房屋贈與稅計算9大著數

國稅局認為其子剛退伍，收入不高，並無相當資力購置該等不動產，而且也無法提供資金來源證明，最後被國稅局核定以贈與論，被課徵贈與稅近100萬元。 繼承的土地已經依法繳納遺產稅，依照土地稅法第28條但書規定，免徵土地增值稅，而繼承取得之房屋，非屬契稅課徵範圍，也不用申報契稅。 一名徐爸爸在臺北市大安區有一棟市價逾兩億二千萬元的豪宅，準備將這棟房子贈與給兒子。 2012年，碰到不動產實價登錄正式上路，市價透明化，徐爸爸考慮到政府會逐年調高土地公告現值、房屋稅和地價稅，心想若這時候不贈與給孩子，將來恐會多繳贈與稅與土地增值稅，於是委託我規劃將這棟房屋辦理贈與的申報與過戶等事情。 例如，父母贈與子女一間房子價值1,000萬，但是房子的貸款還有700萬沒繳，這個要由子女繼續負擔的部分就可以扣除。

稅務局說明，依契稅條例第2條規定，不動產之買賣、承典、交換、贈與、分割或因占有而取得所有權者，均應由取得所有權人申報繳納契稅，所以如果將房屋贈與配偶，雖夫妻贈與符合贈與稅免稅規定，惟仍應由受贈人於立約日起算30日內向地方稅捐稽徵機關申報贈與契稅。 現行社會風氣，父母通常會將自己的房屋、土地贈與給兒女，而在辦理房屋、土地贈與時，則需要申辦「土地增值稅」與「贈與稅」，且贈與價值則依據「房屋評定標準價格」及「土地的公告現值」計算。 財政部將於近日核釋，個人出售因贈與而取得的房屋，依所得稅法第14條第1項第7類第2款規定計算財產交易損益時，其得減除受贈與時該房屋的時價，應以受贈與時據以課徵贈與稅的房屋評定標準價格為準。 舉例：如果你要贈與給子女的房子，土地公告現值與房屋課稅現值總計8,900萬，貸款3,500萬，土地增值稅與契稅280萬。

房屋贈與稅計算: 繼承房屋的遺產稅要繳多少？

「贈與稅」按照房屋評定現值及贈與的土地公告現值計算贈與財產的價格，父母每人每年有220萬的免稅額，因此若房屋評定標準價格少於220萬則不需支付贈與稅（通常房屋贈與是父母其中一方贈與，所以不會合併計算免稅額）。 若是以買賣方式給子女則有不同費用需要繳納，若想了解房屋買賣時需支付的費用細項歡迎點選【房屋過戶代書費用】查看相關資訊。 這時要注意的是貸款的額度多少，如果以貸款3,500萬，貸款利率2%、貸款年期20年計算，1個月房貸是17萬6,765元，1年是212萬，還沒超過贈與免稅額220萬，因此父母可以每年贈與子女212萬讓子女來繳房貸。 如此就能讓父母贈與房子後，每年分次贈與現金給子女，幫子女繳房貸，可合法節稅。 國稅局曾公告一案子，父親購買預售屋，完工交屋時登記兒子名下，房屋及土地之買賣總價款3,500萬元，父親繳了自備款1,100萬元，剩下金額是銀行貸款繳付，再由兒子按期償還銀行貸款及利息。

• 繼承的土地已經依法繳納遺產稅，依照土地稅法第28條但書規定，免徵土地增值稅，而繼承取得之房屋，非屬契稅課徵範圍，也不用申報契稅。
• 四、但要注意的是，贈與稅免稅額220萬元的計算，是以贈與人（父母為不同之贈與人）贈送出的金額合計數計算，而不是每位受贈人（子女）每年可分別自每一位贈與人（父或母）接受有220萬元之贈與稅免稅額。
• 以實價資料，仁愛路三段一間76坪房子為例，個案屋齡32年、市價8600萬，土地加上房屋公告價值約3019萬元。
• 但98年1月23日至106年5月11日之贈與，是按贈與人同1年內贈與總額，減除免稅額及各項扣除額後之課稅贈與淨額，乘以單一稅率10%，減去可扣抵的稅額後計算。
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計算公式如下：9000萬（不動產土地公告現值與房屋課稅）－220萬（免稅額）－4000萬（附有負擔金額）－280萬（土地增值稅及契稅）×10％＝450萬（應納贈與稅額）。 房地合一稅為（成交價 – 取得成本 – 相關費用 – 土地漲價總數額）x 規定稅率，而以贈與或繼承所得的房產幾乎為零成本取得，加上房屋持有時間越短稅率越高，因此未來受贈人或是繼承人要出售房屋時，越快出售需繳交的稅金越高。 根據遺產及贈與稅法第20條第1項第6款說明「配偶相互贈與之財產不計入贈與總額」，加上土地稅法第28-2條也規定配偶互相贈與土地可申請不課徵土地增值稅，因此夫妻間贈與房屋不需課贈與稅與土地增值稅，雖不需課稅但流程上仍須申報。 依照《遺產及贈與稅法》第21條之規定：「贈與附有負擔者，由受贈人負擔部分應自贈與額中扣除。」翻作白話文的意思就是贈與人的房產如果是貸款買來的，此時房貸可當作贈與金額的扣除項目。 如果想節省甚至不想繳納房屋贈與稅，那麼房屋貸款贈與就是個很棒的選擇。

房屋贈與稅計算: 貸款方案介紹

A：夫妻之關係為配偶，並非民法第967條或第969條所規定之血親或姻親，故夫妻間財產之買賣不須申報贈與稅。 如果是以未成年人名義興建房屋時，以取得房屋使用執照日為贈與日；未成年人購置財產，或者二親等以內親屬間財產的買賣，視同是贈與時，則以買賣契約訂約日為贈與日；他益信託以信託契約訂定、變更日為贈與行為發生日。 房屋贈與稅計算 以自益信託方式移轉房屋登記予受託人，如該房屋無出租使用，供委託人本人、配偶或直系親屬居住使用，且本人、配偶及未成年子女全國合計3戶內，仍可按自住住家用稅率課徵房屋稅。 2023年起民法成年年齡下修為18歲，房屋稅自住用房屋、地價稅自用住宅用地及土地增值稅一生一屋等租稅優惠，因有涉及子女成年與否的規定，將會有實質影響，台中市政府地方稅務局提供節稅撇步，呼籲民眾可提前預作準備。 非都市土地依法編定為交通用地，如作農路使用，屬政府闢設供公眾通行使用者，移轉時取得道路主管機關核發「非都市土地供公共設施使用」證明書，可申請免徵土地增值稅。 每年的年底，就是善用父母親的贈與稅免稅額，將不動產登記給子女的好時機，也為地政士業者帶來不小的商機。

贈與人在同 1 年度以內贈與他人的財產總值超過贈與稅免稅額 220 萬元時，應該要在贈與日後 30 天內向戶籍所在地主管稽徵機關申報贈與稅。 如有正當理由不能如期申報，應在規定期限內，用書面向稽徵機關申請延期申報，申請延長期限以 3 個月為限，但是如果有不可抗力或其他特殊事由，可以由主管稽徵機關視實際情形核定延長期限。 另一項要注意的是，不動產贈與過戶時，房貸的貸款人必須從崔媽媽改為受贈子女，房貸扣款帳戶也必須從崔媽媽改為受贈子女的帳戶，才能符合附有負擔贈與的規定。 每次贈與移轉房屋應繳的契稅、土地增值稅、行政規費等，都是按比例計算繳納，總額和一次過戶是相同的，甚至土地增值稅還可能因年年調漲，導致贈與總額比一次過戶多出很多，算一算真的沒有比較划算。 雖然贈與不如繼承划算，但考量子女可能無法負擔遺產稅導致房產被法拍，或是特定要將不動產指定給其中某位繼承人，不在乎會被課更重的稅，許多人仍會選擇生前贈與。 日後乙於102年間以2,000萬元出售該房屋，應以甲課徵贈與稅的房屋評定標準價格500萬元，作為乙計算財產交易所得的成本。

房屋贈與稅計算: 贈與房屋 5招節稅 切割持分逐年移轉／貸款購屋再贈與 可免稅

若贈與人名下有多筆不動產，在逐年贈與過程中不幸過世了，後續就必須依照繼承相關規定處理，很有可能會增加財產分配與繼承的難度，最後子女之間為此事反目成仇、對簿公堂，完全不值得。 此外，在當事人死亡前兩年贈與的財產，仍需依「遺產稅」計算。 因此若想以贈與的方式傳承不動產，必須及早規劃才能達成節稅的目的。 不過房屋繼承此一方式的前提須考量到繼承人是否能付得出遺產稅額，且須均分遺產、無法指定其偏愛子女為繼承人。 假若自己有遺產分配規劃，需事先在遺囑中詳敘，且不得侵犯繼承人之特留分。

財政部中區國稅局表示，自房地合一課徵所得稅新制開始實施，經常接獲納稅人詢問出售受贈不動產如何正確計算房地交易所得。 財政部北區國稅局表示，民眾出售在105年1月1日以後因受贈取得之房屋、土地，要記得依新制規定申報房地合一所得稅。 依所得稅法規定，取得成本並非以贈與人最初購買價格認定，而是以受贈時之房屋評定現值及公告土地現值按政府發布之消費者物價指數調整後之價值計算。

房屋贈與稅計算: 房屋財產交易所得…

一般來說需要本人辦理過戶，但若本人不便到場則要辦理委託公證手續，由委託人親自到場提供必要文件辦理過戶。 房屋贈與稅計算 房屋過戶前要先確認房屋是否有設定抵押權、被法院查封或房屋所屬土地登記的權利人為他人…等問題，避免過戶後衍伸出其他債權問題。 不論是一般房屋買賣或是家人間的房屋過戶，都要注意房屋實際狀況與權狀描述是否相同，避免往後發生房屋用地爭議。 房屋贈與稅計算 從2022年起贈與人每年（自1月1日起至12月31日止）不論贈與多少人，只要當年度所贈與的金額累計不超過244萬元，即可免納贈與稅。

希望以上的說明能讓各位對於出售房地產的所得稅課徵規定，有更清楚的了解。 也建議大家做任何安排之前務必尋求專業的諮詢，畢竟房地產屬於高價值產品，加上房地產交易除了涉及所得稅以外，尚有契稅、土地增值稅、房屋稅及地價稅等，且各稅目的規定不盡相同，最好能事前做好完整妥善的分析與規畫，以免掛一漏萬，造成權益受損。 贈與稅應納稅額，按贈與人同一年內贈與總額，減除免稅額及各項扣除額後之課稅贈與淨額，再乘以規定稅率減去累進差額，計算全部應納贈與稅額，減除同一年內以前各次應納贈與稅額及可扣抵稅額後，為本次應納贈與稅額。

房屋贈與稅計算: 遺產稅及贈與稅計算範例

民眾如想節稅，可使用匯票、本票或支票方式支付租金，並在租賃契約書上載明票據名稱及號碼，就可以免繳納印花稅。 房屋贈與稅計算 不動產的買賣稅賦環環相扣，過戶之前要燒腦的事先規劃一下，選擇對自己最有利的方式辦理過戶，做個聰明的所有權人。 稅務局提醒您，如果未於規定期限申報契稅者，每逾3日將會加徵應納稅額1%的怠報金，最高以應納稅額為限，但不超過1萬5,000元。 以仁愛路個案為例，以買賣方式移轉房子，若房子為自用住宅用地，總稅費約428萬元，比起一般贈與1500多萬可省下千萬。 因此，在沒有爭議的狀況下，如果林先生先過世，林太太就可以先請求拿走雙方剩餘財產差額的一半，其它剩下部份才算是被繼承人的遺產。

• 設定抵押權的目的在確保債權， 如果債權已屆清償期而未獲清償，抵押權人就可以依據民法的規定：民法第873條：抵押權人，於債權已屆清償期，而未受清償者，得聲請法院拍賣抵押物，就其賣得價金而受清償。
• 很多人都知道贈與金錢或其他東西給別人時，超過一定的金額就要繳稅。
• 房子給子女後，為了怕子女以後不盡到扶養的責任，有些父母會去做一個動作： 辦設定抵押權。
• 財政部北區國稅局表示，民眾出售在105年1月1日以後因受贈取得之房屋、土地，要記得依新制規定申報房地合一所得稅。
• 申辦土地貸款，初步估價後，可以依照您的資金需求及條件與專員接洽，分析評估，選擇最適合您的貸款額度，放款成數通常為市價的6-8成，土地比房屋更難辦貸款，其實不外乎就是銀行也會有的風險考量。
• 贈與現金或房產給子女較划算，但需評估短期內子女是否會出售該房產，若為長久自住，贈與房產一般來說較划算。

但林太太必須在林先生過世後5年內行使這項權利，或知道彼此之間有剩餘財產差額的2年內行使權利，否則林太太就會喪失這項請求權。 結論：➊ 贈與稅及房屋交易所得稅相加，較第 1 種方法省下 90 萬元稅金，且不須課徵土增稅➋ 陳父的 1,500 萬元可分 7 年贈與，則不用繳納贈與稅。 結論：➊節稅空間較小➋若小陳能多持有 1 年（累計持有 6 年），且該屋符合自用住宅條件，適用稅率降為 10%，且享有 400 萬元免稅額，所得稅降為 99 房屋贈與稅計算 萬元。 計算方式：（2,200 萬－600 萬－110 萬－100 萬－400 萬）×10%＝99 萬元。 以上就是有關於「擬制贈與」的規定，如果被認定符合其條件的話，就會被納入贈與淨額並課徵「贈與稅」。 所以若是想要進行財產的移轉，為了不被稅捐機關視作為贈與，你就必須要有實際的現金流向去證明，這樣子才比較有把握順利過關。

房屋贈與稅計算: 房屋過戶子女

在這種方式下，贈與稅計算是以1,000萬元減去房貸的780萬元，再減去免稅額220萬元，也就是崔媽媽完全不必繳交贈與稅。 由於每人每年度有220萬元免稅額，父親與母親一同購買不動產，再一起贈與子女，可以房地產的一半持分分別贈與。 「贈與稅免稅額」：每人一年為244萬(以贈與人計)，不限制贈與對象。 也就是每1位贈與人自每年1/1~12/31，不論贈與給多少人，累計贈與金額不超過244萬元即可免稅。 （2）未上市、未上櫃且非興櫃之股份有限公司私募普通股股票，以贈與日該公司資產淨值估價，並依遺產及贈與稅法施行細則第29條第1項及第2項規定調整估價。 本站作者為執業代書，以分享生活法律、訴訟實務的相關資訊為主，因資源有限，法律諮詢採付費制，不提供任何形式之免費諮詢服務。

另外要注意的是，取得贈與房地後再出售，仍須繳納房地合一稅，且是以房屋評定現值和土地公告現值來計算取得成本，若是在短期內售出，稅額有可能相當高。 將房產過戶給子女，可以用兩種方式，一種是贈與，另一種則是買賣。 其中，贈與稅按規定是由贈與人負擔，計算方式是將贈與人同一年度內的贈與總額減去免稅額和扣除額，再乘以規定稅率，並減去累進差額。 房屋贈與稅計算 該局指出，納稅義務人申報贈與不動產，主張扣除土地增值稅及契稅，需檢附贈與契約書、已完納土地增值稅及契稅之稅單影本及該稅款支付證明。 惟須注意受贈人依法應負擔之稅捐，如有由他人無償代為繳納，涉有遺產及贈與稅法第5條第1款規定代為承擔債務以贈與論情形，將視為代為繳納者之贈與依法課稅。 凡經常居住在我國境內之中華民國國民，其死亡時在國外，遺有不動產者，應納入遺產並申報，以課徵遺產稅；或是經常居國外之我國國民及非我國國民，死亡時在我國遺有財產者，應就其在我國境內之遺產，課徵遺產稅。

房屋贈與稅計算: 遺產稅

在贈與稅的計算當中，比較特別的是「擬制贈與」的定義，這部分在遺贈稅法第五條有明確的規定，以防止贈與人以模糊不明的財產移動行為，實際進行贈與的目的。 土地增值稅：土地只要持有越久，公告現值越高時土增稅就會越多。 房屋過戶的流程可以自己辦，但在房屋買賣時必須有代書用印，且辦理過戶需準備的文件繁多、辦理過程也需花費較長時間，因此大多會找代書代辦，可省去許多時間與不必要的麻煩，讓交屋快速完成。 由於贈與稅計算根據稅制、贈與情況不同而有稅賦差異，難以預估價格範圍，因此財政部網站提供【贈與稅試算】的便民服務，點擊連結即可進入財政部網站試算稅額。

親等的計算方式是以自己為出發點，往上數至父母（一親等）到祖父母（二親等），往下數至子女（一親等）到孫子女（二親等），往旁邊數至兄弟姊妹（二親等），另外配偶在法律上是視為一體的，故配偶的父母、祖父母、兄弟姊妹皆屬二親等內。 所得稅法乃規定乙於計算財產交易損益時，得減除受贈時該房屋的時價，而該時價即為遺產及贈與稅法第10條所規定的房屋評定標準價格，以避免重複課稅。 但在房地合一稅、實價登陸後，贈與節稅的優勢不再，使得不動產贈與的數量降低許多。

房屋贈與稅計算: 公司業務支援相關項目

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