房地合一稅申報書不可不看攻略

高雄國稅局特別提醒，二親等以內親屬間以「買賣」方式移轉房地，涉及贈與稅與個人房地合一稅申報，納稅義務人如有短報、漏報情形，在未經檢舉、未經稽徵機關或財政部指定的調查人員進行調查前，自動補報並補繳稅款，可免予處罰。 至於課稅所得額的計算，則以成交價額減除配偶繼承時的房屋評定現值及公告土地現值，按消費者物價指數調整後的價值，與因取得、改良及移轉而支付費用後的餘額為所得額。 該局說明，個人重購自住房地，無論是「先賣後買」或是「先買後賣」，只要出售舊房地與重購新房地兩者移轉登記時間在2年以內，而且符合自住規定者，都可以申請適用重購退稅或扣抵的優惠。

而繼承取得之房屋，非屬契稅課徵範圍，也不用申報契稅，但仍應先持遺產稅繳清（免納）證明書向所轄稅捐稽徵機關辦理查欠。 財政部臺北國稅局表示，營利事業於110年7月1日以後，出售105年1月1日以後取得之土地（下稱適用房地合一稅2.0土地），所繳納之土地增值稅，除屬未自該房地交易所得額減除之土地漲價總數額部分之稅額外，不得列為成本費用，且得自房地交易所得減除之土地漲價總數額亦有上限規定。 該分局說明，依所得稅法第4條之5第1項第2款規定，符合農業發展條例第37條及第38條之1規定「得申請」不課徵土地增值稅之土地，免納房地合一稅。

房地合一稅申報書: 網站導覽

鄭文在說，由於這張發票攸關房地合一稅費用的證明，若以20％稅率、19萬4400元計算，等於可少繳3萬8880元，但因時間久遠，實在無法尋獲。 財政部推出「地稅小幫手」智能客服，整合全國各地方稅捐稽徵機關稅務資訊，提供全年24小時不間斷的地方稅諮詢服務。 2023年起民法成年年齡下修為18歲，房屋稅自住用房屋、地價稅自用住宅用地及土地增值稅一生一屋等租稅優惠，因有涉及子女成年與否的規定，將會有實質影響，台中市政府地方稅務局提供節稅撇步，呼籲民眾可提前預作準備。 因甲是在2018年8月1日繼承取得A房地，並於2019年10月1日贈與配偶乙，於申報房地合一稅時，必須將甲之父親（即被繼承人）的持有期間合併計算入持有期間。

• 高雄國稅局舉例，李先生2019年以600萬元購入A房地，於2022年以700萬元出售給兒子，有相關交易價金支付流程證明，在申報贈與稅時，國稅局核認確實屬於買賣，李先生應該在所有權移轉登記次日起30日內，辦理個人房地合一稅申報。
• 該局舉例，甲君配偶於111年5月22日以2,500萬元購買臺北市北投區的A房地，嗣甲君於111年10月13日出售屬房地合一課稅範圍，位於臺北市士林區B房地，成交價額1,800萬元，而且甲君及其配偶在A、B處房屋分別辦妥戶籍登記並居住，均無出租、供營業或執行業務使用等情形。
• 鄭文在說，由於這張發票攸關房地合一稅費用的證明，若以20％稅率、19萬4400元計算，等於可少繳3萬8880元，但因時間久遠，實在無法尋獲。
• 該局再次呼籲，營利事業會計年度為曆年制者，於110年度交易之房地，無論屬舊制、房地合一稅1.0或房地合一稅2.0範圍，皆應於111年5月營利事業所得稅結算申報期間合併報繳，並請留意上揭填報方式，正確計算房地交易損益，如期申報及繳清稅款，以免違反所得稅法第71條規定，致加徵滯報金或怠報金，影響自身權益。
• 財政部推出「地稅小幫手」智能客服，整合全國各地方稅捐稽徵機關稅務資訊，提供全年24小時不間斷的地方稅諮詢服務。
• 出售自用住宅用地時，土地所有權人已適用過一生一次者，如符合一生一屋條件，仍然可以適用自用住宅用地優惠稅率。

財政部台北國稅局表示，遺產土地設有地上權，依遺產及贈與稅法第10條第3項及同法施行細則第31條規定，按公告土地現值減除估定之地上權價值後辦理估價。 非都市土地依法編定為交通用地，如作農路使用，屬政府闢設供公眾通行使用者，移轉時取得道路主管機關核發「非都市土地供公共設施使用」證明書，可申請免徵土地增值稅。 台北國稅局說明，個人出售的房地如果是來自配偶的贈與，而配偶又是繼承取得該房地者，依房地合一稅制申報納稅時，應以配偶原始取得該房地日（即繼承開始日）為其取得日；又因配偶取得原因為繼承，持有期間須將被繼承人的持有期間合併計算，再據以決定適用稅率。 您的瀏覽器不支援JavaScript功能，若網頁功能無法正常使用時，請開啟瀏覽器JavaScript狀態。

房地合一稅申報書: 線上稅務試算

幸好賣方親自跑一趟仲介公司，資料還在沒有作廢，順利取得當初的發票影本後，直奔國稅局申報房地合一稅，順利省下3萬8880元。 土地所有權人確因疫情戶籍遭遷出，且無其他符合條件的人設籍，只要在2023年9月22日前提出申請，並檢附該戶籍遭遷出者出具其出境未回國期間無法返國係因受疫情影響之切結書，2021年、2022年可准恢復按2‰稅率課徵地價稅。 出售自用住宅用地時，土地所有權人已適用過一生一次者，如符合一生一屋條件，仍然可以適用自用住宅用地優惠稅率。 為保障自住需求並減輕民眾換購自住房地租稅負擔，民眾出售自住房地繳納的房地合一稅，符合重購租稅優惠條件者，可申請退還或扣抵。 依遺產及贈與稅法第17條第1項第6款規定，自遺產總額中扣除之農業用地，繼承人於繼承之日起5年內，移轉予其他同為繼承之人並繼續經營農業生產，可免依該條但書規定追繳遺產稅，惟仍應自繼承日起列管5年。

財政部台北國稅局表示，土地及其地上建築物分屬不同所有權人而共同出租時，該土地租賃收入及房屋租賃收入，均得減除43％必要損耗及費用。 對於明知不實或過度情緒謾罵之言論，經網友檢舉或本網站發現，聯合新聞網有權逕予刪除文章、停權或解除會員資格。 行政院昨（8）日通過《證券交易稅條例》部分條文修正草案，也就是券商期盼已久的「權證避險降稅」，券商基於履行報價責任規定及… 印花稅、娛樂稅存廢議題已討論多年，立法院財政委員會昨舉行公聽會，財政部次長李慶華表示，兩個稅目是地方政府重要財源，在財劃… 另外，今年無法達成預算數的稅目，分別為貨物稅、土增稅，陳玉豐表示，前11月貨物稅1,374億元，年減16.5%，主因汽柴油貨物稅調降、國內車廠減產及進口車減少所致。

房地合一稅申報書: 相關新聞

以自益信託方式移轉房屋登記予受託人，如該房屋無出租使用，供委託人本人、配偶或直系親屬居住使用，且本人、配偶及未成年子女全國合計3戶內，仍可按自住住家用稅率課徵房屋稅。 房地合一稅申報書 財政部賦稅署表示，2022年地價稅已於11月1日開徵，繳納期間將於同月30日(星期三)截止，該署提醒納稅義務人儘早繳納，如繳款書遺失或尚未收到者，請即向土地坐落之地方稅稽徵機關申請補發。 全台灣第一家、35年歷史最久、最詳細的預售屋及新成屋建案資料庫，客觀、公正、不仲介買賣，最新房市新聞及市場分析，購屋族找房非看不可；建築業必讀研究分析，最多人討論、最多人瀏覽、最多人引用。 台灣將走入超高齡社會，政府跨部會推動長照促參案，今年完成簽約、民間投資規模近新台幣168億元；財政部促參司長李建賢表示，… 稅務局提醒您，如果未於規定期限申報契稅者，每逾3日將會加徵應納稅額1%的怠報金，最高以應納稅額為限，但不超過1萬5,000元。 民視新聞／綜合報導隨著電競市場蓬勃發展，電玩產業相關需求也逐年攀升，按摩科技品牌嗅到商機，推出會按摩的電競椅，讓長時間維持久坐打遊戲的玩家，身體也可以放鬆，進而提升遊戲表現。

有關自住房地的認定，以個人或其配偶、未成年子女於該出售及重購的房屋辦妥戶籍登記並居住，且該等房屋均無出租、供營業或執行業務使用等情形為適用條件。 財政部高雄國稅局表示，110年度營利事業所得稅結算申報將於本年度5月1日開跑，配合房地合一稅2.0自110年7月1日起施行，110年度營利事業所得稅結算申報書也因應作相關修正，新增附表第C1-1頁及第C1-2頁，便於營利事業填報。 您的瀏覽器不支援或未開啟JavaScript功能，將無法正常使用本系統，請開啟瀏覽器JavaScript功能，以利系統順利執行。 財政部北區國稅局表示：父母將財產移轉給子女，贈與稅免稅額是以「贈與人」為計算基準，當年度累計贈與金額超過免稅額時，應依遺產及贈與稅法第24條規定辦理贈與稅申報。

房地合一稅申報書: 買賣

故原則上，納稅義務人除應取具「農業用地作農業使用證明書」外，尚須符合經地方稅稽徵機關核發「土地增值稅不課徵證明書」者，才有符合免納房地合一稅的要件。 但是實務上，有些農地移轉可能因為係在同一課稅年度內就轉手，所以沒有土地之增值，土地增值稅為0元、或係因納稅義務人已取得「農業用地作農業使用證明書」或「符合農發條例第38條之1土地作農業使用證明書」而自認農地免稅，以致於並未向地方稅稽徵機關提出「不課徵土地增值稅」之申請。 若遇到這些情況時，能不能符合不課徵房地合一稅，依法仍須請地方稅稽徵機關針對要出售的農地有無符合申請不課徵土地增值稅的要件來作認定。 財政部台北國稅局表示，個人出售房地而應依房地合一稅制申報納稅者，如該房地是來自配偶贈與，應以配偶原始取得該房地日為取得日，並依配偶原始取得原因，計算持有期間及決定適用稅率，再依相關規定計算課稅所得額申報納稅。 該局呼籲，營利事業倘有適用房地合一稅2.0之土地交易，應留意相關法令規定，以正確計算土地交易所得申報納稅，維護自身權益。 房地合一稅申報書 該分局呼籲，營利事業採用擴大書審率純益率(如6%或7%)申報全年所得額，該公司如有適用房地合一課徵所得稅制度者，於計算課稅所得額時，先依擴大書審率純益率計算全年所得額，再加計該筆房地合一交易所得額為課稅所得額，依規定之稅率計算營利事業所得稅。

二、「未」支付價款，且經國稅局核認屬「贈與」行為：雖以「買賣」方式辦理移轉所有權登記，但經國稅局認定為贈與房地，贈與人可免辦理個人房地合一稅申報。 受贈人將來出售該房地，其取得成本以受贈時的房屋評定現值及公告土地現值，按政府發布的消費者物價指數調整後的價值認定。 該局說明，依所得稅法第24條之5第1項規定，營利事業出售適用房地合一稅2.0土地，其交易所得之計算，應以收入減除相關成本、費用或損失後之餘額，再行減除土地漲價總數額。 復依同法條第2項規定，得自該所得減除之土地漲價總數額，應以依土地稅法第30條第1項規定公告土地現值計算之土地漲價總數額為限，而當次交易所繳納之土地增值稅，除屬超過前述得減除之土地漲價總數額上限部分所繳納之土地增值稅額外，不得列為成本費用。 一、「有」支付價款的事實，且經國稅局核認屬「買賣」行為：不論有無交易所得，於所有權移轉登記次日起30日內，出賣人（即贈與人）應辦理個人房地合一稅申報。 房地合一稅申報書 若像是王先生於2016年以1,000萬元購入B房地，於2022年以相同金額出售給兒子，無價金支付流程證明，申報贈與稅時，王先生雖以「買賣」為由辦理所有權移轉登記，但經國稅局認定為贈與房地，依贈與時房屋評定現值及公告土地現值，核定贈與總額為400萬元，王先生可免辦理個人房地合一稅申報。

房地合一稅申報書: 營利事業所得稅

財政部臺北國稅局表示，自105年1月1日起實施房地合一稅，並於110年7月1日持續推動房地合一稅2.0，針對短期交易房地適用較高稅率，以抑制短期不當炒作，惟為保障自住需求並減輕民眾換購自住房地租稅負擔，民眾出售自住房地繳納的房地合一稅，符合重購租稅優惠條件者，可申請退還或扣抵。 計算式：出售收入2,000萬元－取得成本1,000萬元－可列為費用之土地增值稅40萬元－得減除之土地漲價總數額上限400萬元＝560萬元。 （二）屬興建房屋完成後第1次移轉之房地交易，申報方式屬合併計稅及 報繳，須填寫申報書第C1-2頁，計算方式同第C1頁。 財政部高雄國稅局表示，依《遺產及贈與稅法》第5條第6款規定，二親等以內的財產買賣，視為贈與，依法應課徵贈與稅，但如果可以提出證據證明有支付價款的事實，且該已支付的價款並不是向出賣人借貸或出賣人提供擔保向他人借得，便不在贈與稅的課徵範圍內。

民視新聞／綜合報導數位部和國發會今天起在華山文創園區共同舉辦「2022智慧城鄉嘉年華」活動，由數位部長唐鳳、國家會副主委高仙桂等人共同揭開序幕，與民眾一同體驗智慧科技的魅力。 賣方轉而想找當初完成交易的仲介公司，詢問發票是否有留底，並請求幫忙影印，但因該發票開立已經超過5年，依照《商業會計法》第38條規定，可能已經銷毀。 房地合一稅申報書 正業地政士事務所所長鄭文在表示，該案件因屋主購屋後無修繕費用，且本次將自己房屋賣給朋友，沒有衍生出仲介費用，而當初買房最大額的費用，就是購屋總價2%的仲介服務費，共計19萬4400元。 財政部南區國稅局表示，被繼承人死亡前5年內，繼承之財產可列為不計入遺產總額，是指該項財產在被繼承人死亡前5年內，繼承前次被繼承人之財產已申報繳納遺產稅者為限。 因此其持有期間（2016年6月1日至2022年10月30日）為超過5年未逾10年，應適用稅率20％計算應納稅額，其課稅所得額為273萬3千元，應納稅額為54萬6千6百元。

房地合一稅申報書: 出售配偶贈與房屋怎麼稅？ 持有期間這樣算才正確

營利事業於2021年7月1日以後，出售2016年1月1日以後取得之土地，所繳納之土地增值稅，除屬未自該房地交易所得額減除之土地漲價總數額部分之稅額外，不得列為成本費用，且得自房地交易所得減除之土地漲價總數額亦有上限規定。 該局進一步說明，民眾以繼承方式取得房地所有權，不須申報契稅及土地增值稅，但民眾在向地政機關辦理繼承登記前，應先向國稅局申報遺產稅，並持國稅局核發的遺產稅繳清或免稅證明書，至地方稅捐機關辦理地價稅及房屋稅查欠；如果繼承的不動產有欠繳地價稅、房屋稅，將不得辦理產權移轉登記，地政機關無法受理繼承登記。 王先生的兒子之後出售房地時，取得成本以受贈時的房屋評定現值及公告土地現值（400萬元）按政府發布的消費者物價指數調整後的價值認定，不可以用合約價1,000萬元申報成本。

該局再次呼籲，營利事業會計年度為曆年制者，於110年度交易之房地，無論屬舊制、房地合一稅1.0或房地合一稅2.0範圍，皆應於111年5月營利事業所得稅結算申報期間合併報繳，並請留意上揭填報方式，正確計算房地交易損益，如期申報及繳清稅款，以免違反所得稅法第71條規定，致加徵滯報金或怠報金，影響自身權益。 二、出售房地合一稅1.0課稅範圍之房地（105年1月1日以後取得，110年6月30日以前交易），申報方式為合併計稅及報繳，須填寫申報書第C1頁，逐筆計算每筆「交易所得（損失）」及「得減除之土地漲價總數額」，並將「得減除之土地漲價總數額」填入申報書第1頁第58欄減除。 稅務局說明，依契稅條例第2條規定，不動產之買賣、承典、交換、贈與、分割或因占有而取得所有權者，均應由取得所有權人申報繳納契稅，所以如果將房屋贈與配偶，雖夫妻贈與符合贈與稅免稅規定，惟仍應由受贈人於立約日起算30日內向地方稅捐稽徵機關申報贈與契稅。 財政部北區國稅局竹北分局表示，該轄區某公司利用擴大書審案件之營利事業所得之計算式，是以其本年度收入淨額加上非營業收入總額，再乘以擴大書審率純益率(6%或7%)後為課稅所得額，隱匿房地合一交易所得額及規避查核。 資深地政士提到，有一個案件是，賣方在2017年9月以總價972萬元取得一間房屋，今年11月將該房屋以總價1050萬元出售，因持有期間超過5年，房地合一稅稅率以20％計算，而賣方發現當初買房的仲介服務費竟能抵掉3萬8880元。

房地合一稅申報書: 台灣新生報

高雄國稅局舉例，李先生2019年以600萬元購入A房地，於2022年以700萬元出售給兒子，有相關交易價金支付流程證明，在申報贈與稅時，國稅局核認確實屬於買賣，李先生應該在所有權移轉登記次日起30日內，辦理個人房地合一稅申報。 【MyGoNews方暮晨/綜合報導】財政部台北國稅局表示，營利事業於2021年7月1日以後，出售2016年1月1日以後取得之土地(下稱適用房地合一稅2.0土地)，所繳納之土地增值稅，除屬未自該房地交易所得額減除之土地漲價總數額部分之稅額外，不得列為成本費用，且得自房地交易所得減除之土地漲價總數額亦有上限規定。 該分局指出，日前查得納稅義務人A君之兄於84年間受贈取得土地，108年間將土地持分4/5贈與A君，嗣A君與兄長協議出售土地，持分分別為4/5及1/5，並於110年9月經公所核發農業用地作農業使用證明書，於辦理土地移轉申報土地增值稅時，係以一般買賣案件申報並繳納土地增值稅，嗣於110年10月出售移轉登記予B公司。

財政部台北國稅局表示，個人以不動產向他人抵押貸款，嗣後依借貸契約給付之利息，屬於債權人之利息所得，因債務人為個人，無須辦理扣繳憑單申報，該利息所得非屬稽徵機關提供查詢之所得資料範圍，無法於國稅局查詢或下載。 台北國稅局呼籲，個人出售自配偶受贈取得的房地，應依房地合一稅制申報納稅者，應確實參照相關規定認定取得日、取得原因、取得成本，並據以計算持有期間，申報納稅。 關於課稅所得額及應納稅額的計算，台北國稅局舉例，甲的父親於2016年6月1日取得A房地的所有權，而其父於2018年8月1日死亡，甲即繼承取得A房地，繼承時的房屋評定現值及公告土地現值分別為30萬元及70萬元。 甲在2019年10月1日將A房地贈與其配偶乙，後來乙於2022年10月30日以總價400萬元將A房地出售。

房地合一稅申報書: 服務園地

A君自認已取得農業用地作農業使用證明書可免納房地合一稅，惟嗣後經該管地方稅稽徵機關認定A君申報土地增值稅時未檢附農業使用證明書且承受人亦非為自然人，不符合不課徵土地增值稅要件，A君出售土地應適用房地合一規定課稅。 房地合一稅申報書 財政部中區國稅局雲林分局表示，近來審理房地合一稅未申報案件時，發現有納稅義務人將105年1月1日以後取得的農地出售給公司法人，誤認已取得農業用地作農業使用證明書，即不用課徵房地合一稅，致未依規定申報個人房屋土地交易所得而遭補稅處罰。 該局說明，出售房地之損益應填報於申報書第1頁第40欄【處分資產利益】或第48欄【處分資產損失】，但如屬經營不動產投資開發、買賣等為業，相關收入、成本及費用則計算於營業淨利，另依房地取得日、交易日及是否屬興建房屋完成後第1次移轉範圍，須再填寫以下申報書頁次（欄位），該局特別說明如下並整理如附表。 屏東縣政府財稅局表示，因繼承取得之土地已經依法繳納遺產稅，依照土地稅法第28條但書規定，免徵土地增值稅，且再行移轉時，其前次移轉現值，以繼承開始時之該土地之公告現值為準。

房地合一稅申報書: 新聞稿

該局舉例，甲君配偶於111年5月22日以2,500萬元購買臺北市北投區的A房地，嗣甲君於111年10月13日出售屬房地合一課稅範圍，位於臺北市士林區B房地，成交價額1,800萬元，而且甲君及其配偶在A、B處房屋分別辦妥戶籍登記並居住，均無出租、供營業或執行業務使用等情形。 甲君在111年10月17日辦理出售B房地的房地合一稅申報應納稅額50萬元，因甲君符合上開在2年內「先買後賣」自住房屋之條件，且買入新屋價額高於賣出舊屋價額，在不超過出售房地的應納稅額額度內，全數應納稅款50萬元扣除「重購自住房地扣抵稅額」後，無須再自行繳納稅額。 一、出售104年12月31日以前取得之房地，為舊制課稅範圍，若屬免納所得稅之土地交易，其利益（損失）於申報書第1頁第101欄【免徵所得稅之出售土地利益（損失）】減除（加回）。 鄭文在建議民眾，若有在2016年以後購買不動產，應趕快檢視一下當初的取得成本、服務費發票、相關憑證，尤其是仲介服務費發票，趁著現在將影本存檔，避免未來出售不動產時，發生找不到發票，無法舉證的窘境。 2年內重購新自住房地者，可於重購新自住房地完成移轉登記之次日起算5年內，申請按重購新房地價額占出售舊房地價額之比率，退還出售舊房地時所繳納之所得稅，且無論是「先售後購」，或是「先購後售」皆適用。

納稅義務人為塗銷因未繳納稅款經稅捐稽徵機關辦理之禁止財產處分，得提供不動產作為繳納稅款擔保，該不動產擔保價值的計算，可主動提示銀行貸款評定房屋及土地款價格等時價資料及證明文件，由稅捐稽徵機關核實認定，即塗銷禁止處分登記。 111年 12/08 房地合一稅申報書 本網站自111年12月16日(五)下午5點至12月18日(日)晚上12點，配合地方稅資料庫轉檔作業，屆時「線上申辦」、「線上查調」、「電子稅務文件」暫停受理地方稅案件，如急需相關文件，請先行線上或臨櫃辦理，不便之處敬請見諒。 彰化縣地方稅務局表示，以贈與移轉房屋給配偶或子女已成為財產事先規畫的一種方式，不過只要將房屋贈與他人，無論是否課徵贈與稅，都應該要申報繳納契稅。

SEO服務由 https://featured.com.hk/ 提供