所得稅減免8大好處

除了報稅小確幸，就連報稅方式也新增「手機報稅」及「行動電話認證」2項服務，民眾不用讀卡機，也不用下載App，直接從手機連結「電子申報繳稅服務」網站就能完成申報，在防疫期間，降低人際接觸的風險。 今年由於受到新冠肺炎（COVID-19）疫情影響，報稅期間延長1個月，電子結算申報截止日為6月30日，根據財政部賦稅署所公布的網路報稅資訊，今年仍延續往年多元模式，包括自然人憑證、金融憑證、身分證字號加戶號、健保卡加密碼及自然人憑證綁定TW 所得稅減免 FidO等，皆可以作為個人申報綜所稅的登入方式。 民眾在申報個人綜合所得稅時，若選擇採用列舉扣除額方式申報者，別忘了其中有一項是人身保險費，每人每年上限是2萬4,000元，而在可列舉的保險費中，有4大漏區是民眾比較容易遺忘的。 企業在計算應納所得稅的時候，借記“所得稅”，貸記“應交稅金-企業所得稅”；繳納稅款時，借記“應交稅金-企業所得稅”，貸記“現金”或者“銀行存款”科目；確認減免稅收到退稅款時，借記“銀行存款”，貸記“所得稅”。 新辦的城鎮勞動就業服務企業，當年安置城鎮待業人員超過企業從業人員總數的60%的，經主管稅務機關審查批准，可免徵所得稅3年；勞動就業服務企業免稅期滿後，當年新安置待業人員占企業原從業人員總數30%以上的，經主管稅務機關審核批准，可減半征收所得稅2年。

• Deloitte 亞太是一家私人擔保有限公司，也是DTTL的一家會員所。
• 自己以及配偶的父母、祖父母、曾祖父母、 子女、同胞兄弟姐妹，無須同居，也無須同一戶籍，可以直接在系統上申報扶養。
• ■ 增訂營利事業股東投資受託開發製造之生技醫藥公司，應為未上市(櫃)公司，或自設立登記日未滿10年之上市(櫃)公司，始能適用股東投資抵減優惠。
• 納稅人購進農產品，原適用10%扣除率的，扣除率調整為9%。

經國務院批准的高新技術產業開發區內的高新技術企業，減按15%的稅率征收所得稅；新辦的高新技術企業自投產年度起，免徵所得稅2年。 若莊董有股利10萬元，個人所得稅新制(股利合併計稅)股利所得享有8.5%的可抵減稅額，算出來為8,500元。 2021 年中才年滿 20 歲的子女，可以選擇單獨申報或是與父母合併申報。

所得稅減免: 個人所得稅

通常中小企業會了方便報稅，會同意採用擴大書審(註1)，也就是比較高的書審率來申報營所稅。 財政部在今年初公告，如果您是去年受新冠肺炎疫情影響，導致營收較前一年減少30%以上的公司，擴大書審純益率可打8折(註2)，且這項減稅優惠不須事先申請，對中小企業而言可說是一個很棒的福利！ 如果您剛好在疫情前後期間開業、公司營業不到一年，也可按照實際營業月份相當於全年的比例，來換算全年度營收淨額，與前一年做比較。 小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅，速算亦即是所得稅率降至5%；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅，速算亦即是所得稅率降至5%。

但洪銘鴻提醒，長期照顧特別扣除額設有排富條款，若適用綜所稅率在20％以上、股利及盈餘按單一稅率28％分開計稅和基本所得額超過670萬元者，皆無法適用。 在特別扣除額部分，KPMG安侯建業家族稅務辦公室主持會計師洪銘鴻指出，只要申報戶內有身心障礙手冊、身心障礙證明或符合精神衛生法規定的嚴重精神疾病患者，皆可適用身心障礙特別扣除額20萬元。 依照所得稅法規定，保險費涵蓋人身保險與健保費，人身保險必須檢附收據正本，員工保險費也要有服務單位證明，每人每年上限為2.4萬元，但全民健保費（含補充保費）可申報全額扣除，不受金額限制。 財政部已公告調高了109年度每人基本生活費為19.2萬元。 為維護人民基本生存權利，明定納稅者及受扶養親屬因維持基本生活所需之費用 ，不得加以課稅。 父母親年滿 60 歲以上即可以直接申報扶養；60 歲以下的父母，只要年收入低於基本生活費金額 NT$ 192,000（ 2022年申報適用 ），也可以直接申報扶養。

所得稅減免: 所得稅扶養親屬扣除額多少？節稅優缺點全盤分析

全球華人服務CSG 勤業眾信串聯Deloitte全球90+會員所華人服務網絡，成立一站式據點，為全世界每個角落以華語提供客戶優質服務。 配合滿12歲至未滿18歲學生接種BNT疫苗措施，學生接揰疫苗後，當日起如有不良反應，得申請疫苗假，以三天為原則（含接種當日），必要時得延長。 於疫苗假期間，家長如有親自照顧學生之需求，其中1人得申請防疫照顧假。 庇護性就業之身心障礙者，因受嚴重特殊傳染性肺炎疫情影響致無法工作之期間，其家長或家屬有親自照顧該身心障礙者之需求者，其中1人得申請防疫照顧假。 二、每件憑證註銷不合規定之印花稅票數額逾新臺幣三千元至新臺幣二萬元，按註銷不合規定之印花稅票數額處一倍之罰鍰。 二、營業人開立電子發票，每張所載之銷售額在新臺幣二千元以下、銷售額較實際銷售額短（溢）開新臺幣二千元以下或營業稅較實際營業稅短（溢）開新臺幣一百元以下。

符合一定條件之外國特定專業人才來臺工作，前3年薪資所得超過新臺幣300萬元部分半數免稅，且海外所得無須申報繳納基本稅額。 二、新藥、生技新藥產業、生技新藥公司之定義、生技新藥公司應符合之要件及審定程序，同前開研究與發展及人才培訓支出投資抵減規定。 05.經經濟部審定之生技新藥公司高階專業人員及技術投資人。 生技新藥公司高階專業人員及技術投資人所得技術股之新發行股票或認股權憑證認購取得之股票，免計入當年度綜合所得額或營利事業所得額課稅。 該類股票於轉讓、贈與或作為遺產分配時，以轉讓價格(贈與或作為遺產分配之時價)扣除成本，申報課徵所得稅。

所得稅減免: 企業所得稅減免

公司或有限合夥事業投資研究發展之支出，得選擇以抵減率15%，抵減年限1年，或抵減率10%，抵減年限3年，抵減營利事業所得稅額，並以不超過當年度應納營利事業所得稅額30%為限。 15.投資智慧機械，或第五代行動通訊系統之公司或有限合夥事業。 其每一年度得抵減總額，以不超過該公司當年度應納營利事業所得稅額50%為限。 該營利事業如為創業投資事業，應由其營利事業股東按該創業投資事業依上開規定原可抵減之金額，依其持有該創業投資事業股權比例計算可享投資抵減金額，自創業投資事業成為該生技新藥公司記名股東第4年度起5年內抵減各年度應納營利事業所得稅額。 其每一年度得抵減總額，以不超過該生技新藥公司當年度應納營利事業所得稅額50%為限。 生技新藥公司得在投資於研究與發展及人才培訓支出金額35%限度內，自有應納營利事業所得稅之年度起5年內抵減各年度應納營利事業所得稅額；生技新藥公司當年度研究與發展支出超過前2年度研發經費平均數，或當年度人才培訓支出超過前2年度人才培訓經費平均數者，超過部分得按50%抵減之。

五、短漏報財產屬應併入遺產總額課徵遺產稅之被繼承人死亡前以贈與論之贈與財產，繼承人已依稽徵機關通知期限補報贈與稅或提出說明。 四、短漏報財產屬應併入遺產總額課徵遺產稅之被繼承人死亡前贈與之財產，該財產於贈與稅申報期限內已申報或被繼承人死亡前已申報或核課贈與稅。 三、未申報財產屬應併入遺產總額課徵遺產稅之被繼承人死亡前贈與之財產，該財產於贈與稅申報期限內已申報或被繼承人死亡前已申報或核課贈與稅。 三、代徵人代徵稅額，有短徵、漏徵情形，其應代徵未代徵之金額逾新臺幣六千元至新臺幣二萬元者，按應代徵未代徵之應納稅額處五倍之罰鍰。 二、代徵人代徵稅額，有短徵、漏徵情形，其應代徵未代徵之金額逾新臺幣三千元至新臺幣六千元者，按應代徵未代徵之應納稅額處二倍之罰鍰。 三、代徵人代徵稅額，有短徵、漏徵情形，其應代徵未代徵之金額逾新臺幣六千元至新臺幣二萬元者，按應代徵未代徵之應納稅額處○．

所得稅減免: 扣除額怎麼算？標準扣除額 vs 列舉扣除額差在哪？

到了今年報稅，一樣是有維持了一些去年推出的減稅方案之外，最值得一提的是「基本生活費提高」，無疑又是給所有國民減輕負擔。 小編第一次報稅的時候也是徬徨不已，但如果按照報稅流程一步一步走，其實也沒有想像中那麼麻煩。 報稅的途徑有三種管道：人工申報、線上網頁版申報、財政部報稅軟體。 以人工申報來說就是要準備好自己的所有資料，然後到戶政事務所請櫃檯服務人員幫忙報稅，而這也是相對需要時間跟排隊的；線上網頁版申報、財政部報稅軟體都需要有讀卡機和自然人憑證卡，所以也需要事先先申辦，不然是沒辦法報稅的，因為需要進行身份認證，而這兩種方式就可以在家裡進行。 5月是報稅的季節，之前常看到朋友或是家人在這段時間需要現場排隊申報、在電腦前面線上申報，或是像小編以前在家裡用財政部報稅軟體，往往都需要消耗許多時間。

一、申報金融機構無既有帳戶持有人之稅籍編號或出生日期資訊，且依我國法律無須蒐集該等資訊，於確認該既有帳戶屬應申報帳戶後，已合理致力審查仍無法取得，致未申報該等資訊者，如能提示相關審查證明文件，經稅捐稽徵機關查明屬實，免予處罰。 四、營利事業銷售貨物或勞務時，誤用前期之統一發票交付買受人，在未經他人檢舉及未經稽徵機關或財政部指定之調查人員進行調查前，已自動向主管稽徵機關報備，其有漏報繳情形並已補報、補繳所漏稅款及加計利息。 前五項之關係人及關係企業、具有重大影響力、營利所得之計算、虧損扣抵、國外稅額扣抵之範圍與相關計算方法、應提示文據及其他相關事項之辦法，由財政部定之。 營利事業經稽徵機關調查核定減少之稅額，應自當年度股東可扣抵稅額帳戶中減除；其減除日期為核定退稅通知書送達日。

所得稅減免: 基本生活費差額是什麼？

二、屬該條第五項規定案件，納稅義務人虛增所得稅法第十五條第四項規定可抵減稅額，經調查核定所漏稅額或溢退稅額在新臺幣一萬五千元以下。 三、申報金融機構短漏報稅務用途金融帳戶資訊，於申報期間屆滿後十日內自動補報，且補報資訊所屬帳戶件數超過應申報帳戶件數百分之十者，或未於申報期間屆滿後十日內補報，而於當年八月三十一日前自動補報，且補報資訊所屬帳戶件數未超過應申報帳戶件數百分之十者，按應處罰鍰減輕二分之一。 三、營利事業銷售貨物或勞務時，未依規定開立銷售憑證交付買受人，在未經他人檢舉及未經稽徵機關或財政部指定之調查人員進行調查前，已自動補開、補報，其有漏稅情形並已補繳所漏稅款及加計利息。 二、營利事業購進貨物或勞務時，因銷售人未給與致無法取得合法憑證，在未經他人檢舉及未經稽徵機關或財政部指定之調查人員進行調查前，已提出檢舉或已取得該進項憑證者；或已誠實入帳，且能提示送貨單及支付貨款證明，於稽徵機關發現前，由會計師簽證揭露或自行於申報書揭露，經稽徵機關查明屬實。

以下附上可以用的列舉扣除額、特別扣除額清單，以及他們的金額上限。 簡單來說，如果你有夠多的單據是可以證明扣除的，總金額也超過標準扣除額，就用列舉扣除並自行填寫申報並提供單據給國稅局，沒有的話大多情況都是用標準扣除額。 2022 Gogolook Co., Ltd. 本公司通過國際資訊安全標準 ISO27001、國際隱私資訊標準 ISO27701、銀行等級傳輸驗證。 本網站服務僅供貸款資訊比較，不提供代辦服務，也不收取費用。 捐贈物資或是現金給慈善團體，捐贈金額皆可抵扣稅額，但要以計算一下捐贈的費用，再加上人身保險費、醫藥生育費等是否超過 NT$ 12 萬，若無還是使用標準扣除額。 一般上，收入由底薪和津貼所組成，包括停車費津貼、電話費津貼、過路費津貼等等。

所得稅減免: 綜合所得稅是什麼？

16.讓與或授權智慧財產權之我國個人、公司或有限合夥事業。 我國個人、公司或有限合夥事業在其讓與或授權自行研發所有之智慧財產權取得之收益範圍內，得就當年度研究發展支出金額200%限度內自當年度應課稅所得額中減除。 但公司或有限合夥事業得就本項及第10條研究發展支出投資抵減擇一適用。 17.以智慧財產權讓與或授權作價入股之我國個人、公司或有限合夥事業。 我國個人、公司或有限合夥事業以其自行研發所有之智慧財產權，讓與或授權公司自行使用，所取得之新發行股票，得選擇免予計入取得股票當年度應課稅所得額課稅，一經擇定不得變更。

股份有限公司投資於新市鎮之建設所得，按其投資總額20%範圍內抵減當年度應納營利事業所得稅額；當年度不足抵減時，得在以後4年度內抵減之。 二、所稱「當年度」，指股份有限公司投資於新市鎮特定區之該筆土地地籍整理完成登記之日當年。 07.股份有限公司在新市鎮投資經營符合有利於新市鎮發展之產業。 於劃定適用租稅減免地區且經營符合有利於新市鎮發展產業之股份有限公司得於開始營運後，按其投資總額20%範圍內，抵減當年度應納營利事業所得稅額，當年度不足抵減時，得在以後4年度內抵減之。 二、所稱「開始營運」，指投資計畫完成後，產品開始銷售之日或開始提供勞務之日。 實施者為股份有限公司組織之都市更新事業機構，投資於經主管機關劃定或變更為應實施都市更新地區之都市更新事業支出，得於支出總額20%範圍內，抵減其都市更新事業計畫完成年度應納營利事業所得稅額，當年度不足抵減時，得在以後四年度抵減之。

所得稅減免: 個人所得稅繳納範圍

前項第三款規定有價證券交易所得之計算，準用所得稅法第十四條第一項第七類第一款及第二款規定。 其交易有損失者，得自當年度交易所得中扣除；當年度無交易所得可資扣除，或扣除不足者，得於發生年度之次年度起三年內，自其交易所得中扣除。 但以損失及申報扣除年度均以實際成交價格及原始取得成本計算損益，並經稽徵機關核實認定者為限。

申請因天災事變辦理綜合所得稅延期或分期繳納稅款作業(自然人憑證) 納稅義務人因天災、事變、不可抗力之事由，致無法於規定期間內繳納稅捐，免加計利息，申請延期或分期繳納綜合所得稅應納稅款（含自繳稅款及核定補徵稅款）。 居民個人取得工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得及特許權使用費所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合併計算個人所得稅；非居民個人取得綜合所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。 納稅人取得經營所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得及偶然所得，依規定分別計算個人所得稅。 雇主給付員工下列依法得不支薪請假期間之薪資，得適用前開規定，按給付薪資金額之200%自申報當年度所得稅之所得額中減除，鼓勵雇主提供支薪之防疫隔離假等相關假別，兼顧勞資雙方權益。 營利事業所得稅納稅義務人未申報或短漏報未分配盈餘，依所得稅法第一百十條之二規定應處罰鍰案件，經調查核定所漏稅額在新臺幣一萬元以下者，免予處罰。

所得稅減免: 專區服務

第一種觀點認為實際收到的退稅是企業當期所得稅費用的減項因素，應沖減當期的所得稅費用科目；第二種認為實際收到的退稅並不是企業實際經營收益，而屬於獲得的純利潤，應當直接進入資本公積、盈餘公積等科目。 兩者的共同點都在於堅持收付實現制，不同點在於收到退稅款的性質認定。 企業所得稅減免稅，由於不是在企業生產經營過程之中發生的，而且受到行政行為影響，處於企業(納稅人)可控範圍之外，與企業一般經營行為性質不同，所以按照收付實現制原則核算。 可以，扶養子女如滿 20 歲以上，而因在校 就學、或因身心障礙或因無謀生能力受納稅義務人扶養者。 申報時應檢附在校 就學的證明（例如：當年度的繳費收據、或學生證影本、或畢業證書影本、或 是在學證明書等）以備審核。 所得稅想要透過扶養親屬合法減稅，首先第一要務就是先了解「哪些親屬」可以申報扶養，以免報錯，不僅得補稅，又會背上不正當逃漏稅捐的刑責。

所得稅減免: 申報減免或抵減規定

1.經減除本特別扣除額後，全年綜合所得稅適用稅率在20%以上，或本人或配偶之薪資所得分開計算稅額適用稅率在20%以上，或本人或配偶之各類所得分開計算稅額適用稅率在20%以上。 換句話說，扶養親屬前，務必先試算一下所得 VS 免稅額＋扣除額＋基本生活費，孰大孰小，以免不僅無法享受到合法有感節稅，反而得為親人繳納所得稅。 財政部進一步說明，上述110年度各項金額，為納稅義務人於111年辦理110年度所得稅結算申報時適用。 高階專業人員及技術投資人取得之技術股，或執行認股權憑證取得之股票，持有股票且繼續於該公司任職或提供該公司之技術應用相關服務累計達2年者，得於轉讓、贈與、作為遺產分配或或辦理帳簿劃撥時以「轉讓價格或時價」或「股票取得之時價或價格」孰低者計算所得課稅。 「個人股東」現金投資未上市(櫃)之生技醫藥公司，對同一生技醫藥公司當年度投資金額達100萬元，取得該公司之新發行股份並持股滿3年，得就投資金額50%限度內，自持股滿3年之當年度起2年內減免所得額，每年得減除之金額，合計以500萬元為限。

※「中華民國境內居住之個人」，在年度中途離境而不再返臺者，其免稅額、標準扣除額及基本生活費，應按當年度在中華民國境內居住日數占全年日數之比例換算減除。 所得稅減免 ②納稅義務人本人、配偶或申報受扶養直系親屬中實際居住承租地址之一人，於課稅年度於承租地址辦竣戶籍登記或納稅義務人載明承租之房屋於課稅年度內係供自住且非供營業或執行業務使用之切結書等文件。 所得稅減免 災害損失：納稅義務人、配偶或申報受扶養親屬遭受不可抗力之災害損失，但已受保險賠償或救濟之部分不得扣除。

所得稅減免: 【綜所稅】第1步：計算「綜合所得淨額」

四、未申報財產屬應併入遺產總額課徵遺產稅之被繼承人死亡前以贈與論之贈與財產，繼承人已依稽徵機關通知期限補報贈與稅或提出說明。 三、證券自營商應納稅額，有短繳、漏繳情形，其應繳納未繳納之金額逾新臺幣六千元至新臺幣二萬元者，按應繳納未繳納之應納稅額處○． 二、證券自營商應納稅額，有短繳、漏繳情形，其應繳納未繳納之金額逾新臺幣三千元至新臺幣六千元者，按應繳納未繳納之應納稅額處○． 二、已於填報或填發扣繳憑單期限屆滿後十日內自動補報或填發扣繳憑單，且補報或填發之給付總額未超過應填報或填發之扣繳暨免扣繳憑單給付總額百分之三十者，免予處罰。 三、納稅義務人於中華民國八十九年一月二十七日以前購買之農地，因土地法第三十條之限制，而以能自耕之他人名義登記，於八十九年一月二十八日以後，未向該農地登記所有人行使所有物返還登記請求權，而將土地移轉於第三人所獲取之所得。

所得稅減免: 【2022 報稅懶人包攻略】

該局特別提醒，請業者務必核實申報收入，以維護自身權益，如有申報問題，可撥打免費服務電話○八○○○○○三二一，該局將竭誠提供諮詢服務。 五、離島地區免稅規定澎湖、金門、馬祖、綠島、蘭嶼及琉球地區之營業人，於當地銷售並交付使用之貨物或於當地提供之勞務，免徵營業稅。 1、外銷貨物除報經海關出口，免檢附證明文件外，委由郵政機構或依快遞貨物通關辦法規定經海關核准登記之快遞業者出口者，其離岸價格在新臺幣5萬元以下，為郵政機構或快遞業者掣發之執據影本；其離岸價格超過新臺幣5萬元，仍應報經海關出口，免檢附證明文件。 二、其同一課稅年度在臺居留合計須滿183天，且全年取自中華民國境內外雇主給付之應稅薪資須達120萬元；外籍專業人士當年度在臺居留期間未滿一年者，該期間薪資換算之全年應稅薪資須達120萬元。 但雇主基於延攬外籍專業人士之特殊需要，並經財政部專案審查認定，得不受全年應稅薪資須達120萬元之限制。

所得稅減免: 綜合所得總額

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