房貸利息所得稅詳細懶人包

此時，加計房屋利息若超過二十四萬元，那麼就可採用列舉扣除額申報。 有意出售舊屋民眾注意，如果出售的舊屋不適用「房地合一稅」，賣房所得併入綜所稅申報課稅時，雖可依交易價額與持有成本等費用證明文件核實計算應稅所得，但中區國稅局提醒，包括出售前所繳納的房屋稅、房貸利息、清潔與管理等費用都無法列為成本減除費用。 官員表示，仍在償還房貸的房屋，若因為繼承而過戶，只要仍符合購屋借款利息列舉扣除的相關要件，借款利息仍然可以申報扣除購屋借款利息。 官員表示，每年除了單身家庭12萬元、已婚家庭24萬元的標準扣除額之外，如果家庭年度間的各類法定支出超出以上金額，納稅義務人也可以選擇改採列舉扣除額的方式，提出確實單據，換取節稅效果，而購屋借款利息扣除額，正是列舉扣除額的其中一種。

• 安永會計師事務所稅務服務部會計師林志翔表示，依《所得稅法施行細則》，購屋借款利息扣除必須符合幾項要件，像「納稅義務人、配偶或受扶養親屬於課稅年度在該地址設籍」這件事，就很容易被忽略。
• 另外，「依《所得稅法》規定，納稅義務人、配偶及受扶養親屬購買自用住宅，向金融機構借款所支付的利息，其每一申報戶每年扣除數額以三十萬元為限。但申報有儲蓄投資特別扣除額者，其申報的儲蓄投資特別扣除金額，應在上項購屋借款利息中減除。」林志翔提醒。
• 以自用住宅購屋貸款利息扣除額上限30萬元、所得稅率12％為例，最多就能省下3萬6千元（30萬X12％）的所得稅金。
• 依照我國所得稅法規定，申報自用住宅購屋借款利息，每戶以一屋為限，不管是一般住宅還是地上權住宅都能適用，但當年度實際支付利息必須先減去儲蓄投資特別扣除額餘額，剩下額度才能申報列舉扣除，且每戶自用住宅購屋借款利息列舉扣除額上限為30萬元。
• 特別提醒的是：如果進行房屋轉貸，從第一間銀行轉貸到另一間銀行，如果金額有增加，多增貸金額的利息支出不能被列為扣除額，這點民眾也要特別注意。

民眾在每年5月報稅時，除了薪資所得、身心障礙、長照、幼兒學前教育等特別扣除額外，另可選擇每人12萬元額度的標準扣除額（免附單據）或採用列舉扣除額、採二選一方式。 若選擇列舉扣除，可適用自用住宅貸款利息支出、房屋租金支出、醫藥費、生育費、保險費、捐贈、政治獻金等扣除額。 個人貸款總費用年百分率說明：個人貸款還款年限： 最低1年最長7年。

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(四)至4百萬元以下免稅，係以房地交易金額2千萬元(2千萬以下交易件數約占總交易件數91.04%)計算，每年獲利率3%，自住房地倘持有6年後出售，總獲利率將近20%，使多數出售自用住宅之案件不受影響。 (三)無換屋單純出售自用住宅者，除所得4百萬元以下免稅；超過4百萬元部分，僅按10%優惠稅率課稅，已非常優惠。 (三)房屋出售時，如果土地係105年1月1日以後取得，房屋、土地交易所得適用新制，持有期間得以土地持有期間為準，以適用長期優惠稅率。 我們提供報價透明的專業合法室裝團隊，協助客戶拿到室內裝修合格證明。 也提供房客優質的出租屋平台，為房東盡心規劃；為房客用心服務。

中區國稅局舉例說明，如王先生原來購屋時向A銀行貸款，還有300萬元本金沒有還清，今年改向B銀行貸款350萬元來還清A銀行貸款，那麼王先生雖然貸款350萬元，但只能就原先剩下的300萬元貸款部分繳付的利息列報扣除。 有網友表示想和先生共同出資買房，本想將房產登記為「共同持有」，但查了資料後，又擔心這樣會兩人會同時喪失「首購優惠」不划算。 國稅局補充，民眾家裡若有出外讀書、工作子女，居住在學校或員工宿舍，也可列報租金扣除，只需附上繳費收據影本即可。

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如果你有申請房貸利息抵稅證明的需求，可以至房貸所屬銀行之官網確認是否有相關申請渠道，通常網銀會引導客戶進入「放款繳息專區」，只要依指示操作即可。 陳秋蘭表示，房貸利息也不是有多少就能扣多少，上限是30萬元，且要先減除儲蓄投資特別扣除額的數字。 例如：申報扶養父母時，若父母存款利息較高，利息在27萬元內享有扣除而不用課稅，因此利息支出也要先減除這部分後，剩餘才能申報利息扣除。

有的民眾在老家附近申辦房貸、買了自用住宅，卻又在工作地附近租屋居住，於是申報了自用住宅購屋貸款利息扣除額、再申報了租金扣除額（上限12萬元），這樣當然不被准許，因為這兩個扣除額只能二選一，不能同時申報扣除。 如果買了兩戶相鄰的房子、打通隔牆成為一戶來居住，但是申報所得稅時，只能選其中一戶的房貸利息支出當做扣除額，不能兩戶的房貸利息都拿來扣除，此時當然要選房貸利息支出比較多的那一戶。 不過也有很多民眾因為不瞭解、誤用或是誤解自用住宅購屋貸款利息扣除額的這些規定而算錯稅金，現在就來看清楚民眾常見的房貸利息扣除額申報錯誤，以免損及自身的權益、或是日後被國稅局要求補稅甚至還會被罰鍰。 宋秀玲進一步指出，房屋出售前所支出的修繕、改良或擴建等成本費用，必須是能增加房屋價值且改良效果可持續兩年以上，相關費用才能列為房屋出售成本主張減除；至於清潔費、管理費、房貸利息等，則屬於使用期間的「相對代價」因此無法列為成本或費用主張減除。

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但官員指出，若個人列舉房租支出，那就不能列舉房貸利息，因為若已經購買自住房屋，理應不會有租屋需求，兩種只能二擇一。 而房貸利息僅限於「原始購買自住房屋貸款」，也就是最初購買自住房屋所貸款的利息，如果是購買非自住房屋或轉貸皆不適用房貸利息。 若購屋族明年要列舉房貸利息，必須檢附繳款單據正本，且載明房屋地址、所有權人、取得日期、借款人姓名等，抵減上限為30萬元。 若還沒購屋、仍為租房族，也可列舉房租支出，只要有租賃契約書及付款證明影本即可，上限12萬元。 但若出售房屋的實際價格減去取得成本及移轉費用，計算出的財產交易所得較低，且能提供相關證明文件，也可以選擇按實際發生的價額申報。

因此，財政部台北國稅局表示，如果民眾在外租屋的同時，身上仍揹有房貸，就需衡量哪種扣除額較符合自身的稅務規畫，擇優申報。 比較項目中的利率，是採用銀行在該貸款方案中提供的最低利率；每月還款額則是以該利率計算出的還款額。 請您注意，因銀行利率在還款前後期間有所不同，因此Money 101是以該貸款方案期間最低利率計算得出最低每月還款額。

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其中，舊制售屋所得計算方式，應以核實認定優先，除非無法舉證成本，才可依「房屋評定現值」比例，計算出售房屋所得。 例如，小惠買進兩間相連且打通的公寓，總貸款金額為九五○萬元，假設兩間房貸金額分別是三百萬元及六五○萬元，那麼她的購屋借款利息只能擇一屋扣抵。 以為打通、房子「二合一」房貸利息就可合併計算，是天大的誤解。 房貸利息所得稅 但要注意，在確認扣除額申報方式後，還必須進入「超展開」模式，將一般常見情境納入考量，其中有幾種狀況最容易踩雷，房貸族一定要特別注意，否則就浪費了這項優惠。 舉例來說，如果A、B配偶在今年1～6月是雙北租屋族、每月租金為2萬元，後來在今年7月順利存到頭期款、購買房屋改為自住，7～12月每月購屋借款利息為1萬元且無任何儲蓄。 但中區國稅局表示，房屋使用期間的房貸利息、房屋稅、管理與清潔費用等，因屬房屋使用期間支付費用，因此不得列為出售房屋的成本或費用減除，換言之，甲君出售房屋的財產交易所得合計共 900 萬元。

內政部為協助中低收入戶及 房貸利息所得稅 2 年內有購屋、背房貸的買房族，在每年 7-8 房貸利息所得稅 月提供申請「自購住宅貸款利息補貼」貸款，且同時能與財政部的青年安心成家貸款併行使用，也就是說若兩種政策性住宅補貼通通申請成功，等於會拿到兩筆房屋貸款。 房貸利息所得稅 2022年內政部購屋利息補貼預計於8月1日早上9點開始申請，Money 101本篇幫大家整理了申請資格、額度、利率、如何申請以及需檢附文件等資訊，想要了解社會住宅的申請條件，可以參考【最新社會住宅申請資格、條件7大QA一次解析】。 另外，台北國稅局萬華稽徵所人員官員提醒，申報房貸扣除額時，還要注意同一年度有無申報儲蓄投資特別扣除額。 假如納稅義務人一邊向銀行支付房貸利息，一邊又因為儲蓄取得銀行支付的利息收入，一來一往都是融資借貸孳息，因此要求先行減除利息收入，才可列報房貸利息支出節稅。

房貸利息所得稅: 報稅別白忙一場 房貸族利息列舉扣除 6大條件看仔細

幼兒學前扣除額、長照扣除額有排富條款，所得稅率適用 20% 以上就不可用，且使用單一稅率分開計稅，就不可使用這兩種扣除額。 貸款期限一般為20年或30年，拉長貸款年限能降低每月還款金額，增加每月可支配金額，但所支付的貸款利息相對也會增加，因此建議還是依您的資金規劃而決定。 若轉貸成功還可再享代償費NT$5,000元免費，另外再幫您減免代書費與設定費，最高可減免$17,400相關費用。 另外，若納稅人手邊資金不足，建議可以關注銀行是否有推出繳稅優惠方案，透過短期貸款的方式解決燃眉之急。 比如說未滿70歲的納稅義務人，今年每人免稅額是88,000元，標準扣除額為12萬元，薪資扣除額為20萬元，相加起來為40.8萬元。 官員也提醒，如果列舉扣除額未達12萬元、也就是不及標準扣除額的額度，仍建議選用標準扣除額、節稅效果較佳。

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房貸利息所得稅: 房貸利息抵稅 三點不漏

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• 換句話說，房貸利息不是有多少就扣多少，上限是三十萬元，且申報扶養父母，若父母存款利息較高，也要先扣除這部分金額。
• 第五、購屋借款利息的扣除，以當年實際支付的該項利息支出減除儲蓄投資特別扣除額後的餘額，申報扣除，每年扣除額不得超過新臺幣 30 萬元。
• 國稅局表示，非屬購屋的增貸部分，所支付的利息不能列報，如果貸款銀行變動或換約，僅可就原始購屋貸款未償還額度內列報所付利息。
• 1.房屋登記為同一申報戶之納稅義務人、配偶或受扶養親屬所有，於所得年度在該地址辦竣戶籍登記，且無出租、供營業或執行業務者使用。
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