房屋稅自用住宅介紹

2021 年 7 月後，房地合一稅 2.0 上路，相較於房地合一稅 1.0 對於短期持有的定義又更嚴苛，持有房屋 2 ~ 5 年就需要繳納 35% 的所得稅。 房地合一稅 2.0 跟 1.0 最大的差異，就是把「短期持有」的時間拉得更長。 在房地合一稅 1.0 時，只要持有房屋大於 2 ~10 年，就適用 20% 以下的稅率。 假設我們出售的時這塊土地的公告土地現值為 40 萬元，之前買進的時候土地申報的移轉現值為 30 萬元，那麼土地漲價總數額就會是 10 萬元（ 40 萬減 30 萬）。 這篇文章會帶你認識，房地合一稅是什麼，房地合一稅 2.0 與 1.0 的不同，買房自住重購有什麼優惠，怎麼申報房地合一稅，以及預售屋換約稅金要怎麼算。 小資族買房從中古屋入手，是目前頗為常見的市場現象，第一次買房總希望能運用自用住宅的優惠稅率，減輕稅負壓力。

• 承上，欲更改房屋使用情形變更，請建造、增建、改建、變更使用或移轉、承典完成之日起30日內申報。
• 如果房屋稅逾期繳納，每超過 2 日按應納稅額加徵 1% 滯納金，最高至 15% ；超過 30 日仍未繳納者，就需移送法務部行政執行署強制執行。
• 註 2：符合月租金收取不超過中央主管機關公告當年度社會住宅包租代管計畫簽約租金上限者，比照單一自住房屋，自 109 年 7 月 1 日起課稅現值折減 50%（相當稅率 0.6%），其現值最高折減額度為 750 萬元（即稅額折減上限為 9萬元）。
• 有關房地合一稅部分，黃品瑜表示，須房地所有權人、配偶或未成年子女在該地設有戶籍，並連續居住6年以上，且交易「前6年」不得有出租或營業行為，出售房地時獲利在400萬元以內即可免稅，超過部分則按10%優惠稅率課徵房地合一稅。
• 如果你買來作為自住房，應該是適用 1.2% 的自用住宅稅率，沒有申請房屋使用情形變更的話，可是會多繳納房屋稅的。

三、本人、配偶及未成年子女全國合計3戶以內等條件者，即可申請按自住住家用稅率課徵房屋稅，而其餘的住家用房屋則屬非自住用房屋，應按非自住住家用稅率課徵房屋稅。 這裡有分「已辦建物所有權」和「未辦建物所有權」，已辦理者要提供建築改良物所有權狀影本或其他建物證明文件；未辦理者提供使用執照影本或建物勘測成果圖，要是沒有資料，或房子在 77 年 房屋稅自用住宅 4 月 29 日以前建造完畢，就附上房屋基地坐落申明書。 如共同使用部分由管理委員會自行管理，部分收費，且收益歸共同基金共同使用者，准由停車位所有權人與管理委員會共同出具切結書，載明各類使用情形之面積，按其自用比例適用自用住宅用地稅率；如未能提供前述資料，地下停車場之土地仍按一般用地稅率課徵地價稅。 其中，地價稅依《土地稅法》規定，必須是土地的所有權人、配偶或直系親屬（如父母、祖父母、子女）在該地設有戶籍，且無出租或營業用，始得適用2‰的優惠稅率，否則應適用10‰～55‰的累進稅率。 納稅義務人為塗銷因未繳納稅款經稅捐稽徵機關辦理之禁止財產處分，得提供不動產作為繳納稅款擔保，該不動產擔保價值的計算，可主動提示銀行貸款評定房屋及土地款價格等時價資料及證明文件，由稅捐稽徵機關核實認定，即塗銷禁止處分登記。

房屋稅自用住宅: 房屋稅繳納注意事項

土地稅法第四十一條第一項規定，依第十七條規定得適用特別稅率之用地，土地所有權人應於每年（期）地價稅開徵四十日前提出申請，逾期申請者，自申請之次年期開始適用。 (臺中訊)臺中市政府地方稅務局表示，屋齡並非判斷房屋徵免稅捐之要件，除住家用房屋現值在新臺幣10萬2,000元以下可免徵房屋稅外，不論屋齡多久，都要課徵房屋稅。 可以由房屋所有權人攜帶「身分證」、「印章」到稅務機關申請稅籍證明。 如果想要更改房屋使用情形變更，建議在房屋移轉完成日的 30 天內申報！ 如果在每月 15 日以前申請使用變更，稅率就會當月生效，如果為每月 16 日以後申請，稅率則是次月生效。 註2：符合月租金收取不超過中央主管機關公告當年度社會住宅包租代管計畫簽約租金上限者，比照單一自住房屋，自109年7月1日起課稅現值折減50%(相當稅率0.6%)，其現值最高折減額度為750萬元(即稅額折減上限為 9 萬元)。

▲房屋稅自用住宅稅率不以設籍為要件，本人、配偶及未成年子女可合計申辦3件。 這些費用當中，代書費則是不建議省略，如是向房仲購屋，合約上會載明要求由地政士送件，如果非透過房仲購屋，為保障交易安全，更不建議省略，坊間過戶代書費大約1萬~1萬4000元，另外向銀行貸款，還會有一筆設定代書費，這部分可以自己去申辦，省下幾千元的費用。 如果土地給父母親設籍，或者夫妻沒有設籍同一戶，最好是把雙方的戶籍謄本都備上，避免往後還要通知納稅義務人補件。 房屋稅自用住宅 房屋稅自用住宅 如果已經註明所有權人和配偶、受扶養親屬、設籍人資料，可不用附上戶籍謄本。 如果是一部分營業，可以申請部分以自用住宅稅率、部分以一般地價稅率。

房屋稅自用住宅: 土地所有權人與其配偶及未成年之受扶養親屬以一處為限。

黃品瑜建議，購買中古屋時，若面臨原屋主暫緩遷出戶籍的要求，應於當下請原屋主簽訂「無租賃關係申明書」，以利之後申請自用住宅稅率時，向國稅局證明該房地確實沒有租賃行為。 財政部賦稅署表示，2022年地價稅已於11月1日開徵，繳納期間將於同月30日(星期三)截止，該署提醒納稅義務人儘早繳納，如繳款書遺失或尚未收到者，請即向土地坐落之地方稅稽徵機關申請補發。 非都市土地依法編定為交通用地，如作農路使用，屬政府闢設供公眾通行使用者，移轉時取得道路主管機關核發「非都市土地供公共設施使用」證明書，可申請免徵土地增值稅。

進行不動產交易時，身為買方，卻不知道需要負擔什麼費用及稅費的您請看過來，還有簡易買屋稅費試算… 承上，欲更改房屋使用情形變更，請建造、增建、改建、變更使用或移轉、承典完成之日起30日內申報。 若在每月15日(含)以前申請使用變更，則稅率當月生效；若於16日(含)以後申請，則次月適用。 因為自用住宅用地稅率比一般稅率差很多，可節省五倍的地價稅，所以要是符合自用住宅優惠之條件，請您要記得在當年9月21日前提出申請(若超過9月21日還是可以提出申請，只是因為當年度稅單已核定，所以要等到下一年度才可以享受節稅之優惠)。 4、未辦繼承登記之土地，繼承人如符合土地稅法第九條及第十七條規定之要件，得依同法第四十一條規定，申請按自用住宅用地稅率課徵地價稅。

房屋稅自用住宅: 服務專區

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按照上述三點來去訂定房屋核定單價，每三年會重新評定一次，並且按照耐用年數給予折舊，按年遞減房屋核定價格。 再來，還會看房屋所處街道村裡的商業交通情形以及房屋供需狀況，比較不同地段的房屋買賣價格減除地價部分。 房屋稅自用住宅 也就是說，商業密度越高、交通越便利或有政府重大公共建設的地區，地段率可能就會相對比較高，算出來的房屋評定現值也就會比較高。

房屋稅自用住宅: 稅務新聞

不過，包括賴士葆在內的立法委員認為，持有三戶房屋者，未來只需繳交最低的持有稅，恐怕過寬，建議合理戶數應下降為二戶；財政部長張盛和表示，願意再研議。 我們是地產秘密客 Ting & Sam，現任地產部落客、地產YouTuber、首創地產KOL Podcaster、Yahoo御用地產專欄作家、裝潢設計類作家、財經節目客座來賓，擔任房地產資深編輯超過10年。 採訪北台灣上千個建案，從一戶總價300萬到20億豪宅案都有涉略，親身訪談全台前十大上市櫃建商大老，深入了解房地產市場脈絡，搶先走訪全台指標建案，提供最快速的一手市場資訊。

地價稅不像房屋稅以每一戶門牌開立一張房屋稅稅單，而是每一直轄市或縣 （市） 轄區內一張。 舉例來說，如果我有五間房分別在中山、內湖、淡水、中壢、龍潭，就會有三張地價稅單。 房屋稅自用住宅 台北市一張，是中山、內湖兩處土地地價加總計徵；淡水歸新北市，有一張地價稅單；桃園市一張地價稅單，是中壢、龍潭兩處土地地價加總計徵。 可能有人想問，為什麼年底的地價稅要代書提前拆算，而不是等收到稅單時，再來分正確金額呢？ 這是因為，不是每個人都能輕鬆找到前屋主（新買方），更別說還是為了要錢這種事。 俗話說得好，「見面三分情，不見面就要看交情。」能夠一手交錢一手交貨的事，真的不用傻到拖著給自己添麻煩，多一事不如少一事。

房屋稅自用住宅: 問:房屋稅自住房屋與地價稅自用住宅用地稅率及條件有何不同?房屋稅和地價稅的自用住宅稅率是否需要分開辦理?

(２)未辦建物所有權第一次登記房屋：使用執照影本或建物勘測成果圖；77年4月29日 以前建造完成或無上述 資料者須檢附房屋基地坐落申明書。 (二)國民住宅用地： １、政府直接興建者：建造執照影本或取得土地所有權證明文件。 ２、貸款人民自建或獎勵投資興建者 (１)建造執照影本或使用執照影本。 (三)企業或公營事業興建之勞工宿舍用地： １、建造執照或使用執照影本。

• 由於第六項表明了：土地所有權人與其配偶及未成年之受扶養親屬以一處為限。
• (２)未辦建物所有權第一次登記房屋：使用執照影本或建物勘測成果圖；77年4月29日 以前建造完成或無上述 資料者須檢附房屋基地坐落申明書。
• 如果原本是用一般地稅率，要在每一年的 9 月 22 日前申請完畢，超過時間申請，就得在下一個年度才可以用了，直接上財政部線上申辦，上網搜尋關鍵字「地價稅 線上申請」，就可以找到申請網頁。
• 但因為不了解購屋時潛藏的隱形成本，而在入手後才發現原來需要支付的錢遠超過自己的預期，因而哀聲連連，對於賣方而言，也可能因此高估了收益。
• 土地增值稅：土增稅適用「一生一屋」自用住宅優惠稅率規定，土地所有權人、配偶及未成年子女，需無該自用住宅以外的房屋才能適用，自112年起，如子女均已18歲以上，則僅需審核土地所有權人、配偶有無第2間房屋，如無他處房屋，則可適用「一生一屋」優惠稅率。

包括：一、房屋無出租使用；二、供本人、配偶或直系親屬居住使用；三、本人及配偶全國合計三戶以內。 依《土地稅法》第9條規定，自用住宅用地，係指土地所有權人或其配偶、直系親屬於該地辦竣戶籍登記，且無出租或供營業用之住宅用地。 2、原依土地稅法第十七條第一項規定按自用住宅用地稅率課徵地價稅之土地，經依「公職人員財產申報法」規定辦理信託登記，如屬自益信託且土地使用情形未變更者，可免經申請繼續適用自用住宅用地稅率，塗銷信託時亦同。 （3）於房屋拆除改建中贈與其配偶，如房屋拆除前該配偶或原土地所有權人、直系親屬已於該地辦竣戶籍登記，且符合自用住宅用地其他要件者，於改建期間繼續適用自用住宅用地稅率。 （1）所有權人與其配偶及未成年受扶養親屬共有自用住宅用地，以其共同持有土地面積合計不超過土地稅法第十七條規定之面積為限。 1、土地稅法第九條規定，自用住宅用地，指土地所有權人或其配偶、直系親屬於該地辦竣戶籍登記，且無出租或供營業用之住宅用地。

房屋稅自用住宅: 房屋稅適用免稅 每人限三戶

其次，房屋稅依《房屋稅條例》規定，須有房屋所有權人、配偶或直系親屬實際居住，且無出租使用，才可以適用1.2%的優惠稅率，否則應依各縣市自治條例規定，適用1.5%～3.6%不等的稅率，其間的差異不小。 房屋稅自用住宅 購買二手屋時，若原屋主未將戶籍遷出，房屋用途認定可能會有灰色地帶，如果無法證明沒有出租或營業行為，就不能適用自用住宅優惠稅率，應納稅額可能相差數倍。 財政部推出「地稅小幫手」智能客服，整合全國各地方稅捐稽徵機關稅務資訊，提供全年24小時不間斷的地方稅諮詢服務。

線上申辦者，除附件已上傳電子檔者外，請於申請資料送出後 2 日內檢齊附件，並註明系統回復之申辦案號，以郵寄或傳真送至所轄地方稅稽徵機關，逾期未提供者，視同未完成申請手續。 納稅人持有臺北市之住家用房屋，於扣除自住用、公益出租人出租使用及適用單一稅率之房屋戶數後，其餘為非自住之其他住家用房屋，並依其戶數決定適用之差別稅率。 房屋稅自用住宅 (一) 納稅義務人於房屋建造完成之日起30日內檢附有關文件向當地地方稅稽徵機關申報房屋稅籍有關事項及使用情形。

房屋稅自用住宅: Q. 房屋稅的房屋評定現值是什麼？怎麼算？

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