房地合一重購退稅不可不看攻略

根據規定，都巿土地最大適用面積是300平方公尺，約90.75坪，非都巿土地最大適用面積是700平方公尺，約211.75坪。 個人交易的房地產如果是屬於前面所述的課稅標的，那即使是交易產生虧損也要在前面說的 4 個申報時間起始點後的 30 日內申報。 如果沒有在這些期限內申報，會被處新臺幣 3,000 元以上、 3 萬元以下罰鍰；如果還被發現有需要補的稅額，則會按漏掉的稅額處 3 倍以下的罰鍰。 您的瀏覽器不支援或未開啟JavaScript功能，將無法正常使用本系統，請開啟瀏覽器JavaScript功能，以利系統順利執行。 著作權法這樣說著作權主要保障權利所有人的著作人格權與著作財產權，但《著作權法》亦有規定，若是在合理範圍內使用他人著作，可以例外不需獲得權利所有人的授權。

• 【貼心提醒】若您所擁有的是『105年1月1日後取得』的房地，110年7月1日前交易，適用「房地合一稅1.0」；110年7…
• 交易日前 3 年內交易損失金額依房地合一新制計算之個人房屋、土地、房屋使用權、預售屋、股份或出資額交易損失，得自交易日以後 3 年內，自其他新制的交易所得中減除。
• 沒有繳交移轉費用相關證明文件的所得人，會由稽徵機關依查得資料核定費用；無查得資料，得按成交價額 3% 計算其費用，並以 30 萬元為限。
• 財政部南區國稅局指出，民眾若是賣掉低價舊屋換高價新屋，可申請適用重購退稅優惠，即可核退全額房地合一稅。
• 該局說明，依所得稅法第24條之5第1項規定，營利事業出售適用房地合一稅2.0土地，其交易所得之計算，應以收入減除相關成本、費用或損失後之餘額，再行減除土地漲價總數額。
• 今年地價稅將於11月1日開徵，繳納期限至11月30日止，根據財政部統計，今年開徵戶數881萬戶，開徵稅額約937億元，相…
• ● 先買後賣：以重購土地辦好產權登記日起算2 年，出售原有土地如期申報時，以立契日為準；逾期申報，以申報日為準計算2年期間。

新制：個人出售並重購自住房屋、土地者，得申請按重購價額占出售價額之比例，退還其依所得稅法第14條之5規定繳納之稅額(所得稅法第14條之8)。 重購退稅的設計是為減輕民眾換屋自住負擔，當個人出售自住舊屋、購買新屋，符合一定條件下，出售時所繳納的所得稅，可向國稅局申請退稅。 而所謂符合自住規定，除了絕對不能營業、出租外，其中一項要件必須是個人或配偶、未成年子女設戶籍並居住，國稅局一旦核准退稅或抵稅，將會列管五年，避免投機，過去若在列管期間將戶籍遷出，國稅局將會追繳房地合一稅。

房地合一重購退稅: 房地合一重購退稅 條件鬆綁

財政部南區國稅局指出，民眾若是賣掉低價舊屋換高價新屋，可申請適用重購退稅優惠，即可核退全額房地合一稅。 另外也能採用附負擔的房產方式節稅，前年財政部發布解釋令，售出繼承房產，其成本可以房貸負擔與公告現值擇高扣除，只要房貸負擔高，就能省下不少房地合一稅，不過附負擔的房產與重購退稅兩種方式，以重購退稅的節稅效果較佳。 小張再於110年購入C屋(價值高於B屋)，其得申請之重購自住房屋、土地退稅金額，應以前次出售B屋而繳納之新制所得稅為準，即申請退稅100萬元。 如該地上房屋仍供委託人本人、配偶、或其直系親屬做住宅使用，5年內辦理自益信託，適用重購退稅，免追繳原退還稅款。

每年的年底，就是善用父母親的贈與稅免稅額，將不動產登記給子女的好時機，也為地政士業者帶來不小的商機。 這個網站採用 Google reCAPTCHA 保護機制，這項服務遵循 Google 隱私權政策及服務條款。 每到單月25日的統一發票開獎日，總是期待能獲得財神爺眷顧，但對中就一定能領到獎金嗎？ 房地合一重購退稅 台南美食名店「阿堂鹹粥」近期漲價掀熱議，有網友質疑漏開發票，南區國稅局台南分局指出，目前尚無接獲民眾檢舉，已留意店家開立…

房地合一重購退稅: 公告訊息

房地合一稅提供自住換屋族「重購退稅」優惠，當民眾重購自住房地，無論是「先賣後買」或「先買後賣」，只要出售舊屋與重購新屋兩者移轉登記時間在兩年內且符合自住規定，均可申請適用重購退稅或抵稅優惠。 ● 重購土地需有土地所有權人本人、配偶或直系親屬設立戶籍，從辦妥所有權登記日起，5 年內不可以移轉（例如出售或贈與給配偶）或出租、供營業使用，更不能將戶籍遷出，戶籍如需辦理遷出，至少需保留本人或其配偶、直系親屬任何1 人於原戶籍內，不然會被追繳原退還的土地增值稅。 財政部臺北國稅局表示，自105年1月1日起實施房地合一稅，並於110年7月1日持續推動房地合一稅2.0，針對短期交易房地適用較高稅率，以抑制短期不當炒作，惟為保障自住需求並減輕民眾換購自住房地租稅負擔，民眾出售自住房地繳納的房地合一稅，符合重購租稅優惠條件者，可申請退還或扣抵。

無論是買入或賣出的房屋，都須要符合所得稅法§ 4-5 第 1 項第 1 款關於自住宅的規定，才有適用重購退稅規定的可能。 不過，有關房地合一稅類似條款的自住減免，賦稅署本次因考量無類似案件、未併同處理，等於未做放寬。 所謂自住減免為本人、配偶或未成年子女自住且設籍達六年以上，在出售該房屋時，其課稅所得400萬元內免稅，超出部分適用優惠稅率10％。

房地合一重購退稅: 地價稅單仔細瞧 納稅權益不睡著

不過，日前有位地政士分享客戶案例，他的客戶是在 2017 年 9 月，花 972 萬買了一間房子，並在 2022 年 11 月以 1,050 萬元出售（獲利 78 萬）。 地政士想要把當初購買房屋的 2% 仲介服務費扣除（總計 19 萬 4,400 元），扣除後獲利金額將降至約 58 萬，房地合一稅也可以從原先的 15.6 萬，降至 11.7 萬，可省下將近 38,880 元的稅費！ 但因為房屋持有多年，客戶早就把仲介費用的發票搞丟，原以為可以使用履保對帳單作為相關憑證補件，結果國稅局表示「仲介費」如果沒有發票，就沒辦法從稅額中扣除！ Ａ：一般來說，計算房地合一稅時，課稅所得可以減除的費用項目包含原始取得成本、交易日前 3 年內交易損失金額以及土地漲價總數額。

• 財政部南區國稅局表示，被繼承人死亡前5年內，繼承之財產可列為不計入遺產總額，是指該項財產在被繼承人死亡前5年內，繼承前次被繼承人之財產已申報繳納遺產稅者為限。
• 三、出售舊房屋土地與新購新房屋土地的時間(以房屋土地完成移轉登記日或房屋使用權交易為準)差距2年以內。
• 2022年地價稅繳納期限至11月30日截止，新北市政府稅捐稽徵處籲請民眾如期繳納，以免逾期繳納需加徵滯納金。
• 【文／連珠君】將動產變成不動產，拿現金買房屋，是遺產稅節稅的方式之一，但為了避免日後子孫售屋，被課高額的房地合一稅，專家指出，善用房地合一稅的重購退稅及附有負擔的房產，都有不錯的節稅效果，但若想採重購退稅方式節稅，記得選擇使用登記為住的房屋，避開工業住宅、一般事務所、店面等產品。
• 惟考慮到個人派駐海外、死亡或未成年子女因學區遷移等三種戶籍變動情況，本次適度放寬，比照適用自住優惠。

在房地合一稅制中，個人把自住舊屋賣掉、轉購自住新屋，原本符合四大條件即可適用重購退稅優惠，只要舊屋出售前一年未做營業或出租、出售舊房地與重購新房地的移轉登記日在兩年內、新屋購入五年內未作其他用途或再移轉就可享退稅優惠。 高雄國稅局舉例，李先生2019年以600萬元購入A房地，於2022年以700萬元出售給兒子，有相關交易價金支付流程證明，在申報贈與稅時，國稅局核認確實屬於買賣，李先生應該在所有權移轉登記次日起30日內，辦理個人房地合一稅申報。 一、「有」支付價款的事實，且經國稅局核認屬「買賣」行為：不論有無交易所得，於所有權移轉登記次日起30日內，出賣人（即贈與人）應辦理個人房地合一稅申報。 營利事業於2021年7月1日以後，出售2016年1月1日以後取得之土地，所繳納之土地增值稅，除屬未自該房地交易所得額減除之土地漲價總數額部分之稅額外，不得列為成本費用，且得自房地交易所得減除之土地漲價總數額亦有上限規定。 因為不論你是「先買後賣」或是「先賣後買」，只要買屋及賣屋之間的時間間隔（以完成移轉登記當日為準）在 2 年以內，且你買的與賣的房產都符合所得稅法有關自住房屋、土地的規定時，你便可以申請「重購退稅」。 該局提醒，納稅義務人已申請重購自住房地退還或扣抵所得稅，重購之自住房地於重購後5年內不得改作其他用途（例如出租、營業或執行業務使用）或再行移轉，請納稅義務人多加留意。

房地合一重購退稅: 個人於新制實施前後重購自住房屋、土地，如何適用重購退稅？

財政部北區國稅局表示：父母將財產移轉給子女，贈與稅免稅額是以「贈與人」為計算基準，當年度累計贈與金額超過免稅額時，應依遺產及贈與稅法第24條規定辦理贈與稅申報。 財政部賦稅署表示，2022年地價稅已於11月1日開徵，繳納期間將於同月30日(星期三)截止，該署提醒納稅義務人儘早繳納，如繳款書遺失或尚未收到者，請即向土地坐落之地方稅稽徵機關申請補發。 非都市土地依法編定為交通用地，如作農路使用，屬政府闢設供公眾通行使用者，移轉時取得道路主管機關核發「非都市土地供公共設施使用」證明書，可申請免徵土地增值稅。 第二是出售舊房地與購置新房地的間隔時間須在兩年內，無論是先購後售或先售後購，出售舊房地與重購新房地的時間（以房屋土地完成移轉登記日為準）差距必須在兩年以內。

房地合一「重購退稅」追繳規定放寬，財政部昨（9）日發布解釋令，若因未成年子女就學所需、本人或配偶因公派駐國外、原所有權人死亡等三大例外原因，導致在列管五年內全數遷出戶籍，在仍維持自住的前提下，原享有的重購退稅優惠仍可維持，不會被國稅局追繳。 ● 甲出售( 重購) A 土地在106 年4 月1 日辦好產權登記，在108 年3 月4日訂立買賣契約重購( 出售) B 地，如果甲在108年4月2日前如期申報，就符合2 年內的規定；如果甲在108 年4 月3 日以後才申報，就不符合2年內的規定，不能辦理重購退稅。 重購土地已退還土地增值稅者，重購地在完成移轉登記之日起5 年內，辦理自益信託後，仍符合自用住宅用地規定者，也不會被追繳原退還稅款。 宜蘭縣政府財政稅務局表示，對於因出售原有自用住宅用地，而另於他處購買自用住宅用地，或先購新的自用住宅用地，嗣後再出售原有自用住宅用地，為了避免因課徵土地增值稅，降低重購土地能力，土地所有權人得於期限內申請就其已納土地增值稅額內，退還其不足支付新購土地地價之數額。 ＊註：自行申報土地移轉現值 60 萬元超過出售時公告土地現值 40 萬元部分，不得從土地交易課稅所得減除；但該部分繳納的土地增值稅，則可以額外列為費用。

房地合一重購退稅: 個人投資房屋買賣該如何節省房地合一稅？

政府為避免納稅義務人因為被課了土地增值稅，造成賣房子所得的錢不夠買新房子，特別規定重購自用住宅用地可以申請退回賣出舊屋所繳納的土地增值稅，貼補買新房子土地總額價款的差價。 房地合一重購退稅 房地合一稅2.0試算工具、申報方式懶人包房地合一稅屬於所得稅的一種，是將出售房屋時需繳納的所得稅和土地增值稅合併計算，2021年起實施的房地合一稅2.0則是針對稅率部分作出調整。 土地所有權人確因疫情戶籍遭遷出，且無其他符合條件的人設籍，只要在2023年9月22日前提出申請，並檢附該戶籍遭遷出者出具其出境未回國期間無法返國係因受疫情影響之切結書，2021年、2022年可准恢復按2‰稅率課徵地價稅。

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房地合一重購退稅: 財政部及所屬機關

首先是新舊房地必須為自住用途，如個人、配偶、未成年子女登記戶籍居住，且無出租、供營業或執行業務使用。 如果新屋在五年內改作出租、營業或執行業務使用等其他用途或再行移轉時，將會被追繳原扣抵或退還之稅額。 陳俊宏指出，很多民眾會把房地合一稅的重購退稅跟自用住宅400萬元免稅額搞混，後者要個人或其配偶、未成年子女設有戶籍，並持有6年，有400萬元的免稅額，超過部分稅率為10%，而繼承的房產，若長輩符合自住資格，繼承後繼續符合自用資格，其年限可以連同被繼承人的時間合併計算。 1、無論是先買後賣，或是先賣後買，只要買屋及賣屋之時間(以完成移轉登記之日為準)差距在2年以內，且符合所得稅法有關自住房屋、土地之規定，即可申請重購退稅。 規劃重購退稅事前要先了解是否符合退稅規定，如條件不符，但出售之舊屋符合自用住宅條件，可在未逾稅單所記載繳納期限前申請改適用優惠稅率核課土地增值稅。

也就是說，如果土地所有權人於重購土地簽訂買賣契約後，尚未辦妥移轉登記，即將其戶籍自原有自用住宅遷出，致重購地完成移轉登記之日，其原有自用住宅已無土地所有權人、配偶或其直系親屬設籍，則不符合重購自用住宅規定，無法退還已繳納之土地增值稅，因此呼籲提醒民眾注意該規定，以確保自身權益。 依房地合一課徵所得稅申報作業要點第17點規定，有關自住房屋、土地的認定，是由個人或其配偶、未成年子女於該出售及購買之房屋完成戶籍登記並居住，且該等房屋無出租、供營業或執行業務使用。 該局舉例說明，陳小姐於106年3月5日購入A房地供自住，成交價額為新臺幣(下同)1,000萬元，嗣於108年5月28日出售A房地，成交價額為1,500萬元，且於規定期間內辦理房地合一申報並繳納稅額80萬元；後於108年8月1日再購進B房地供自住，價額為1,200萬元。

房地合一重購退稅: 申報財產交易所得稅的方法｜取得日決定…

而原始取的成本中，包含了取得達可供使用狀態前支付之必要費用（如仲介費、代書費等）修繕費、土地改良費用等項目。 預售屋交屋後再出售成屋，應適用成屋交易所得課稅規定，也就是需以取得所有權登記日為取得日，並以取得日起計算至交易日為持有期間，「不得合併計算預售屋持有期間」。 臺中市政府地方稅務局表示，申請重購自用住宅用地退還土地增值稅，有10年的申請期間，只要在2年內重購自用住宅用地，無論先賣後買或先買後賣土地，申請退還已納土地增值稅，其請求權時效為10年。 102年5月22日行政程序法第131條修正公布前，重購退稅請求權時效為5年，於修法後延長為10年，很多民眾誤以為申請期間為2年，而没有提出申請。

交易日前 3 年內交易損失金額依房地合一新制計算之個人房屋、土地、房屋使用權、預售屋、股份或出資額交易損失，得自交易日以後 3 年內，自其他新制的交易所得中減除。 財政部賦稅署9日發布函釋指出，個人適用房地合一重購退稅優惠，原本新舊屋必須要有個人、配偶或未成年子女持續設籍做自住用途。 惟考慮到個人派駐海外、死亡或未成年子女因學區遷移等三種戶籍變動情況，本次適度放寬，比照適用自住優惠。 王先生的兒子之後出售房地時，取得成本以受贈時的房屋評定現值及公告土地現值（400萬元）按政府發布的消費者物價指數調整後的價值認定，不可以用合約價1,000萬元申報成本。 出售自用住宅用地時，土地所有權人已適用過一生一次者，如符合一生一屋條件，仍然可以適用自用住宅用地優惠稅率。

房地合一重購退稅: 符合條件 房地合一稅可申請退還或扣抵

1、相較舊制，新制之重購退稅除增加大屋換小屋可比例退稅之規定外，另訂有重購後5年內改作其他用途或再行移轉時，應追繳原扣抵或退還稅額之規定(所得稅法第14條之8第3項)。 不過財政部表示，實務上部分案件遷出戶籍，並非投機，而是有特殊原因，且房屋也仍實際作自住使用，因此昨日發布解釋令，讓三種特定情況而遷出戶籍者，可免被追繳稅款，保障納稅人權益。 ● 先買後賣：以重購土地辦好產權登記日起算2 年，出售原有土地如期申報時，以立契日為準；逾期申報，以申報日為準計算2年期間。

朝野立委鍾佳濱、羅明才、張其祿等也提案，要求賦稅署6月以前需研議房地合一重購退稅比照土增稅適用自住條款。 重購退稅優惠可依照新舊屋成交價格比例認定抵稅，如小屋（低價屋）換大屋（高價屋）則全額核退舊屋的房地合一稅；大屋換小屋則依比例退稅。 不動產買賣的4大流程：簽約、用印、完稅、點交中，買賣雙方最期待的應該是點交。

房地合一重購退稅: 個人房地合一享重購自住房地退稅或抵稅者，於5年內改作其他用途或再行移轉，將被追繳稅款

因甲君出售A房地與重購B房地期間在2年以內，且都有設籍居住，如A、B房地均無出租、供營業或執行業務使用，則甲君可申請適用重購退稅為50萬元〔已繳納稅額60萬元×(重購價額1,000萬元÷出售價額1,200萬元)〕。 若為先賣舊屋再買新屋者，必須在重購自住房地完成移轉登記或房屋使用權交易次日起五年內向國稅局提出退稅申請；先買新屋後賣舊屋者，則須在申報出售舊房地之房地合一所得稅時，提出扣抵應納稅額申請。 南區國稅局表示，個人重購自住房地只要符合新舊屋皆為自住用途、新舊屋買賣時間在兩年內、新屋移轉登記後五年內需提出申請等三項條件，即可適用重購退稅優惠規定，小屋（低價屋）換大屋（高價屋）可全額核退房地合一稅，大屋（高價屋）換小屋（低價屋）則依比例抵稅。

再者，善用房地合一稅的重購退稅，2016年房地合一稅實施之後，確實日後子孫將繼承房產售出，會被課徵大筆的房地合一稅，這時只要再買一間房產即可，只要在2年內換屋，不論是先買後賣，還是先賣後買，只要購買金額高於繼承房產價值的金額，就可以全額退稅，門檻相當低，且沒有戶數限制。 房地合一重購退稅 永慶集團契約部經理陳俊宏表示，在2016年房地合一稅實施以後，很多人擔心房產雖然可以省下一大筆遺產稅，但同時日後子孫售屋，卻多了一大筆的房地合一稅，憂心房產是否適合作為遺產節稅的方法，不過在很多客戶的回饋中，最後還是覺得要用房產節稅，原因就在於房地合一稅有重購退稅的機制。 小張於109年出售B屋，繳納新制所得稅100萬元，加計追繳前次退還稅額50萬元，共須繳納150萬元。

房地合一重購退稅: 讓法律人 APP 幫你實現「法規隨手查自由」！

財政部高雄國稅局表示，依《遺產及贈與稅法》第5條第6款規定，二親等以內的財產買賣，視為贈與，依法應課徵贈與稅，但如果可以提出證據證明有支付價款的事實，且該已支付的價款並不是向出賣人借貸或出賣人提供擔保向他人借得，便不在贈與稅的課徵範圍內。 財政部南區國稅局表示，被繼承人死亡前5年內，繼承之財產可列為不計入遺產總額，是指該項財產在被繼承人死亡前5年內，繼承前次被繼承人之財產已申報繳納遺產稅者為限。 以自益信託方式移轉房屋登記予受託人，如該房屋無出租使用，供委託人本人、配偶或直系親屬居住使用，且本人、配偶及未成年子女全國合計3戶內，仍可按自住住家用稅率課徵房屋稅。 財政部推出「地稅小幫手」智能客服，整合全國各地方稅捐稽徵機關稅務資訊，提供全年24小時不間斷的地方稅諮詢服務。 但雙北市在2014年7月調高房屋構造標準單價，台北市調漲2.6倍，新北市調漲1.92倍，也就是說2014年7月1日起取得使用執照的房產，其房屋構造標準單價要採用新的標準單價，縮小房產公告現值與市價的價差差距，若想用房產節省遺產稅，建議要選擇2014年7月以前落成的房產。

房地合一重購退稅: 什麼是重購退稅？

● 原出售土地及新購土地所有權人為同一人，也就是買房子和賣房子是同一個人，賣掉誰的房子就以他的名義買進新的房子，如果賣掉配偶名下房子後另以本人名義買進新房子，就不能退稅了。 沒有繳交移轉費用相關證明文件的所得人，會由稽徵機關依查得資料核定費用；無查得資料，得按成交價額 3% 計算其費用，並以 30 萬元為限。 可至各地方政府的網站進行線上申辦，舉例而言，若房屋所在地為台北市，則可以直接至台北市政府市民服務大平台線上辦理重購退稅。 無論是先買後賣或先賣後買，只要 2 次移轉房屋所有權的行為間隔不超過 2 年，就符合重購退稅的規定。

房地合一重購退稅: 個人租金債權讓與第三人「注意這件事」

官員也表示，其實若因故遷出戶籍，只要本人、配偶或未成年子女其中一人仍留在原戶籍即可，較少發生全家人都必須遷出戶籍的情形。 ● 都巿土地最大適用面積是300 平方公尺，約90.75 坪，非都巿土地最大適用面積是700 平方公尺，約211.75 坪。

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