所得稅累進差額懶人包

長照特別扣除額：符合衛福部公告「須長期照顧之身心失能者」，每年可減除12萬/人，須檢附一些證明文件如聘僱外籍許可函影本、使用長照服務收據影本等。 如果符合財政部條件，明年會收到稅額試算書，收到稅額試算通知書確認無誤後，回復確認通知書或自行繳納稅款即完成報稅手續，方便又快速。 第3種是「增產報國族」，只要年所得在123.2萬元以下、扶養2名5歲以下子女，今年5月也不用繳交所得稅。 退職所得採分期領取者，定額免稅金額由78.1萬元增至81.4萬元，提升3.3萬元；採一次領取者，各級距門檻也從18萬元及36.2萬元，增加為18.8萬元及37.7萬。

● 標準扣除額、薪資所得特別扣除額及身心障礙特別扣除額：因107年度施行所得稅制優化而調高過，以該年度為調整基期，111年度適用的CPI與107年度相比上漲3.35%，達調整標準。 算出所得淨額後，接著使用以下第二個公式，搭配稅率級距表，就會得出應納稅額了！ 例如我的所得淨額是 20 萬，對照稅率級距表，我的應納稅額是「20 萬 x 5% – 0 ＝ 1 萬」，基本上算到這邊，就是要繳稅的金額了。 這邊要提醒大家，這個綜合所得稅速算公式一覽表中有一個累進差額。 因為每個級距的稅率不同，當你的綜合所得淨額超過 54 萬時，54 萬以上的金額就必須用 12% 的稅率。 經減除本特別扣除額及長期照顧特別扣除額後，全年綜合所得稅適用稅率在20%以上採本人或配偶之薪資所得或各類所得分開計算稅額適用稅率在20%以上。

所得稅累進差額: 綜合所得稅繳稅時間

因111年度適用之平均消費者物價指數較上次調整年度(102年度及103年度)適用之指數相較，未達應行調整標準，爰免予調整，各項金額與110年度相同。 財政部表示，綜合所得稅免稅額、標準扣除額、薪資所得特別扣除額、身心障礙特別扣除額、課稅級距金額及退職所得定額免稅金額，依所得稅法第5條第1項及第3項、第5條之1及第14條第4項規定，每遇消費者物價指數較上次調整年度之指數上漲累計達3%以上時，按上漲程度調整之。 各種扣除額的規定與額度參考下表，或【2022扣除額、免稅額一覽表】；列舉/標準扣除額的選擇與規定參考【列舉/標準扣除額怎麼選？】。 而特別需要注意的是，財政部已調高今年每人基本生活費至 19.2 萬元，根據「納稅者權利保護法」規定，納稅人為維持基本生活所需費用不得課稅。 因此只要「基本生活費總額」大於「免稅額＋扣除額」時，基本生活費差額部分，就能在綜合所得總額中予以扣除。 財產交易損失扣除額：納稅義務人、配偶及申報受扶養親屬的財產交易損失（須檢附有關證明損失的文據），每年度扣除額，以不超過當年度申報的財產交易所得為限。

電腦版線上申報：使用讀卡機＋健保卡／自然人憑證／電子憑證，使用下載版或線上版報稅系統申報，以下有詳細說明。 AlphaLoan實貸比較網至今已幫助超過30萬人成功申請到心目中理想的信用貸款，貸款期望總金額已來到990億台幣，平均每位貸款申請者的期望金額為54.03萬。 使用者年齡分布從18歲至65歲，其中25~29歲為大宗，占比28.66%，次之為30~34歲，占23.85%，第三名和第四名相當，分別為35~39歲，占15.47%和21~24歲占14.95%。 所得稅累進差額 綜所稅標準扣除額、薪資所得及身心障礙特別扣除額都將調升3.35%。

所得稅累進差額: 免稅額是什麼？扶養可以減稅嗎？

例如某人108年度薪資所得有5萬元，他的薪資所得特別扣除額就只能扣5萬元，而不是20萬元。 以下為股感為大家整理免稅額與各項扣除額整理表。 所得稅申報開始囉，如果你還不清楚哪些是免稅額，哪些是標準扣除額，特別扣除額….也不知道你的所得稅率級距表是多少的話，就來看看這篇吧。 相信大多數人都已經收到的申報試算通知書，原則上來說如果沒有什麼問題，也無須增減扶養人口，只要選好繳納方式，今年報稅的工作就算完成了。 如果你單身而且列舉的部分也沒有超過標準扣除額，其實不用費太多力氣，特別是可以退稅的人，務必記得把握時間，才能搭上第一波退稅的列車(原先都是七月底才會退稅，金年特別提前到六月底喔)。 幼兒學前特別扣除額：納稅義務人申報扶養5歲以下〔民國102年（含該年）以後出生〕之子女，每人每年扣除120,000元。

• 繳稅或退稅帳號填寫，下圖是因為我今年不需要繳所得稅，所以沒有繳稅方法的選項，繳稅有相當多種方法：ATM、信用卡、金融機構臨櫃、超商等都可以繳稅。
• 稅捐稽徵法第48條之3從新從輕原則僅適用於違反作為或不作為義務而裁處之行政罰，尚不及於除此以外之事項。
• 但小A綜合所得淨額太高，所以選擇股利分離課稅如，應納稅額比較低。
• 行政執行為執行機關依據執行名義，對於債務人實施強制力，促使債權人之公法上債權得以實現或保全債務人財產之程序。
• 財政部高雄國稅局表示，其實陳先生不用煩惱，即便適用稅率提高邁入新級距，稅制上還是有調節的機制，每個階段的收入提升，各級距適用的稅率還是固定的，不會因為進入新的級距，就讓租稅負擔一口氣提高。
• 基本生活所需費用85.5萬元，扣掉免稅額及扣除額合計數73萬元後，基本生活費差額為12.5萬元，可再從綜合所得總額中扣除，保障納稅者自己及受扶養親屬基本生活需求。

個人於一課稅年度內在中華民國境內居住合計在1天以上未滿31天，其生活及經濟重心在中華民國境內。 持身分證正本至各地國稅局申辦即可；而若沒辦法親自前往，也可以委託他人代為查詢，查詢人需持申請人與代理人身分證正本，並附上查調委託書正本即可查詢。 第一個課稅級距是 54 萬以下，​要繳 5% 的稅，​下一個級距是 54 萬到 121 萬，​稅率馬上大幅提升到 12%。 您使用的是已經不支援的過時作業系統，將無法瀏覽本網站，請更新您使用的作業系統以確保瀏覽的流暢與安全。

所得稅累進差額: 免稅額

此外，最高稅率40%門檻也將由所得淨額453萬元以上提高至472萬元以上。 所得稅累進差額 不過我們有查到，在2017年1日1日生效施行的「房屋租賃定型化契約應記載及不得記載事項」中，有規定：「房東不得約定原本應由出租人負擔之稅賦，若較出租前增加時，其增加部分由承租人負擔」。 租金的稅金是不是能夠轉嫁，雖然有定型化契約規定，但他的來源是民法第427條，在427條有個老舊的解釋是「非強制規定」，所以還是要看實際簽署的租賃契約比較妥當唷。

商业收入中的销货成本（cost of good sold）也不算入总收入。 纳税人的税率及部分扣除额，根据申报身份不同而调整。 个人的纳税身份包括：（1）单身人士、（2）已婚人士联合报税、（3）已婚人士分别报税，及（4）户主（即部分单身人士，与受抚养人共同生活，并符合其他条件）。 个人缴纳的联邦所得税，对于资本收益（capital gain）和符合规定的股息收入（qualifying dividend）的税率，比其它收入更低。 美国联邦、大多数州、及部分地方政府对应税收入净额征税。

所得稅累進差額: 納稅者權利保護專區

报税表（tax returns）：美国公司和大多数居民个人，必须通过报税表申报所得税，以便在自我评估应缴所得税税款，或申请退税。 税收优惠、税收抵免（tax credit）：税收优惠得以直接从应纳的所得税金额中，以一比一比例扣除。 如 $ 2,000 的税收优惠，代表应纳税额减少 $ 2,000。 扣除（deduction）：从调整后总收入中排除的部分收入，称为扣除。

假設你的所得淨額是60萬，那麼其中的54萬是用6%計算，剩下的6萬才是用12%做計算。 國稅局為了方便大家計算，所以直接幫你算好差額，所以你只要把60萬ｘ12%－累進差額，就可以得到你要付的稅金了。 繳稅或退稅帳號填寫，下圖是因為我今年不需要繳所得稅，所以沒有繳稅方法的選項，繳稅有相當多種方法：ATM、信用卡、金融機構臨櫃、超商等都可以繳稅。 二維碼列印申報：下載報稅系統，選擇【使用二維條碼申報方式登入】，列印二維條碼結算申報書，檢附其他必要資料後，親送或郵寄至國稅局所屬分局。 所得稅累進差額 教育學費特別扣除額：申報扶養就讀大專以上院校「子女」的教育學費，每年可扣除2.5萬/人，若有接受政府補助，應扣除補助金額。

所得稅累進差額: 綜合所得稅是什麼？誰需要繳稅？

另外，根據計算，如果全年股利約94萬以下的人，股利和所得合併計算是對納稅義務人最有利的！ 不過如果是高薪資所得的人，所得和股利分開計稅，是會比較划算的喔！ 因此繳稅前，先稍為計算一下哪個方式對自己最有利。 所得稅應納稅額其實是非常好算的，但難算的是薪資收入，還要加上利息、股利….的所得，再扣掉免稅額、扣除額等，整個計算過程非常繁複。 自用住宅房貸利息，扣除額限制為30萬/戶，且房屋必須登記在本人、配偶或受扶養親屬的名下，有點很重要：如果有利息所得，必須先扣掉儲蓄投資特別扣除額。 每人基本免稅額為8萬8,000元，是以人頭計算，不管有沒有工作，還是老人或小孩，都是8萬8000元，唯有70歲以上的納稅義務人及其配偶、受扶養直系尊親屬(就是指爸媽或爺爺奶奶)，免稅額為13萬2000元。

想了解基本生活費請參考【2022 繳稅三大重點：基本生活費的計算方式】。 個人出售房屋，已提供或稽徵機關已查得交易時之實際成交金額及原始取得成本者，其財產交易所得額之計算，應依所得稅法第十四條第一項第七類相關規定核實認定。 教育學費特別扣除額：納稅義務人申報扶養就讀大專以上院校子女的教育學費（須檢附繳費收據影本或其他足資證明文件）每人每年可扣除25,000元，不足25,000元者，以實際發生數為限，已接受政府補助者，應以扣除該補助的餘額在上述規定限額內列報。 但就讀空大、空中專校及五專前3年者不適用本項扣除額。 財政部進一步說明，上述109年度各項金額，為納稅義務人於110年辦理109年度所得稅結算申報時適用。

所得稅累進差額: 應納稅額 = 綜合所得淨額 × 稅率 – 累進差額

要是除了你自己以外，你還有扶養小孩、爸媽或是配偶，而且這些被你扶養的家屬也都還沒滿 70 歲的話，那麼你扶養幾個人，就會多得到每個人 88,000 的免稅額。 一般來說，上班族的所得總額大部分都是薪資所得，如果有投資股票拿到股利，那也會有營利所得。 相信很多人都是每年插卡報稅後就直接繳錢或是發現自己可以退稅，完全不曉得自己要繳納的錢或者可以退稅的錢到底時怎麼算出來的。

標準扣除額由單身120,000元、夫妻240,000元，調高為單身124,000元、夫妻248,000元。 本網站使用前瞻技術提供更好的使用體驗，同時尊重使用者隱私，為維護您的權益，開始使用前懇請事先詳閱「隱私權保護政策」。 當您點擊「我同意」時，視同您已充分了解並同意本網站智能客服「E-GOV小幫手」開始蒐集與處理您所提供的資料，蒐集範圍將包含使用COOKIE記住您的角色與當次對話紀錄。 例如大多數人收入可能適用的是5%、12%、20%稅率，但收入超出一定金額以後，超出部分可能高達30%~40%稅率。

所得稅累進差額: 綜合所得稅要怎麼計算？

申請因經濟弱勢辦理綜合所得稅延期或分期繳納稅款作業(健保卡) 納稅義務人因經濟弱勢，致無法於規定期間內繳納稅捐，申請延期或分期繳納綜合所得稅應納稅款（含自繳稅款及核定補徵稅款）。 所得稅累進差額 所得稅累進差額 申請補印綜合所得稅結算申報書影本(自然人憑證) 可透過線上(自然人憑證)、臨櫃或郵寄方式，申請補印5年內綜合所得稅結算申報資料。 最後，想在5月順利又快速地完成綜所稅報稅，那麼所得資料、支出的憑證單據一定要事先準備好啦！ 而為了方便納稅人能輕鬆查詢所得資料，政府也提供了「線上」與「臨櫃」2種方式，並可細分成以下3種管道。

也就是說如果你有夠多的單據是可以證明扣除、你總共可以免稅的總金額也超過標準扣除額，就用列舉扣除並自行填寫申報並提供單據給國稅局，沒有的話大多情況都是用標準扣除額。 列舉扣除額包含捐贈、保險費、醫藥及生育費、災害損失、自用住宅購屋借款利息、房屋租金支出等，都需要提供證明文件才能順利扣抵。 所得稅累進差額 「基本稅額」(筆者：可參閱註3判斷計入基本所得額項目)會先與綜合所得稅的「一般所得稅額」作比較，如果「一般所得稅額」高於或等於「基本稅額」，則不必再繳納「基本稅額」，只要依原來的綜合所得稅規定繳稅即可(筆者：兩者比較，是稅額比較高的金額認定為繳交稅額)。 申請因天災事變辦理綜合所得稅延期或分期繳納稅款作業(健保卡) 納稅義務人因天災、事變、不可抗力之事由，致無法於規定期間內繳納稅捐，免加計利息，申請延期或分期繳納綜合所得稅應納稅款（含自繳稅款及核定補徵稅款）。 申請因經濟弱勢辦理綜合所得稅延期或分期繳納稅款作業(自然人憑證) 納稅義務人因經濟弱勢，致無法於規定期間內繳納稅捐，申請延期或分期繳納綜合所得稅應納稅款（含自繳稅款及核定補徵稅款）。 這裡要特別注意基本生活費並不是人人都能用，而是與政府規定的公式「比大小」，才能確定是否能扣除、能扣除多少，這一項扣除對於有家庭的人較為有利，尤其時單薪或雙薪家庭，未婚、家中有身障成員、學齡前或大專子女的家庭，比較沒有辦法享受到。

所得稅累進差額: 戶號 + 查詢碼 驗證

當年度無財產交易所得可資扣除或扣除不足者，得以以後3年度的財產交易所得扣除。 財產交易損失的計算，參照財產交易所得的計算。 選擇各類所得分開計算稅額者，其財產交易損失僅得減除其個人之財產交易所得，不得減除其他人之財產交易所得。 基本生活所需費用85.5萬元，扣掉免稅額及扣除額合計數73萬元後，基本生活費差額為12.5萬元，可再從綜合所得總額中扣除，保障納稅者自己及受扶養親屬基本生活需求。

就是把你的免稅額＋標準扣除額＋儲蓄特別扣除額＋身心障礙特別扣除額＋教育學費特別扣除額＋幼兒學前特別扣除額＋長期照顧特別扣除額。 在 2022年報稅時， 基本生活費是 19.2 萬元。 （比起去年 2021 年，多了一萬元！）也就是說，當你沒有扶養任何人，你的基本生活費就是 19.2 萬元。 你多扶養一人，每人就多 19.2 萬的基本生活費。 不過長照扣除額也有 3 項排富條款，「綜所稅率超過20%」，「股利所得是分離課稅」，或者你的「基本所得超過 670 萬元」，就都不能扣除這項長期照顧特別扣除額。

所得稅累進差額: 所得稅級距表

扣除额类别包括：（1）标准扣除 ，及（2）列举扣除 。 美国联邦所得税税率为累进制，另根据纳税身份（如单身、夫妻共同报税等），税率有所不同。 2020 年，所得税税率在 10% 至 37%之间。

所得稅累進差額: 納稅義務人和配偶的子女

想要了解2022 所得稅試算可以參考，2022年所得稅級距與試算，同時想要聰明繳所得稅。 自用住宅購屋借款利息、房屋租金支出擇一列舉註：幼兒學前特別扣除額、長期照顧特別扣除額設有排富條款，凡是適用稅率20%以上、股利所得選分開計稅、基本所得額超過670萬元的申報戶都不適用，且幼兒學前特別扣除額只限父母申報。 所得稅累進差額 不用另外下載APP，直接用瀏覽器(建議使用Safari或Chrome)進入「財政部電子申報繳稅服務網」的連結即可，之後點選綜所稅結算申報，選擇「手機版」報稅。 特別的是，手機報稅不能修改資料、不能申請延期或分期、只能用轉帳、信用卡、atm等方式繳稅。

舉例來說，班班去年度的所得淨額為100萬元，那麼對照下來，班班就可以直接用100萬 x 12%－累進差額3萬7,800元＝82,200元。 又或者用54萬 x 5% + 46萬 x 12%＝82,200元。 進行不動產交易時，身為買方，卻不知道需要負擔什麼費用及稅費的您請看過來，還有簡易買屋稅費試算… ︎ 購入房屋達到可供使用狀態前支付的必要費用（如契稅、印花稅、代書費、規費、監證或公證費、仲介費等)。 列举扣除 ：部分医疗支出、州和地方税、居住房产贷款利息、灾难导致的损失、及为产生收入而支出的部分费用，得以在列举扣除中扣除，但受到许多限制。 调整（adjustment）：从总收入扣除的部分收入、部分退休或健康储蓄计划的缴款、部分学生贷款利息、自雇税的一半等项目。

所得稅累進差額: 投資海外股票、基金、ETF，這些海外所得需要繳稅嗎？

申請因天災事變辦理綜合所得稅延期或分期繳納稅款作業(自然人憑證) 納稅義務人因天災、事變、不可抗力之事由，致無法於規定期間內繳納稅捐，免加計利息，申請延期或分期繳納綜合所得稅應納稅款（含自繳稅款及核定補徵稅款）。 舉例來說，某納稅者是4口家庭，有配偶及2名大學子女，那麼按照財政部2019年度公布的基本生活費用，每人17.5萬，該家庭可享有70萬的基本生活費總額免稅（17.5萬×4＝70萬）。 身心障礙特別扣除額：納稅義務人、配偶或申報受扶養親屬為領有身心障礙手冊者（須檢附該手冊影本），或精神衛生法第3條第4款規定的病人（須檢附專科醫生的嚴重病人診斷證明書影本，不得以重大傷病卡代替），每人可減除200,000元。 免稅額與扶養親屬有關，107年度綜所稅之免稅額為每人88,000元。 年滿70歲之納稅義務人本人、配偶及受納稅義務人扶養之直系尊親屬，其免稅額為132,000元。

所得稅累進差額: 什麼條件可以不用繳稅呢？

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