所得稅扣除額10大著數

標準扣除額部分是單身 120,000 元，有配偶者 240,000元；列舉扣除額就是列舉一些如捐贈、保險費、醫藥費等 所得稅扣除額 12 項可扣除費用，但基本上這部分總計不超過 12 萬元，就使用標準扣除額就好。 財政部財政部稅務入口網有詳細列出標準扣除額與列舉扣除額細項說明以及所需準備的文件有哪一些，大家也可以進一步參考唷。 至於子女於國外就讀大專以上院校，是否可列報教育學費特別扣除額？ 薪資所得特別扣除額：如果納稅義務人、配偶或申報受扶養親屬各有薪資所得，每人每年都可以扣除薪資所得特別扣除額，2019年度為20萬；但如果申報的薪資所得沒有超過20萬，只可以扣除申報的薪資所得額。 例如你在2019年度的薪資所得有10萬，那麼薪資所得特別扣除額就只能扣10萬，而不是20萬。

接著，你要選擇自已是要用「標準扣除額」，還是「列舉扣除額」。 台北國稅局審查二科蘇股長補充，因為每一位納稅義務人還有「薪資所得扣除額」可以扣除，所以免繳稅的標準門檻會是「免辦結算申報標準＋薪資所得扣除額」的金額，低於這金額的人都不須繳稅，因此實務上也常見所得低於這金額的人因為不用繳稅就沒申報。 要看自己是否可以免申報所得稅，可以全年所得總額（包含本人所得＋合併申報的配偶所得＋受撫養親屬所得）、有無配偶及受撫養親屬三大條件查對下表，如果全年所得總額不超過表內的免辦結算申報標準，就可以不用報稅。 逃稅 指的是納稅義務人沒有盡到繳納稅務的行為責任，與節稅最大的差別在於它是違反稅法規定的，而逃稅的行為不但會破壞課稅制度、影響政府課稅收入，更會造成納稅的不公平。

所得稅扣除額: 報稅啟動、繳費期間、免稅額提高等  報稅情報懶人包

二、依廢止前促進產業升級條例第九條、第九條之二、第十條、第十五條及第七十條之一規定免徵營利事業所得稅之所得額。 當中央銀行提高基準利率的時候，就稱之為「升息」，是一種緊縮貨幣的手段，升息的目的是為了要穩定經濟、調節市場，讓市場上過多的資金回流到銀行，就像最近通貨膨脹嚴重，買的東西都變貴，就能藉升息來壓抑通貨膨脹，進而穩定市場。 而央行調整利息的單位叫做「碼」，一碼是0.25%，這次升息直接升一碼，該怎麼辦呢？ 領有身心障礙手冊(須檢附手冊或證明影本)，或《精神衛生法》第3條第4款規定的嚴重病人(指呈現出與現實脫節的怪異思想/行為，導致不能處理自己事務，且經專科醫師診斷認定者)，須檢附專科醫生的嚴重病人診斷證明書，不得以重大傷病卡代替，每年可減除20萬/人。

[新頭殼newtalk] 財政部賦稅署今天(24日)發布最新公告，調整111年度綜合所得稅及所得基本稅額相關免稅額、扣除額、課稅級距及計算退職所得定額免稅金額，將在後年(112年)報稅時適用。 今年開始，薪資所得特別扣除額部分，受薪階級除了200,000元/人的定額方案，新增了「核實扣除」的選項，申報義務人可以從薪資收入中減除符合規定的「職業專用服裝費、進修訓練費、職業上工具支出費用」，但上述3類費用，每個類別皆以職業薪資收入3%為上限，且須檢附相關憑證。 因此，只有年收入超過 222 萬元且支出項目符合認列標準的人，選用核實扣除方案才會比較划算。 變革2：調高基本生活費，「基本生活費」與「免稅額+扣除額」擇優使用今年度基本生活費自171,000元/人調升至175,000元/人，基於《納稅者權利保護法》規定，基本生活所需之費用不得加以課稅。

所得稅扣除額: 綜合所得稅之儲蓄投資特別扣除額包括那些？限額多少？

對政府（除土地以外）之捐獻或有關國防、勞軍、古蹟維護之捐贈及透過中央主管機關設置的專戶對未指定特定運動員的捐贈。 貸鼠先生希望能建立一個安全、值得信任的平台，讓民眾可以在這裡找到最好的金融方案，用資金繼續實現夢想的藍圖。 貸鼠先生聯手多間銀行提供優惠金融方案，不僅運用 Gogolook 防詐資料庫與 AI 技術，更符合金管會開放銀行 政策中資安認證與資料傳輸規範。 貸鼠先生為每一位民眾創造便捷、安全、高效的金融服務體驗，以實踐普惠金融的價值。 在面对缴纳的时候，必须要端正自己的态度，完全不能够进行个税汇算的逃避，同时也不能轻易的相信各种各样的退税秘籍，比如说隐匿收入，又或者是虚增扣除。 这就意味着税务稽查和每一个人都是密不可分的，同样我们也需要掌握相应的基本常识，为自己规避涉税的风险。

財政部高雄國稅局指出，可列舉節稅的項目，共包括捐贈、保險費、醫藥及生育費、災害損失、購屋借款利息、房屋租金支出，以及政治獻金。 根據國稅局指出綜合所得稅總額還會再依照每個人不同的狀況扣除減免項目，像是家庭中有扶養老人、小孩的稅可減免等等。 也就是說所得較高的人會課較重的稅、所得較低的人課較低的稅。 所得稅扣除額 納稅義務人、配偶或申報受扶養直系親屬於課稅年度於承租地址辦竣戶籍登記的證明，或納稅義務人載明承租的房屋於課稅年度內係供自住且非供營業或執行業務使用的切結書。 前項第三款規定有價證券交易所得之計算，準用所得稅法第十四條第一項第七類第一款及第二款規定。

所得稅扣除額: 綜合所得總額

个税的严查，完全没有被暂停，像那些收入比较高净值比较高的人，会被列为重点监管的对象，就像普通人也需要按照法律的规定进行个税的缴纳。 有关于个税优惠方面的变化还是比较多的，同样个税的涉税风险方面也发生了一系列的变化。 首先，系統要先算出你 108 年（2019）年的「薪資收入」是多少，這邊是不包含股利收入等等，只有單純的薪水收入。 全國法規資料庫之內容每週五定期更新，當週發布之法律、命令資料，將於完成法規整編作業後，於下週五更新上線。 五、本條例施行前民間機構業與主辦機關簽訂公共建設投資契約，並於投資契約約定日期內開工及完工，且未變更投資計畫內容者。 營利事業經稽徵機關調查核定減少之稅額，應自當年度股東可扣抵稅額帳戶中減除；其減除日期為核定退稅通知書送達日。

(二) 必要費用與提供勞務直接相關，由所得人負擔的「職業專用服裝費」、「進修訓練費」、「職業上工具支出」3項必要費用為限。 3.依所得基本稅額條例計算之基本所得額超過規定之扣除金額670萬元。 有原始買賣契約書（即俗稱之私契）、收付款的紀錄證明、契稅、印花稅、代書費、規費、監證或公證費、仲介費、廣告費、清潔費、搬運費、土地增值稅及繳納屬房屋部分之特種貨物及勞務稅等等，在支付這些費用時，相關收據和憑證都要盡量保存好，以利舉證。 (一)每一申報戶只能申報一屋，並不是按人頭計算，且房屋必須是屬於納稅義務人、配偶或受扶養親屬所有（所有權人為同一申報戶）。 2.具選舉權的個人對同一擬參選人每年捐贈總額不得超過10萬元。 但有政治獻金法第19條第3項規定情形之一者（如：對於未依法登記為候選人或登記後其候選人資格經撤銷者之捐贈、收據格式不符者、或捐贈的政治獻金經擬參選人依規定返還或交受理申報機關辦理繳庫等），不得列報。

所得稅扣除額: 免稅額

但陳群志提醒，如案例中阿明前往的國術館也好，或者一些坊間中醫診所，並非全都是健保特約醫療院所，至於民俗療法業者開立的單據，更不可能拿來扣除。 而案例中的小美，雖有前往符合規定的診所就診，但之後的假牙更換，以及前往醫美的費用，就不是全都受稅務單位認可的開銷，原因在於「醫療目的」。 一般為金融機構的存款利息，有27萬/戶的特別扣除額，但免稅的存簿儲金利息（例如郵局存款本金在100萬以下者，按活期儲金利率給付利息）及分離課稅的利息，不包括在內。 通常大宗來源就是保險費、健保費、購屋借款利息及租金等，其他人可能還有各種捐款，甚至是醫藥費、災害損失等，捐贈部分依對象分成好幾類，所以另外做成一個表格給大家參考。 同一戶籍者：戶口名簿影本或身分證影本或其他適當證明文件。

購屋借款利息的扣除，每一申報戶以1屋為限，並以當年實際支付的該項利息支出減去儲蓄投資特別扣除額（ZD）後的餘額，申報扣除，每年扣除額不得超過30萬元，即0≦ZK－ZD≦300,000元。 納稅義務人、配偶或受扶養親屬於107年度在地址辦竣戶籍登記（以戶口名簿影本為證），且無出租、供營業或執行業務使用。 自101年7月6日起，納稅義務人、配偶或受扶養親屬如屬因身心失能無力自理生活而須長期照護者，其付與公立醫院、全民健康保險特約醫院及診所或其他合法醫院及診所的醫藥費，得依法扣除。 營利事業或個人已依本條例規定計算及申報基本所得額，有漏報或短報致短漏稅額之情事者，處以所漏稅額二倍以下之罰鍰。 前項扣抵，應提出所得來源地稅務機關發給之同一年度納稅憑證，並取得所在地中華民國駐外機構或其他經中華民國政府認許機構之驗證。

所得稅扣除額: 列舉扣除額項目多 規定、金額上限、檢附文件看這裡

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各種公職人員罷免案，自提議人的領銜人領取連署人名冊格式之日起至宣告不成立之日止；已宣告成立者則延長至投票日後30日內，提議人的領銜人及被罷免人所支付與罷免活動有關的費用，可於罷免案宣告不成立之日或投票日年度列報扣除。 應檢附候選人自行依協議比例列舉扣除的協議書、向監察院申報的會計報告書影本及經監察院審核完竣的擬參選人政治獻金收支結算表。 1.已開立政治獻金專戶收受政治獻金者，檢附向監察院申報的會計報告書影本、經監察院審核完竣的擬參選人政治獻金收支結算表及選舉委員會通知領取競選費用補貼的相關文件。 2.以購入的土地捐贈者，應檢附A.受贈機關、機構或團體開具領受捐贈的證明文件B.購入該捐贈土地的買賣契約書及付款證明，或其他足資證明文件。

所得稅扣除額: 報稅第三步：計算自己要繳多少稅

其交易有損失者，得自當年度交易所得中扣除；當年度無交易所得可資扣除，或扣除不足者，得於發生年度之次年度起三年內，自其交易所得中扣除。 但以損失及申報扣除年度均以實際成交價格及原始取得成本計算損益，並經稽徵機關核實認定者為限。 個人依所得稅法第七十一條第三項規定得免辦結算申報者，如其基本所得額超過第三條第一項第十款規定之金額，仍應依本條例規定計算、申報及繳納所得稅。 營利事業或個人依本條例規定計算之一般所得稅額高於或等於基本稅額者，該營利事業或個人當年度應繳納之所得稅，應按所得稅法及其他相關法律規定計算認定之。 一般所得稅額低於基本稅額者，其應繳納之所得稅，除按所得稅法及其他相關法律計算認定外，應另就基本稅額與一般所得稅額之差額認定之。

因此，納稅義務人申報綜合所得稅列舉扣除醫藥費時，除需確認係屬醫療性質之費用，及符合所得稅法第17條規定之醫療院所外，應將醫藥費逐筆減除各險種之保險給付後，如仍有未獲理賠之醫藥費，才可以列報扣除。 單身者40.8萬元以下免繳稅如何計算，有配偶、撫養親屬的民眾又該如何判斷自己的免報稅門檻？ 國稅局指出，只要所得總額不超過「免辦結算申報標準＋薪資所得扣除額」，就能免繳納所得稅，民眾也可自行計算留意。 所得稅扣除額 至營利事業及個人免依所得基本稅額條例(以下簡稱本條例)規定繳納所得稅之基本所得額金額、計算基本稅額時基本所得額應扣除之金額及免予計入個人基本所得額之保險死亡給付金額，依本條例規定，每遇消費者物價指數較上次調整年度之指數上漲累計達10%以上時，按上漲程度調整之。 因111年度適用之平均消費者物價指數較上次調整年度(102年度及103年度)適用之指數相較，未達應行調整標準，爰免予調整，各項金額與110年度相同。

所得稅扣除額: 標準扣除額 vs 列舉扣除額(請看上表查額度) 擇一申報! 綜合所得稅列舉扣除的項目有那些？

但實際發生之保險費未達24,000元者，就其實際發生額全數扣除。 （如受贈單位開立之公文書，內容記載捐贈人姓名、捐贈標的、辦妥移轉登記日期等資料）。 2022 Gogolook Co., Ltd. 本公司通過國際資訊安全標準 ISO27001、國際隱私資訊標準 ISO27701、銀行等級傳輸驗證。 本網站服務僅供貸款資訊比較，不提供代辦服務，也不收取費用。 特別扣除額要依據當下的生活狀態、身份才可使用，例如雙薪家庭、家中有 5 歲的幼兒、一位請看護照顧的長者，在報稅的時候，就能使用到「薪資特別扣除額、幼兒學前扣除額以及長期照顧扣除額」。

• 下載「T-FidO」APP後，以手機APP掃描QR code可以進行指紋辨識或是臉部辨識的綁定，之後即可利用手機線上申報，無需再進行插卡。
• 營利事業或個人依所得稅法第七十一條第一項、第七十一條之一第一項、第二項、第七十三條第二項、第七十四條或第七十五條第一項規定辦理所得稅申報時，應依本條例規定計算、申報及繳納所得稅。
• 1.經減除本特別扣除額及長期照顧特別扣除額後，全年綜合所得稅適用稅率在20%以上，或採本人或配偶之薪資所得或各類所得分開計算稅額適用稅率在20%以上。
• (二)必須是就讀大專以上院校者才有資格申報（如就讀五專院校，必須在專四以上），含國內、外院校。
• 特別扣除額的部分，若是以申報系統做申報的話，系統會自動算出薪資所得特別扣除額，若是有儲蓄所得，系統也會自動帶出，其他種類的特別扣除額則會視每個人的狀況適度開放填寫。
• 扣抵之數，不得超過因加計該營利所得，而依規定計算增加之基本稅額。

免稅額就是一個人可以不用繳稅的額度，每個人都有免稅額度，一般人的免稅額為8.8萬元，而70歲以上的人，免稅額則為13.2萬元。 所得稅扣除額 已開立政治獻金專戶收受政治獻金者，應檢附向監察院申報的會計報告書影本、經監察院審核完竣的擬參選人政治獻金收支結算表及選舉委員會通知領取競選費用補貼的相關文件。 二、本條例施行後所訂立受益人與要保人非屬同一人之人壽保險及年金保險，受益人受領之保險給付。 但死亡給付每一申報戶全年合計數在新臺幣三千萬元以下部分，免予計入。 七、依中華民國九十年一月二十日修正施行前科學工業園區設置管理條例第十五條規定免徵營利事業所得稅之所得額。 三、依已廢止之促進產業升級條例於中華民國八十八年十二月三十一日修正施行前第八條之一規定免徵營利事業所得稅之所得額。

所得稅扣除額: 度 所得稅申報 稅率級距表/ 免稅額 /標準扣除額/列舉扣除額

納稅義務人、配偶及申報受扶養親屬於金融機構之存款利息、儲蓄性質信託資金之收益及87年12月31日以前取得公開發行並上市之緩課記名股票，於轉讓、贈與或作為遺產分配、放棄適用緩課規定或送存集保公司時之營利所得。 2.納稅義務人、配偶或申報受扶養直系親屬於110年度於承租地址辦竣戶籍登記的證明，或納稅義務人載明承租的房屋於110年度內係供自住且非供營業或執行業務使用的切結書。 2.但納稅義務人、配偶及申報受扶養直系親屬的全民健康保險費(含補充保險費)，得不受金額限制，全數扣除。 所得稅扣除額 官員表示，目前法定特別扣除額共有七項，包括財產交易損失、薪資所得、儲蓄投資、身心障礙、教育學費、幼兒學前、長期照顧等。 關心稅務的讀者可能知道，財政部日前已公告因應物價上漲，要上修免稅額及標準扣除額的節稅幅度，其實那是明年報稅才會適用，今年申報可適用額度，都還是比照以往標準。 今年申報的是2021年度的綜所稅，依照當年度標準，申報戶中的每個人，至少能享8.8萬元免稅額，若是申報人、配偶及受扶養共同報稅的直系血親長輩，有人在申報年度已年屆70歲以上，那麼可以適用的免稅額還會再加碼50%，最多13.2萬元不用課稅。

2.因身體殘障所裝配的助聽器、義肢、輪椅等各項支出，可以憑醫師出具的診斷證明與統一發票或收據，全數列報扣除。 C.未聘僱外籍看護工而符合特定身心障礙重度(或極重度)等級項目或鑑定向度之一者，須檢附身心障礙證明(或手冊)影本。 2.依長期照顧服務法第8條第2項規定接受評估，失能等級為第2級至第8級且110年度使用長期照顧給付及支付基準服務者。 所得稅扣除額 1.符合「外國人從事就業服務法第46條第1項第8款至第11款工作資格及審查標準」第22條第1項規定得聘僱外籍家庭看護工資格的被看護者。 對政黨之捐贈，政黨推薦的候選人於109年度立法委員選舉平均得票率未達1%者〔民主進步黨、中國國民黨、台灣民眾黨、時代力量、親民黨、台灣基進、綠黨、新黨及一邊一國行動黨推薦候選人得票率達1%〕或收據格式不符者，不予認定。

1.受贈機關、機構或團體開具領受捐贈的證明文件（如受贈單位開立之公文書，內容記載捐贈人姓名、捐贈標的、辦妥移轉登記日期等資料）。 2.以符合殯葬管理條例設置的骨灰（骸）存放設施捐贈者，應檢附A.受贈機關、機構或團體開具領受捐贈的證明文件B.購入骨灰（骸）存放設施的買賣契約書及付款證明，或其他足資證明文件。 機構或團體開具領受捐贈的證明文件外，應另檢附該財產繼承或受贈時，據以課徵遺產稅或贈與稅之遺產稅或贈與稅稅款繳清證明書或核定免稅證明書。 1.受贈單位開具領受捐贈之證明文件（如受贈單位開立之收據正本，內容記載捐贈人姓名、捐贈標的、辦妥移轉登記日期等資料）。 對合於規定之教育、文化、公益、慈善機構或團體的捐贈，及依法成立、捐贈或加入符合規定的公益信託的財產。

財政部表示，綜合所得稅免稅額、標準扣除額、薪資所得特別扣除額、身心障礙特別扣除額、課稅級距金額及退職所得定額免稅金額，依所得稅法第5條第1項及第3項、第5條之1及第14條第4項規定，每遇消費者物價指數較上次調整年度之指數上漲累計達3%以上時，按上漲程度調整之。 綜合所得稅中之一般扣除額有標準扣除額和列舉扣除額之分，可以自由選擇一種申報。 二者主要的不同是標準扣除額不須出具證明，而列舉扣除額則須檢附證明文件，故平常即應注意支出憑證之收集保存。 因為要檢附相關證明，有些列舉扣除項目是沒有金額的限制，完全核實減除，像醫藥生育費及災害損失等便是。

所得稅扣除額: 申報遺產稅 留意三眉角

另自101年7月6日起，納稅義務人、配偶或受扶養親屬如屬因身心失能無力自理生活而須長期照護者，其付與公立醫院、全民健康保險特約醫院及診所或其他合法醫院及診所的醫藥費，也可以扣除。 就醫或生育時別忘了向合於規定的醫院、診所索取收據，妥善保存。 (四)如果有向國稅局申請查詢或上網下載保險費金額，而且所申報扣除的金額，沒有超過上開查詢或下載的金額，又合於所得稅法規定的話，可以免檢附繳費的收據。 例如列舉扣除項目中，非全民健保之保險費支出，只限納稅義務人、配偶、同申報戶的父母、子女等直系親屬的人身保險費，且被保險人與要保人應在同一申報戶內，才可減除，其他親屬即使是同戶申報，也有人身保險費支出，仍不能適用列舉扣除保險費的規定。

依財政部網站公告所示，因身心障礙所裝配的助聽器、義肢、輪椅等支出，也可以憑醫師出具的診斷證明與收據，全數列報扣除；因病情需要，急需使用醫療院所無法提供的特種藥物，而自行購買使用者，可憑住院或就醫證明、主治醫師出具准予外購藥名、數量及寫有使用人為抬頭之發票或收據，申報扣除。 財政部110年11月24日公告111年度綜合所得稅及所得基本稅額相關免稅額、扣除額、課稅級距及計算退職所得定額免稅之金額。 國稅局進一步說明，大部分民眾都知道醫藥費受到保險給付，不可申報綜合所得稅列舉扣除，但卻常誤以為只限實支實付之保險理賠，最常發生爭議的是日額型保險及團體保險，因為這兩種保險僅須醫師診斷證明書，無須醫藥費收據，即可向保險公司申請理賠，以致於造成民眾誤解。

所得稅扣除額: 列舉扣除額常見問題

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