞭解自身的營運情形，在未來與銀行融資時不至手足無措。 歡迎加入我們的FB粉絲團，不定期分享生活稅務知識、省錢、創業稅務。 多報了私人費用與交際類型的費用在公司帳上，就會讓你的經營成本無謂增加，最終使得公司的財報異常，即便沒有立刻要融資或申請補助，你也可能因此而錯過發現公司經營警訊，無法得知經營危機。 否則當初食安風暴時，那一串被爆出來的粽子又是怎麼回事？ 且按照國稅局內規作業程序，書審案件五年內沒抽到的案件，有可能會抽到的機率遠高於其他的。

可扣抵項目: 稅務新知

公司組織之營利事業所得稅申報，須於「虧損」及「申報扣除」年度均使用所得稅法第七十七條所稱藍色申報書或經會計師查核簽證，才能適用盈虧互抵之規定。 可扣抵項目 公司組織之營利事業所得稅結算申報，雖採藍色申報書或經會計師查核簽證，如期辦理申報，但當年度結算申報如果涉及違章(如短漏報所得、取得非實際交易對象憑證等)，「除情節輕微外」，因為不符合會計帳冊簿據完備之條件，將不得就以往年度核定虧損申報扣抵。 百貨公司專櫃貨物供應商支付予百貨公司之週年慶贊助金，如經查明係依雙方合約約定所支付，且供百貨公司舉辦促銷活動之用，則該費用應認屬與其經營本業及附屬業務有關，核非屬加值型及非加值型營業稅法第19條規定不得扣扺銷項稅額之範圍，其進項稅額應准予扣抵銷項稅額 可扣抵項目 25。 營業人為工程施工或油礦採勘需要，於工地搭建臨時房屋或在工地附近租賃房屋供施工人員臨時住宿或辦理工務使用，該房屋租金、水電費、瓦斯費等核屬供業務上使用之貨物或勞務，其進項稅額依法應准予申報扣抵銷項稅額 22。 營業人因委任會計師查核簽證財務報表，所支付之會計師事務所人員赴外埠查帳之住宿費用，核屬給付該會計師事務所之查帳酬金之一部分，其相關之進項稅額依營業稅法第19條第1項第2款規定，不得由該營業人申報扣抵銷項稅額 7。

可扣抵項目: 營業人銷售貨物或勞務所收取之違約金或賠償款應開立統一發票

採特殊會計年度的營利事業，應於年度結算日後第5個月結束前，依規定計算其上一年度的未分配盈餘及應加徵5％的營利事業所得稅額，自行繳納稅款後，填具申報書向稽徵機關辦理申報。 例如：營利事業的會計年度採7月制者，其108會計年度為108年7月1日至109年6月30日，應於109年11月1日至11月30日止辦理107年度未分配盈餘的申報。 A：以營利事業年度收入總額(無論是否開立發票均應計算在內)減除各項成本、費用、損失及稅捐後的純益額為所得額，詳細計算方式請參考營利事業所得稅結算申報書。

可扣抵項目: 申報契稅請記得填寫「契稅申報書附聯」

財政部台北國稅局表示，土地及其地上建築物分屬不同所有權人而共同出租時，該土地租賃收入及房屋租賃收入，均得減除43％必要損耗及費用。 非都市土地依法編定為交通用地，如作農路使用，屬政府闢設供公眾通行使用者，移轉時取得道路主管機關核發「非都市土地供公共設施使用」證明書，可申請免徵土地增值稅。 新制房地合一稅於2016年1月1日起實施，在此之前登記取得的不動產為舊制，不動產買賣時土地只課徵增值稅，不課徵所得稅，房屋課徵交易所得稅。 Ｑ.實支、日額已賠醫療費能不能申報所得稅扣除額？ 實支實付型，或無須提供醫藥費收據之日額型，只要屬於受有保險給付範圍，就不能再列報為綜合所得稅的醫藥及生育費扣除額。 九、保稅區營業人或海關管理之免稅商店、離島免稅購物商店辦理保稅貨物盤存，實際盤存數量少於帳面結存數量，經海關補徵之營業稅額。

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