房租所得稅全攻略

小周的房東每月收取租金1 萬元，如未另立收據，僅於租賃契約上逐月簽章註明收訖者，則該租賃契約就具備了代替銀錢收據的性質，應於每月收款時，依銀錢收據4‰ 計貼印花稅票40 元。 小周給房東的保證金5 房租所得稅 萬元及每月租金1 萬元，如果都以支票支付，房東收取支票時，於租賃合約內分別載明票據名稱及其號碼，則保證金應納200 元及每月租金收入應納40 元的印花稅均可以免繳納了。 另一種採取列舉扣除方式，房東可以自己列舉因租賃而發生合理且必要的「 損耗 房租所得稅 」及「 費用 」，逐項提出證明。 列舉扣除額又包含 10 大項目，有取得列舉扣除額證明者，可以把金額一筆一筆加總，得出的金額即可從所得稅中被扣除，需要檢附證明文件。

• 公司承租房屋的租金支出必須列帳報稅，應納租賃所得預繳稅款的義務人歸屬由誰負擔，最好雙方事先約定清楚。
• 扣繳義務人未依第八十八條規定扣繳稅款者，除限期責令補繳應扣未扣或短扣之稅款及補報扣繳憑單外，並按應扣未扣或短扣之稅額處一倍以下之罰鍰；其未於限期內補繳應扣未扣或短扣之稅款，或不按實補報扣繳憑單者，應按應扣未扣或短扣之稅額處三倍以下之罰鍰。
• 塗銷設定費：不到20年屋齡的房子通常還有銀行的房屋貸款未繳完，所以賣屋的人要請代書到銀行去進行產權設定的塗銷登記（塗銷設定之後，才能過戶成買方的名字），這筆塗銷設定費大約是2,000元，賣方最好事先交給代書。
• 其中，合稱不動產持有稅的房屋稅與地價稅，是擁有房產後每年需要負擔的成本。

為了鼓勵誠實報稅，這裡提供一個簡單的算式，可以幫助房東快速計算，假若要報稅的話，新的租金該多少，實質租金所得跟未報稅前一樣。 只要知道「未報稅前租金」以及「適用稅率」，就可立即計算出「繳稅等值租金」。 2022 Gogolook Co., Ltd. 本公司通過國際資訊安全標準 ISO27001、國際隱私資訊標準 ISO27701、銀行等級傳輸驗證。 要注意的是，列舉扣除額及標準扣除額只能二選一，如果列舉扣除額總金額超過 12 房租所得稅 萬，就選擇列舉扣除額，如果沒有超過，那就不一定要用租金抵扣稅金了！ 更多扣除額的相關資訊，參考「列舉扣除額 vs 標準扣除額差在哪」。

房租所得稅: 房租報稅：列舉扣除額

租金支出列舉扣除額沒有一間房屋只能申報一次的限制，因此你和室友合租公寓，每個人可以列舉扣除的額度上限都是 12 萬元。 本網站內容資料皆受著作權法、商標法、營業秘密法、個人資料保護法及其他相關法令規定保護，非依法令或經中國信託商業銀行書面同意或授權，不得透過任何非法或未獲授權之方式進入本網站取得任何資料，亦不得任意重製、摘錄、轉載、擷取、散布、改作其全部或部分內容。 4.以當年實際支付的該項利息支出減去儲蓄投資特別扣除額後的餘額，申報扣除，每年扣除額不得超過30萬元。

• 秉持專業的精神服務過上百家企業，服務產業橫跨金融業、製造業、零售批發業、生技業及電商等，具有豐富實務經驗及專業稅務財會知識，係企業主創業及事業經營上最佳夥伴。
• 舉例來說，A在107年度將房屋出租給B，約定每月租金5萬元並收取押金36萬元，A應申報租賃所得344,134元〔（5萬元×12個月+36萬元×1.04％）×57％〕。
• 一般會被政府認可的必要支出包含固定支出（如房貸利息、保險費用、稅賦與折舊費用）、裝潢支出費用等，只要房東能夠提出證明列舉出必要耗損的費用，那就能享有報稅優惠，而如果無法列舉出必要支出費用項目的話，通常租賃所得會全年實際收取租金費用的57%作為計算。
• ※以上所有內容，信義房屋保有隨時調整修改之權利，並可依實際情況予以增刪、修訂或變更，變更內容將不另作個別通知。
• 不過，無論如何還是建議租屋族群在與房東簽訂合約時，主動向房東說明會進行「 租屋報稅 」會比較好，畢竟凡事以和為貴，這樣既能住得安心，也能獲得保障。

買房除了頭期款外，還有許多隱藏成本，包含代書費、仲介費、搬家費等，以及最重要的稅費！ 房租所得稅 其中，合稱不動產持有稅的房屋稅與地價稅，是擁有房產後每年需要負擔的成本。 2年內重購新自住房地者，可於重購新自住房地完成移轉登記之次日起算5年內，申請按重購新房地價額占出售舊房地價額之比率，退還出售舊房地時所繳納之所得稅，且無論是「先售後購」，或是「先購後售」皆適用。 財政部賦稅署表示，2022年地價稅已於11月1日開徵，繳納期間將於同月30日(星期三)截止，該署提醒納稅義務人儘早繳納，如繳款書遺失或尚未收到者，請即向土地坐落之地方稅稽徵機關申請補發。

房租所得稅: 財產租賃所得是什麼？財產租賃所得稅率多少？

另一情況，若李君是透過租屋服務事業媒合租屋給王君，依《住宅法》規定，雖仍以3萬6千元為租金收入，但可減除的必要損耗及費用率為60%，應申報租金所得為1萬4400元。 依法納稅是憲法上所規定國民應盡的義務，又依所得稅法規定，個人只要有所得，就應申報繳納稅金；而民法當中也對出租人做了規定，應由房東負擔租賃物之稅捐。 因此若房東、房客雙方在租約中約定房客不得申報租賃支出，這樣的約定將因為違反法律的規定而無效。 政府規定房東「不得」約定房客不許報稅，根據「所得稅法」條文，個人只要有所得產生就應該申報納稅；而民法中也規定，房東要負擔租賃物所產生的稅捐，因此只要房客向國稅局提出租金報稅，房東是無法阻止房客。 一旦房東向房客約定不許報稅等問題出現，依照「消費者保護法」規定是可處以 3 萬 ~ 30 萬元罰鍰。 包租公、包租婆出租房屋收取租金收入，出租房屋獲得的「 租賃所得 」是併入個人所得稅申報，租賃所得併入個人綜合所得稅後，視每位房東的總收入、免稅額及扣除額各不相同，所得適用級距稅率有所差異。

財政部台北國稅局表示，遺產土地設有地上權，依遺產及贈與稅法第10條第3項及同法施行細則第31條規定，按公告土地現值減除估定之地上權價值後辦理估價。 ✎如為財產交易損失可在未來三年（110年、111年、112年）有發生財產交易所得時，抵扣財產交易所得，但如果未發生財產交易所得，也不可自當年度其它所得中扣除。 無論如何每年的房東報稅總會讓房東傷腦筋，究竟要怎麼報稅才能享有報稅優惠，房東節稅方法還有哪些我可以運用，這真的會令人感到心煩。 這煩惱的東西就是「報稅」，只要房東出租房產就免不了要報稅，有時候還很傷房東的心，到底怎麼報稅才比較好，今天甜家就帶著大家探索房東報稅大小事，也許還會讓你獲得報稅優惠。 自住房屋指個人所有之住家用房屋符合無出租，並供本人、配偶或直系親屬實際居住使用，且本人、配偶及未成年子女全國合計 3 戶以內者。

房租所得稅: 房東注意 房租收入報稅 可選列舉或扣除43%

房東將房子出租給公司(營業用)的話，房客必須從每月房租中先預扣10%的稅金，超過2萬則還要再扣2.11%二代健保費。 房東所收的5 萬元押金，應該按中華郵政股份有限公司1 年期定期儲金固定利率，計算租賃收入，可以減掉租賃所得的必要費用。 國稅局表示，當土地與其地上房屋一起出租時，無論土地與房屋所有權人是否為同一人，土地租賃收入都可以減除 43％ 的必要損耗及費用。

但如果契約內約明所產生之稅金，由房客負擔，而不是約定房客禁止報稅，這樣的約定，雖然法律有規定就租賃物應納之一切稅捐，由出租人負擔，但是這樣的規定並非屬法律上的強制或禁止規定，可以由雙方合意來加以排除。 因此這樣的約定，在經雙方同意並簽署後，即屬合法有效，雙方即應依照該約定之內容來履行。 國稅局舉例說明，甲君107年度將房屋出租予乙君，約定每月租金50,000元並收取押金360,000元，甲君應申報租賃所得為344,134元〔(50,000元×12個月+360,000元×1.04%) X (1-43%)〕。

房租所得稅: ➤ 房屋保險: 地震險有四種, 怎麼保最好?

財政部說明，房租所得計算方式是以全年租金收入減除必要損耗及費用後的餘額作為所得額，民眾可逐項舉證列報，如不能舉證時，可用租金收入43%作為必要費用減除。 另為鼓勵房東將房屋租給社會弱勢，所有權人租屋給符合《住宅法》的租客，像是公益出租人或委託包租代管，都有綜所稅減免優惠。 舉例來說，假如房東只有租賃所得、沒有其他所得，且租賃雙方約定房東每月實拿租金5萬元（註9）、租賃所得的綜合所得稅由房客負擔（註10）、房客每月支出5萬5,556元〔計算式： 50,000 ÷ （1 – 10%）〕。 雖然租金要扣繳10%，整年共扣繳6萬6,667元（計算式：55,556 × 10% × 12），但房東整年依據財政部標準減除必要耗損及費用後的租賃所得「淨額」，其實只有38萬3元（計算式：55,556 × 12 × 57%），在54萬元以下，稅率只有5%。 當房客是公司行號，且將房租租金列為公司的費用項目時，依照規定，房客每個月需幫房東預先扣繳 10% 的租賃稅，房東於每年五月年度報稅的時候，再依照個人所得稅稅率計算實際課稅金額，多退少補。 租賃所得是房東才需要申報，房客報稅時則可使用租金支出列舉扣除額，只要承租的房子為自住非營業用途、沒有申報購屋借款利息，房客每年即可列舉扣除最高12萬元的租金支出列舉扣除，從個人應稅收入中扣除。

A公司於102年1月1日開立12張非即期支票交付給房東王紀宏。 註2：若為住宅租賃，則有住宅租賃定型化契約應記載及不得記載事項「不得記載應由出租人負擔之稅賦，若較出租前增加時，其增加部分由承租人負擔」或住宅租賃契約應約定及不得約定事項「不得約定應由出租人負擔之稅賦，若較出租前增加時，其增加部分由承租人負擔」之適用。 租屋報稅需要備妥的文件其中就包含「租金付款證明」，因此若沒有房東簽收單，提供匯款證明，或是ATM轉帳交易明細表，同樣可以作為支付租金的付款證明，申請租屋報稅。

房租所得稅: 房東收違約金 報稅應列其他所得

有房子或土地出租者，於法必須將租賃所得，合併於每年度之綜合所得稅裡申報。 租賃所得並非租金收入，計算方式是扣除必要的費用後，所剩下來的淨收入才算是租賃所得。 租賃所得不是個別扣稅，而是併入綜合所得稅申報，所以稅率和出租者當年度的淨所得級距有關。

但若是無償提供給直系親屬或配偶以外的個人作住家使用，且已由雙方當事人以外的二人證明確係無償借用及法院公證，就可以不用設算租金。 不少大學生到大學都會離開家鄉到異地求學，若是沒抽中學校宿舍，就得在學校附近找個落腳處租屋。 而這項房租支出其實也是能夠透過申報租金成為列舉扣除額的項目之一，納稅者本人若有扶養20歲以下的子女，並且子女符合在校就學（正式學籍）者，只要提供住宿費用收據，也可申報租金列舉扣除。 一般包租代管，每屋每月有 6,000 元租金所得免稅； 6,000 元至 2 萬元可以以租金收入 53% 抵扣費用，超過 2 房租所得稅 萬元回歸以 43% 抵扣費用。

房租所得稅: 營利事業出售房地合一稅2.0土地「注意這件事」

納稅義務人為塗銷因未繳納稅款經稅捐稽徵機關辦理之禁止財產處分，得提供不動產作為繳納稅款擔保，該不動產擔保價值的計算，可主動提示銀行貸款評定房屋及土地款價格等時價資料及證明文件，由稅捐稽徵機關核實認定，即塗銷禁止處分登記。 財政部台北國稅局表示，個人以不動產向他人抵押貸款，嗣後依借貸契約給付之利息，屬於債權人之利息所得，因債務人為個人，無須辦理扣繳憑單申報，該利息所得非屬稽徵機關提供查詢之所得資料範圍，無法於國稅局查詢或下載。 與上述個人房客相同，若申報綜合所得稅適用列舉扣除額，得在12萬的範圍內列舉扣除租金支出。 個人在每年申報綜合所得稅時，若選擇適用列舉扣除額，每年在12萬內(110年)得列舉扣除租金支出。 符合《住宅法》規定的房屋所有權人，申報綜所稅時，記得檢附相關資料，例如租賃契約書及主張扣除的費用單據，提供稽徵機關核認。

租金補貼免稅額目前實施計畫約 5 年，行政院會在年限到的前半年，依照實際狀況調整或延長。 房東申報綜合所得稅時，記得要把全年的租金收入，減掉必要損耗和費用後的餘額當作所得額，申報房屋租賃所得。 租賃所得的申報方式，一種是不須任何證明文件，一律以當年度房屋租金收入的43% 列為必要費用( 但僅土地出租的收入，只能扣除該地當年度繳納之地價稅，不得扣除43% 的必要費用)。 該局說明，個人有房屋出租者，應將全年租賃收入減除必要損耗及費用後之餘額為所得額，併入其綜合所得總額計算，報繳綜合所得稅，未能逐項舉證必要損耗及費用申報者，可按租金收入之43％扣除必要費用。 一般會被政府認可的必要支出包含固定支出（如房貸利息、保險費用、稅賦與折舊費用）、裝潢支出費用等，只要房東能夠提出證明列舉出必要耗損的費用，那就能享有報稅優惠，而如果無法列舉出必要支出費用項目的話，通常租賃所得會全年實際收取租金費用的57%作為計算。 若王君是領有政府租金補貼的個人，符合《住宅法》規定，每屋每月免稅額度1萬元，李君申報的租金所得，假如不能檢附相關費用憑證，應以3萬6千元為租金收入，再減除必要損耗及費用率43%後的餘額2萬520元為租金所得。

房租所得稅: 房東漏報租賃所得，竟是房客遭罰？國稅局揭真相：因為沒做這件事

相比一般包租代管方案，社會住宅具有公益性質，享有減稅優惠較高，每月有 1 萬租金所得免稅， 房租所得稅 1 萬以上的租金收入以租金收入 60% 抵扣費用。 這邊所指「 租賃所得 」依照《所得稅法 § 14 》並不等於租金收入，房東收到租金收入先扣除必要費用後，才會被算成是租賃所得。 如果使用「列舉扣除額」的方式，則每年有最高 12 萬元的房屋租金支出可以申報抵稅（單身與夫妻都只有 12 萬元，也就是一戶最多 12 萬元）。 正打算藉由繳納房租來報稅的你，是否曾想過這到底可以為自己節省多少錢？ 一般出租報稅方式分為「標準扣除額」與「列舉扣除額」兩種申報方式。

有關於房東出租報稅的事宜，如果還有不懂之處，請隨時聯繫甜家（Home Sweet Home Share House），我們會有專人協助你解決難題。 馬來西亞雪蘭莪州（Selangor）一名男房客積欠3個月房租後失聯，不但留下滿屋子的垃圾，廚房爐灶檯面沾滿油漬灰塵、把貓砂倒入陽台排水孔，甚至把真人大小的情趣玩偶丟在床上。 (三)按房屋所處街道村里的商業交通情形及房屋的供求概況，並比較各該不同地段之房屋買賣價格減除地價部分，訂定標準。 不動產評價委員會是由各直轄市、縣（市）政府選派有關主管人員和不動產估價師、土木或結構工程技師公會之專業技師、都市計畫專家學者、建築師公會之專門技術人員及民意機關等推派代表所組成。

房租所得稅: 房東不讓我報稅怎麼辦？

例如：年度租金１２萬，各項必要費用加總４萬，則租賃所得等於８萬元（１２－４）。 註6：譬如，房東租給非供機關、團體、學校、事業、破產財團或執行業務者使用的自然人、或每次應扣繳稅額不超過2,000元等情況，都不用扣繳，詳見所得稅法第88條、各類所得扣繳率標準第13條等規定。 首先，要辨明的是，沒有一部法律叫「租賃稅法」，也沒有一條法律有規定「租賃稅」這三個字。 坊間所謂「租賃稅」，並非精確的說法，探究其實，通常是指自然人房東（註1）依所得稅法，應就租賃而取得之租金繳納綜合所得稅。 房租所得稅 如果將房屋無償借給配偶或直系親屬以外的親朋好友做生意，或做執行業務的事務所使用，不論實際上有無收取租金，都要申報租賃所得。

但根據該局所說明的租賃所得計算公式，全年收取之租金收入可減除必要損耗及費用後之餘額為所得額，若未能逐項列舉可適用財政部頒定的費用標準，按全年租賃收入之43%作為必要費用扣除。 不管承租方是個人還是公司，在房屋租賃契約書中可以註明衍生之稅金由誰負擔，但是禁止載明「不可報稅」等條文敘述。 屋主房東依照租金收入誠實報稅，是國民應盡義務；房客所繳納租金申報列舉扣除額屬於承租方應有權益。

其主要課稅範圍包含持有2年以內移轉之非自用房屋及土地，賣屋屬於特種貨物及勞務稅中的「銷售不動產」項目，按銷售價格課徵10％或15％之特種貨物及勞務稅。 土地增值稅是針對土地所有權人之土地，於移轉時因自然漲價所課徵的稅。 當所有權人出售土地或房屋時，皆須繳交土地增值稅，土地增值稅稅率分為自用住宅稅率及一般用地稅率兩種。 我們並非坊間的房仲業，而是專門以服務房東與房客，做租後管理的物業管理公司，我們不只與各連鎖企業配合尋找台北市五大商圈店面出租，也為多位工作忙碌與人不在台北市的房東做租屋一條龍的租屋管理服務… 大家都繳過的，應該清楚，就是一年之中我們各項所得加總起來，政府訂了稅的趴數，作為政府運作的基本收入。

但是，若租賃物為非供居住使用的建築物（也就是，不是所謂住宅租賃），從最高法院65年度台上字第1119號民事判例：「民法第427條所謂就租賃物應納之稅捐由出租人負擔並非強制規定，當事人不妨為相反之約定」可知，法院實務基本上也不否認當事人間另行約定的效力（註2）。 我曾經與北漂的朋友討論過房租報稅，這邊以朋友經驗為例進行試算。 Money 101 簡單舉例希望大家可以更清楚了解租屋怎麼報稅能省更多，建議大家可以試算一下再進行租屋報稅。 另一種是採列舉扣除方式，必須對因租賃而發生之合理、必要損耗及費用，逐項提出證明，如房屋折舊、修理費、地價稅、房屋稅及其附加捐、以出租財產為標的物的保險費、向金融機構貸款購屋而出租所支付的利息等。

根據國稅局表示，合法報稅的房東有五種支出可用來作為必要費用，是可以在報稅時被扣除，依序是折舊、裝潢修繕、房貸利息、標的物保險、房屋稅與地價稅等費用，只要有證明單據就可以享受到報稅優惠。 一般來說，納稅人在報稅時，可以選兩種扣除方式，一是「標準扣除額」，二是「列舉扣除額」。 房租所得稅 標準扣除額較簡單，可採單身或夫妻合併申報，單身可扣額４萬４０００元，夫妻合併申報則可扣６萬７０００元；列舉扣除額則是將保險費、捐贈、醫藥費等列舉扣除，根據稅法規定，每年還有最高12萬上限的租屋支出可以申報扣抵。 5.申請人102年度綜合所得稅結算申報，未列報本人及配偶共有房屋租賃所得，經本局以系爭房屋有丙公司(負責人為申請人)及丁公司(負責人為配偶)設籍，參考當地一般租金標準，分別核定租賃所得，歸課綜合所得稅。

房租所得稅: 貸款方案介紹

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