所得稅夫妻必看介紹

離婚日期也會以「離婚登記」日為主，若是法院判決離婚，則要以「判決日」為主。 去年離婚者，今年報稅可以分開或合併申報，但隔一年必須各自獨立申報。 一般國民2022 年免稅額為88,000；年滿 70 歲的納稅義務人、配偶及受納稅義務人扶養之直系尊親屬，其免稅額為132,000。 全部所得合併計稅、薪資所得分開計稅、各類所得分開計稅，後兩種分開計稅又可再細分成「以夫或妻」分開計稅，細算下來可以有五種繳納金額。 最近適逢五月報稅季，身邊新婚夫妻也面臨了一項新的課題，關於「夫妻合併報稅」到底有什麼差異，另外，在合併以後雙方到底該如何分攤。

• 而夫妻二人的「標準扣除額」和全戶的「基本生活費」，都要計入在「申報戶」中。
• 蕭家君表示，若是分居，必須分居不持續共同生活超過6個月，而且有向法院聲請財產分別制或已經取得通常或緊急保護令者，就可以申請分開申報。
• 教育學費特別扣除額：納稅義務人申報扶養就讀大專以上院校子女的教育學費（須檢附繳費收據影本或其他足資證明文件）每人每年可扣除25,000元，不足25,000元者，以實際發生數為限，已接受政府補助者，應以扣除該補助的餘額在上述規定限額內列報。
• 在法律的規定上，結婚日期以「登記日」為主，若新婚夫妻於去年登記結婚，今年年報稅可以選「合併申報」或「各自申報」；下一年度就必須要合併申報，否則會遭到罰鍰。
• 財政部臺北國稅局表示，綜合所得稅採家戶申報制，於婚姻關係存續中，除有法定事由得分開辦理綜合所得稅結算申報外，夫妻所得均應合併辦理結算申報。
• 若你列舉的金額比標準多，當然就選列舉對你比較有利。
• 另外，和薪資所得分開計算時相同，未成年子女的所得額、免稅額、扣除額也要算在未分開計稅者的部分。

配偶報稅方式有三種方式，包括全部所得合併計稅，適合雙方收入差距較大者；另有配偶薪資所得分開計稅，適合雙薪上班族；最後則是配偶各類所得分開，適合家庭收入多來自股利、執行業務等各類所得者。 若夫妻因婚姻關係遇到特殊狀況，處於分居狀態，也不想跟對方一起討論報稅問題，雙方可在綜合所得稅結算申報書內容內註明已分居，就能分別向戶籍所在地稽徵機關辦理結算申報。 雙方可根據應納稅額比例，分別繳納自己的稅款，稽徵機關也會代為協助兩人合併申報後，視所得比例計算應納稅額。 所得稅法第15條：自中華民國103年1月1日起，納稅義務人、配偶及合於第17條規定得申報減除扶養親屬免稅額之受扶養親屬，有第14條第1項各類所得者，除納稅義務人與配偶分居，得各自依本法規定辦理結算申報及計算稅額外，應由納稅義務人合併申報及計算稅額。 所得稅夫妻 五月報稅季快來了，夫妻配偶雖然必須合併申報所得稅，但計稅方式可以分開計算，民眾可依夫妻收入狀況選擇「合併計稅」、「薪資所得分開計稅」、「各類所得分開計稅」三種當中最節稅的一種來申報。

所得稅夫妻: 新婚夫妻要合併報稅嗎？4大金錢問題一次解析

政府提供最詳盡的報稅懶人包，若對報稅有任何疑問，可以直接詢問各地國稅局、稅務局的綜所稅窗口，得到最詳盡的解答；財政部也開放LINE帳號的智能客服，讓你可以隨時提問。 列舉扣除額項目包括捐款、人身保險費、醫藥及生育費、自用住宅購屋借款利息、房屋租金支出、災害損失等，需檢附單據。 《Money錢》強調正確的理財觀念與長期的理財規劃，最適合忙碌的上班族、雙薪家庭與追求財富穩定成長的投資大眾。 內容涵蓋各種理財工具的分析、名家專欄、國際新知、家庭財務規劃、成功理財經驗分享。

觸發AMT的上稅收入門檻為單身50萬元或夫妻100萬元，統一寬免額為單身7萬5900元(夫妻合報為11萬8100元)，從53萬9900元(夫妻合報為107萬9800元)開始逐步遞減(phase-out)。 依據家庭暴力防治法規定取得通常保護令，可檢附通常保護令影本；取得通常保護令前，已取得暫時或緊急保護令者，可檢附暫時或緊急保護令影本。 超過180,000元乘以退職服務年資之金額，未達362,000元乘以退職服務年資之金額部分，以其半數為所得額。

所得稅夫妻: 財政部因應嚴重特殊傳染性肺炎專區

這部分每個納稅義務人與配偶可能都有不同的作法，有些家庭高所得的一方會把錢繳了，有些則是由一方給予合併前自己應繳稅額給一方，因為合併而利者負擔剩下的稅額，或是直接將總稅額直接按照雙方的薪資加權平均，不論作法為何，雙方在申報前一定要取得共識，避免一方還未同意下就提交申報。 國外所得不在「綜合所得稅」的計算範圍中，包含國外的投資(從國內買境外基金、境外投資標的，也都算是國外投資)、境外的收入，都屬於此類。 有另一個稅叫做「個人基本稅額」，會把國外所得與國內所得都納進來、考慮免稅額後，計算出應繳稅額，基本所得稅和綜合所得稅，會擇高的那個去繳交或補差額。 一般經驗上，國外收入加上國內收入如果沒有超過台幣一千萬以上，都還不用考慮個人基本稅額的問題。

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所得稅夫妻: 薪資所得擇優選擇定額或核實減除

雙方都有薪資收入，但收支狀況很不平均，一方收入很高，但免稅額和扣除額卻很少，反而收入低之一方免稅額或扣除額很高則選擇夫妻合併申報，以低薪而有高免稅額和扣除額的一方當納稅義務人較為節稅。 基於民法之規定，兩人結婚，只要有公開之儀式即算結婚了。 即使未至戶政機關辦理結婚登記，亦不影響婚姻之效力。

（一）四項扣除額修改：對升斗小民較有利的 ①標準扣除額 ②薪資特別扣除額 ③身心障礙特別扣除額 ④幼兒特別扣除額 —— 除了標準扣除額提高，後面三項特別扣除額都提高到一人 20 萬，保障受薪族、身心障礙，鼓勵生養（幼兒）。 對新婚夫妻來說，幼兒特別扣除額可以列為未來注意的項目。 請注意，本篇文章已經是去年（ 2019 年）申報時的報稅資訊囉！ 要研究今年（ 2020 年）如何申報稅務、如何計稅的，請點以下藍字連結：新版說明文章，內附有 2020 年新版報稅試算表。 這想必是許多夫妻與配偶，在報稅時共有的疑問，市場先生這次將會介紹幾項夫妻報稅的方式，讓想要先進行夫妻報稅試算的人，能夠近一步理解夫妻報稅的機制。 以下例子，用 108 年報稅試算表試算，得出「妻子（配偶2）所得分開」的報稅方式最有利（案例僅供參考）。

所得稅夫妻: 新婚、離婚者，報稅應注意！

執業會計師，發表於本站之文章係執業的一些心得、筆記或備忘紀錄，部份內容為個人非主流見解或可能因法令修改未能及時修正，若有相關問題請洽主管機關，請勿引用本文內容作相關決策。 類似古早年代的嫡庶順序，在國稅局的認知上，扶養義務是有扶養順位的，自己生的孩子請自己負責養，除非順位較前面的父母（如：你弟弟 vs. 好疼的侄子）喪失扶養能力如死亡、重殘、工作失能…等，否則順位在後的伯伯、姑姑是無法單憑切結書就候補上去扶養的。 於是…如果你真的很不幸遇到只是發懶不工作的手足，請節哀。 在學證明可利用當年度的繳費收據、學生證正反面影本、畢業證書影本或在學證明書，國外留學或就讀軍事學校者，可比照辦理。

導致高非薪資所得的家庭的累進稅負過高的情形，因此才出現了能夠將薪資所得、或是其他各類所得分開計稅的夫妻報稅方式。 所得稅夫妻 從我們提供的試算表單上，可以看出所得稅的計算結構可以分成三個階段： ① 第一步，把所得總額減掉「扣免額」/基本生活費，計算出所得淨額，這是課稅基準也是決定稅率的依據。 （為什麼需要扣成「淨額」的原因一樣也推薦參考此文） ② 第二步，將淨額乘以稅率並扣掉累進差額，算出應納稅額 ③ 把退稅扣稅額扣掉。 在法律的規定上，結婚日期以「登記日」為主，若新婚夫妻於去年登記結婚，今年年報稅可以選「合併申報」或「各自申報」；下一年度就必須要合併申報，否則會遭到罰鍰。 薪資所得分開計稅：適用雙方都是高所得收入者，收入來源單純，以薪資收入為主，則適用「薪資分開計稅」比較划算，且建議以薪資所得較高的一方來申報，較能達到省稅效果。 而夫妻的計稅方式可選擇「合併計稅」、「薪資所得分開計稅」、「各類所得分開計稅」三種當中最節稅的一種來申報。

所得稅夫妻: 綜合 所得稅級距 怎麼算？累進稅率是什麼？

例如，夫妻兩人薪資分開計稅，夫為分開計稅者的話，以他來計算的稅額不能計入標準扣除額，而妻子那邊的申報戶則可以報標準扣除額兩人的額度。 各類所得分開計稅：若夫妻所得比較多元，除了薪資收入外，還有其他收入（如：執行業務所得/財產交易等），且其他收入大於薪資收入，則可選擇「各類所得分開計稅」，並且建議以所得較低的一方來申報，較能達到省稅效果。 所得稅法第15條既已明定，納稅義務人配偶之所得應由納稅義務人合併申報課稅，依此規定，不論夫妻間採用何種財產制度，其所得均應依法合併申報課稅。

教育學費特別扣除額：納稅義務人申報扶養就讀大專以上院校子女的教育學費（須檢附繳費收據影本或其他足資證明文件）每人每年可扣除25,000元，不足25,000元者，以實際發生數為限，已接受政府補助者，應以扣除該補助的餘額在上述規定限額內列報。 但就讀空大、空中專校及五專前3年者不適用本項扣除額。 KPMG昨舉辦「家庭所得稅申報實務研討會」，楊華妃於會中指出，去年起，夫妻的各類所得開放可分開計稅、合併報繳，這對所得約略相當的夫妻來說，節稅效果最佳。 因此，若所得集中於一人的家庭想要省稅，可思考適度將資產移轉給伴侶，藉由轉換「所得主體」來省稅。 〔記者吳佳蓉／台北報導〕今年股利可扣抵稅額改為減半扣抵，造成不少家戶稅負較去年增加。

所得稅夫妻: 若雙方都是高薪資所得族群，或是夫妻所得來源結構多元者，像是投資收益、租金收入等，享有每戶共27萬元的儲蓄投資特別扣除額，若是將所得合併計算，累進稅率相對較高，所以利用將全部所得分開計稅，且以「所得較低者」作為納稅義務人更能有效節稅。

各類所得分開計稅適合以「非薪資收入」較多的家庭，如果夫妻2人在租金、投資等地方有較多收益，適合選擇這種申報方式。 一樣是將「戶」的單位拆開，降低雙方的稅率等級，以此達到節稅的效果。 所得稅夫妻 台北國稅局審查二科蘇股長表示，年中登記結婚的新婚夫妻，在隔年辦理去年的綜合所得稅申報時，可選擇分開或合併申報。 財政部2021年11月份就先宣布111年度綜合所得稅免稅額、扣除額及課稅級距金額調整，也就是民眾們的免稅額提高，例如每人基本生活費提高為19.2萬元，這個於111年5月申報綜所稅時就可以適用，有些民眾可能明年就不用繳稅囉，趕快來看下方的免稅金額表。 假設雙方薪資收入較低、以儲蓄投資維生，去年結婚的夫妻伴侶也可以選擇分開申報，主要是因為儲蓄投資（利息）特別扣除額27萬元是以「戶」為單位，如果雙方屬利息收入較高，首年還可以多享受儲蓄投資特別扣除額，更省荷包。

許多人可能因為新婚或婚姻關係的改變，造成綜合所得稅申報方式的改變，而不知該如何正確申報綜所稅。 本篇文章，將與讀者分享夫妻、分居夫妻、離婚夫妻，今年（105年）五月該如何申報綜合所得稅。 過去，因為綜合所得稅申報要求將夫妻所得合併計稅或薪資所得分開計稅，這樣一來結婚後雙方合計的所得額因為被另一半加總後墊高，不得不適用更高的稅率級距。

所得稅夫妻: 服務園地

② 如果你因為工作所需，每年需要付出高額的治裝費或進修費用，今年開始你的「薪資所得扣除額」可以選擇不採用齊頭式的「每人 20 萬」額度，而是依據你列出的專業支出總額來認列。 如果你在「特定費用減除」的區塊有填寫你想認列的費用， 所得稅夫妻 Ragic 會幫你計算你列出來的項目總和是否大於 20 萬，幫你在「20 萬」跟你列的總數之間，選一個比較高的數字放在「薪資所得扣除額」。 綜合所得稅，簡稱為所得稅、綜所稅，是身為國民有義務將一定時間內（通常為一年）所獲得的淨所得，並依所得級距繳納稅金給政府，即為綜合所得稅。

若夫妻彼此間的信任度不夠高，建議多花一點錢，保障自己較好。 所得稅夫妻 最後，離婚夫妻如欲申報扶養未滿20歲或滿20歲以上而因在校就學、身心障礙或無謀生能力之子女免稅額者，雙方應先進行協議，如未能協議或協議不成，致發生重複申報之情形，則由離婚後實際扶養之一方列報。 若夫妻所得分開申報逃漏所得稅，依稅務違章案件裁罰金額或倍數參考表之規定，將處所漏稅額0.2倍之罰鍰。

所得稅夫妻: 所得稅申報 夫妻關係生變 分居、離婚、同住 如何報稅？

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以下附上可以用的列舉扣除額、特別扣除額清單，以及他們的金額上限。 有些需要附上憑證，申報時記得要把憑證也寄回給國稅局。 透過以上試算，MoneySmart小編建議大家，無論是老公或老婆出外賺錢，當夫妻倆人只要有一方收入為零的時候，請用所得合併計稅較為划算。 不分家庭收入，家長不用自行提出申請（幼兒園行政系統會幫你弄到好），公立免學費之外，由於公立幼兒園太難抽的關係，對於就讀私立幼兒園的學童，每人每學期也有15,000元的補助，年所得70萬元以下的家庭，會再加額補助其他就學費用。 離婚夫妻雙方處理列報扶養子女免稅額，應先自行協議。 如果雙方協議不成，則應妥善留存各項實際扶養事證單據，以證明確有實際扶養之事實。

5月報稅季節來臨，而夫妻也是台灣家庭結構中相當重要的一個族群，加上台灣去（2019）年同婚姻專法正式上路，同性伴侶首年報稅可以選擇合併申報或者是分開申報。 因此夫妻、伴侶要計算稅時要「分開稅」還是「一起稅」，專家教你三大關鍵、掌握三大類型5種計算方式，不論是高收入或者小資夫妻、伴侶，都可以省稅、省荷包，儲存小倆口的小確幸。 舉例來說，夫妻2人的收入都以薪資為主，先生的年薪為200萬元、太太的年薪為100萬元，2人沒有其他類所得收入，也沒有小孩，而且選擇「薪資所得分開計稅」。

如果還樣要負擔為數不少的孝親費，生活品質難以兼顧，這時切記不論是雙方何人的長輩，都要拿出真心誠意與父母溝通，謹記勿將另一半當作擋箭牌，告訴父母這是你的想法且取得雙方共識。 所得稅夫妻 如果在溝通有效以後，也可以在特定節慶長輩生日、父母親節一起合購禮物送出，表達感恩之心，更重要的是讓他們感受到即便展翅高飛還是不忘本的那份孝心。 有個常見的誤解是，以為收入超過一定金額，就會被按照特定級距算，例如所得淨額如果是300萬、超過242萬，就所有收入要用30%稅率去算，這個理解是錯誤的。

所得稅夫妻: 夫妻得分開申報之例外情況

受到2020年每人可支配所得中位數提高，2022年綜合所得稅申報，每人基本生活費用將調高1萬元，變成19萬2,000元，因此多口之家受惠最多。 其實，除了動念想要離婚的夫妻會遇到之外，有時候，即將要結婚的準新人，也有點關心。 所以，今天就來跟大家聊聊，夫妻結婚後，關於所得稅申報上要注意的三件事情。 若租金全屬丈夫所得，即使分開計稅，用最划算的計稅方式，稅負仍達81萬5580元。

所得稅夫妻: 稅務電腦題庫

使用[載入扶養所得親屬資料、扣除額資料]選單載入資料，其親屬資料需先於本頁新增完成，系統才能將對應資料載入。 子女未滿20歲者〔民國88年（含該年）以後出生者；縱有所得，亦不得單獨申報，但已婚者除外〕，或年滿20歲因在校就學、身心障礙、或無謀生能力，受納稅義務人扶養者（須附在學證明或醫師證明等）。 二，薪資收入分開計稅；又分為將夫的薪資分開計稅或者是妻的稅額分開計稅，這一類的計稅方式適合雙方都屬於高薪族群，以薪水較高者擔任納稅義務人（較低者分開計稅）較為有利。 一，夫妻合併申報；通常是適合以薪資收入為主、收入單純的小資夫妻或者伴侶，或者有一方收入很低、夫妻收入落差較大者，較高收入者還可以享受收入較低者的薪資扣除額，因此採取合併申報簡單、方便。 如果在2021年有買賣未上市櫃股票，並且有獲利，今年報稅就必須設算最低稅負；一旦個人最低稅負金額超過綜合所得稅之稅額，就要補繳差額。

她解釋，實務上，薪資及執行業務所得要移轉給伴侶很困難，能移轉的主要是來自於不動產及股票收入，像租金收入或股利收入。 舉例來說，有一對夫妻年收入合計621萬元，其中有285萬元屬租金收入。 依所得稅法第14條第1項第7類規定，財產或權利原為出價取得者，以交易時之成交價額，減除原始取得之成本，及因取得、改良及移轉該項資產而支付之一切費用後之餘額為財產交易所得。 1.符合民法第1010條第2項難於維持共同生活，不同居已達6個月以上之規定，向法院聲請宣告改用分別財產制者。 註一：全戶薪資所得扣繳稅額為175,000元，利息所得扣繳稅額為35,000元，全部扣繳稅額合計210,000元。 Yahoo財經特派記者 李瑞瑾：生於網路世代的新媒體人，曾在2家網路原生媒體就職，主攻證券、基金等領域，用最貼近生活、時事的角度看待財經資訊，以深入淺出的方式帶讀者學習投資理財、掌握最新金融市場脈動。

例如夫和妻都有投資收益或是租金收入等，若合併計算，累進稅率較高，所以透過全部所得分開計稅，才能有效節稅。 現行稅法規定，除特定例外，夫妻要合併報稅，但可以分開計稅，其中，可以選擇要讓配偶的哪一方分開計稅（另一方以「戶」為單位報稅並享申報戶相關的扣免額）、「分開計稅」可以再分成只將薪資分開計算，或將所有所得都分開計算。 因此，加上合併計稅，夫妻總共有五種計稅方式可供選擇。 每到5月報稅季，轉換新身份的新婚夫妻們總是被夫妻報稅制度搞得一頭霧水，今年又因疫情影響，財政部延長綜所稅申報期限到6月30日，大家就更有充裕時間研究申報綜合所得稅的方式有哪些？ 依財政部66年9月3日台財稅第35934號函規定，離婚夫妻雙方申報扶養親屬免稅額，得協議由一方申報，子女有2個以上者，可分由雙方各申報1人，如未能協議或協議不成者，由離婚後實際扶養之一方申報。 而所謂扶養，須對受扶養者扶持養護，盡其照顧之能事，非僅止於單純給予生活費用，即謂其已盡扶養之義務，故雙方未就減除扶養子女免稅額為協議，係以受扶養子女究由其父或母同居一家，及實際照顧該子女日常生活起居及負擔扶養費等事實加以審認。

所得稅夫妻: (111年)綜合所得稅級距表  免稅額、扣除額、累進差額級距重點整理

同樣為家庭負擔經濟的情況下，其餘的私人財產可以保有自由度，個人可以做為儲蓄、投資理財、培養興趣、當作夢想實現基金或是退休金，保有自由運用金錢的權力，彼此能在保持經濟獨立下，同時透過公基金與伴侶實現長期共同目標。 簡單來說，如果你有夠多的單據是可以證明扣除的，總金額也超過標準扣除額，就用列舉扣除並自行填寫申報並提供單據給國稅局，沒有的話大多情況都是用標準扣除額。 包括營利、執行業務、薪資、利息、租賃、權利金、自力耕作漁牧林礦、財產交易、競技競賽及機會中獎之獎金或給與、退職所得、其他所得。 也就是戶籍要放在一起，不等於同住一個屋簷下，不然國稅局怎麼會知道你們是不是一日成家？ 主要認定標準你和扶養對象有沒有「以永久共同生活為目的」的家長與親屬關係。

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也許您想問，父、母年滿60歲或是未滿60歲但無謀生能力，可以分別給兩戶撫養嗎？ 答案是可以的，若是父母其中一方沒有收入，則無收入的一方可以單獨被撫養申報，但若父母的收入都有超過免稅額，建議夫妻合併申報比較好。 因此要確認好父母申報年度收入情形如何，試算看看撫養是否划算，以免發生需要補稅的情形。 若以200萬元者採薪資分開計稅，減除薪扣額20萬元、個人免稅額8.8萬元後，適用綜所稅率20％，加上另一方稅負，整體應納稅額為22.14萬元，較合併申報更有利。 若採用全部所得合併計稅，則為配偶全部所得減除免稅額、扣除額等，再依照適用綜所稅率計稅，比較適合雙方所得落差較大情況，例如配偶一方顧家、一方為上班族。

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