房地合一稅法9大著數

該分局說明，依所得稅法第4條之5第1項第2款規定，符合農業發展條例第37條及第38條之1規定「得申請」不課徵土地增值稅之土地，免納房地合一稅。 故原則上，納稅義務人除應取具「農業用地作農業使用證明書」外，尚須符合經地方稅稽徵機關核發「土地增值稅不課徵證明書」者，才有符合免納房地合一稅的要件。 但是實務上，有些農地移轉可能因為係在同一課稅年度內就轉手，所以沒有土地之增值，土地增值稅為0元、或係因納稅義務人已取得「農業用地作農業使用證明書」或「符合農發條例第38條之1土地作農業使用證明書」而自認農地免稅，以致於並未向地方稅稽徵機關提出「不課徵土地增值稅」之申請。 若遇到這些情況時，能不能符合不課徵房地合一稅，依法仍須請地方稅稽徵機關針對要出售的農地有無符合申請不課徵土地增值稅的要件來作認定。 Ａ：一般來說，計算房地合一稅時，課稅所得可以減除的費用項目包含原始取得成本、交易日前 3 年內交易損失金額以及土地漲價總數額。 而原始取的成本中，包含了取得達可供使用狀態前支付之必要費用（如仲介費、代書費等）修繕費、土地改良費用等項目。

＊註：自行申報土地移轉現值 60 萬元超過出售時公告土地現值 40 萬元部分，不得從土地交易課稅所得減除；但該部分繳納的土地增值稅，則可以額外列為費用。 交易日前 3 年內交易損失金額依房地合一新制計算之個人房屋、土地、房屋使用權、預售屋、股份或出資額交易損失，得自交易日以後 3 年內，自其他新制的交易所得中減除。 除前述區域規定情形外，則可按房屋評定現值並依財政部每年公告「個人出售房屋之財產交易所得計算規定」比率，計算其所得額，不用加成計算。 提及所有的稅，其公式都是「稅基x稅率」，而財政學當中則另有「名目稅率」（法定稅率，稅法當中所規定的稅率）以及「實質稅率」（有效稅率，應納所得佔實質所得之比率）的討論，稅基的選擇則會導致兩者數值的不同。 就以台灣來說，台灣房地產的稅基被嚴重低估，脫離實價（市價），導致無論是持有稅或是交易所得稅都相當的低廉。

房地合一稅法: 個人仲介不動產佣金收入，應申報綜所稅

依中華民國境內居住之個人持有房屋、土地期間認定適用稅率： 1. 房屋土地係出價取得並經提示成本證明文件者，為該房屋土地的原始取得成本。 在此特別提醒，該稅捐制度不因交易虧損而免除繳納義務，特別是因為繼承、自地自建、有買賣給付價金等交易，符合條件下仍須繳稅，請記得在報繳認定日起 30 日內申報，避免受罰。 房地合一稅2.0上路後，預售屋自簽約日起，2年內換約也要課徵45%房地合一稅，而且持有期間不能跟成屋合併計算，預售階段到成屋，持有期間將歸零計算。 房地合一稅法 實務上，預售屋若在成屋前轉賣，因有2~4年的施工期，大多將被扣35%以上重稅，待成屋後，將重新計算持有期，需再滿5年才能降到20%稅率，意味買預售屋等到成屋，大約7~9年才能有較大的獲利空間。 房地合一稅2.0重大變革是納入預售屋交易，預售階段到成屋，持有期間將歸零計算。

• 一、「有」支付價款的事實，且經國稅局核認屬「買賣」行為：不論有無交易所得，於所有權移轉登記次日起30日內，出賣人（即贈與人）應辦理個人房地合一稅申報。
• 財政部推出「地稅小幫手」智能客服，整合全國各地方稅捐稽徵機關稅務資訊，提供全年24小時不間斷的地方稅諮詢服務。
• 房屋土地係出價取得並經提示成本證明文件者，為該房屋土地的原始取得成本。
• 因此建議納稅義務人在出售房屋時可以特別注意，預先將配偶或其他未成年子女遷入，以避免無法申請房地合一優惠稅率。
• 因為年收入80萬的女生在申報綜所稅時，選擇「標準扣除額」，而年收入100萬的男生，選擇「列舉扣除額」。

註3：稅基中的「相關費用」包含：一、，出售房屋及土地支付之必要費用(原則上按實際費用認定)，如仲介費、廣告費、清潔費、搬運費等；但以下項目不得減除：使用期間繳納之房屋稅、地價稅、管理費、清潔費、金融機構借款利息等，屬使用期間之相對代價，不得列為成本或費用減除。 房地合一稅法 二、改良土地已支付之全部費用(包括已繳納之工程受益費、土地重劃費用及因土地使用變更而無償捐贈一定比率土地作為公共設施用地者，其捐贈時捐贈土地之公告現值總額)，亦可減除。 財政部長張盛和昨（19）日指出，在7、8月召開兩場「建制不動產交易所得稅制」座談會後，學界與業界已達成四大共識，包括：房地利得應合一課稅、自用住宅給予減免、出售長期持有不動產應提供減徵獎勵，以及土地繳納的土地增值稅需完全消除重複課稅。

房地合一稅法: 土地增值稅，是在土地所有權移轉時發生的一種稅賦。土地增值稅的計算是，從買進到賣出這一段期間，土地公告現值的漲價總數額依漲…

新制下大屋換小屋還可以依比例退稅，需特別留意的是重購後5年內不得改做其他用途或出售，不然需繳回退稅。 個人交易的房地產如果是屬於前面所述的課稅標的，那即使是交易產生虧損也要在前面說的 4 個申報時間起始點後的 30 日內申報。 如果沒有在這些期限內申報，會被處新臺幣 3,000 元以上、 3 萬元以下罰鍰；如果還被發現有需要補的稅額，則會按漏掉的稅額處 3 倍以下的罰鍰。

財政部台北國稅局表示，個人以不動產向他人抵押貸款，嗣後依借貸契約給付之利息，屬於債權人之利息所得，因債務人為個人，無須辦理扣繳憑單申報，該利息所得非屬稽徵機關提供查詢之所得資料範圍，無法於國稅局查詢或下載。 房屋土地取得、改良及移轉而支付的費用，如交易時所支付的仲介費、廣告費、清潔費、搬運費等必要費用，得提示證明文件減除之；未提示費用證明文件或所提示費用證明文件的金額未達成交價額5%者，可按成交價額5%認定費用。 個人交易房地如屬新制課稅範圍，即使虧損也要在所有權移轉登記次日起算30日內申報，不併計綜合所得總額；未依限辦理申報，處新臺幣3,000元以上、3萬元以下罰鍰，如有應補稅額，按所漏稅額處3倍以下罰鍰。 實際上，房地合一稅是《所得稅法》的部分修正條文，在此條文通過之前，土地價值並不列在所得稅課稅範圍，僅房屋價值需繳所得稅。

房地合一稅法: 申報財產交易所得稅的方法｜取得日決定…

然而在著眼建立制度、各方妥協、先求有再求好的共識下，雖不滿意，但可接受。 房地合一稅法 不論如何，房地合一稅的通過實施，勢必增加投資交易成本，如此除將減少房地產投資誘因外，也同時因為買賣雙方受實價課稅勾稽影響，讓實價登錄資訊更為確實，這對健全房市，避免房價哄抬，有相當正面效果。 淡江大學產經系副教授莊孟翰表示，這些政策都是頭痛醫頭，要打房恐怕效果不佳。

多數人可能會為了居住地的育兒津貼、學區或要申請租屋補貼等，而有遷入戶籍的需求，但往往因為房東希望繼續使用自用住宅稅率繳地… 您使用的是已經不支援的過時作業系統，將無法瀏覽本網站，請更新您使用的作業系統以確保瀏覽的流暢與安全。 但這筆錢還是會有用完的時候，如果還是不夠付房貸，依然會面臨房子的去留問題。 這時就可以考慮是否有適合的保單，能幫助自己在突發狀況發生時，提供家人保障。

房地合一稅法: 南京松江商圈 房價向上

中央、地方將棒子與胡蘿蔔齊下，將合作拉升囤房者的房屋稅、台北市3,600戶豪宅優先採房地合一實價課稅、出租餘屋供弱勢居住者提供減稅獎勵；且將透過加速國有土地活化、老舊房屋都更，增加供給以平抑房價。 中華經濟研究院院長於宗先昨天表示，國內地價太高是投資意願低落主要原因之一，按實際交易課稅可以抑制地價，對提振投資意願有正面意義；台灣經濟研究院院長劉泰英則認為，按實際交易價格課增值稅會影響企業投資意願。 有觀點認為，在台灣長年以經濟掛帥的發展主義意識形態下，建構出了一套地產文化霸權，它除了正當化政商共構的地產權力集團（Power Bloc）的地產利益掠奪外，更滲透進了大眾的意識之中，認為高房價的現象此乃正常與合理。 一般常見的，從經濟面強調「不動產是火車頭產業」、「房價漲代表經濟好」；政治面標榜「開發就是進步」、「房價高代表有政績」；直到內化為「買房是人生奮鬥目標」、「房市為理財投資首選」這類個人價值皆是。 於此之下，台灣民眾的心中產生了一個相當強烈的「矛盾」，意即高房價縱使是「民怨之首」，但房價跌卻更是「恐懼的總和」，此為台灣高房價困局之深層困境。

適用條件為個人或其配偶、未成年子女辦竣戶籍登記、持有並居住於該房屋連續滿6年。 個人與其配偶及未成年子女於交易前6年內未曾適用本項優惠規定。 新制「房地合一稅2.0」自 2021 年 7 月 1 日上線，凡售出 105 年 1 月 1 日起取得之房屋，符合《所得稅法》修法「房地合一稅」，須按持有房產時間課以指定稅率；若出售時間在 2021 年 7 月 1 日後，則配合新制「房地合一稅 2.0」，繳納相關稅額。 這次修法將預售屋、達一定持股或出資台灣境內房產納入範圍，以減緩房價居高不下。 小白購買1戶房地產總價1000萬元，持有4年後轉售賣了1455萬元，其中另支付仲介及代書費用約45萬元，而持有期間計算土地增值稅的土地漲價總數額約10萬元。 小白出售房地產的課稅所得為400萬元（成交價額1455萬－購入價1000萬元－仲介及代書費用45萬元－土地漲價總數額10萬元），再乘上持有4年35%稅率，需繳交140萬的房地合一稅。

房地合一稅法: 相關法規

對於財政部長張盛和表示財政部房地合一稅涵蓋輕、中、重三種影響程度，若採5%到45%累進稅率，將有970萬家戶數遭魚池之殃。 財政部與巢運等公民團體就房產稅制改革達成四共識，包括實價課稅分段進行，初期僅就買賣利得實施房地合一課稅；僅有一戶自用住宅者，持有五年、售價在2,000萬元以內，將免徵售屋資本利得稅。 巢運發言人彭揚凱指出，財政部對改革房產稅制誠意十足，也相信張盛和說「改革是玩真的」的說法。 彭揚凱強調，堅持改革的目的不在打趴房市，不動產所得稅只要合乎「合理」「保障自住」與「抑制投機」的原則，就會高度支持。

• 以會計年度計算，112年度滿18歲的子女，還可以由納稅義務人申報扶養，112年5月度若滿19歲，且不符合上述第2個條件者，就不能申報扶養該子女。
• 都市更新有提高人民居住品質、美化市容及維護公共安全的社會意義，但若租稅負擔的不明確，必定會影響到舊房屋、土地所有權人參與都市更新的意願，造成都市更新的困難，為了提升舊房地所有權人參與都市更新的意願，應在稅制上採取對舊土地所有權人有利的措施，才能提高他們的參與意願。
• 總結來說，這次修法對自住宅而言，只要持有並設籍滿 6 年，即便後續賣屋課稅所得超過 400 萬元，超出部分仍可享 10 % 稅率優惠(低於 400 萬免稅)；2 年內交易可申請重購退稅 (延伸閱讀：【重購退稅】申請條件/退還稅額試算/申請教學及案例一次看)。
• 而且「日出條款」不會讓一般自住家庭享受更多優惠，但會讓投資客、囤房大戶多了可規避的管道，根本是「黑心日出條款」。
• 都市更新是由舊房屋、土地所有權人與都市更新事業以合建或採權利變換方式，將舊房屋拆除重新改建新屋，再按土地所有權人與都市更新事業的協議，分配新建完成的房屋與土地。
• 經地方稅稽徵機關依土地稅法施行細則第51條規定核准減除的土地改良費用，依土地增值稅繳款書或免稅證明書所載「改良土地費用」金額認定。
• 以自益信託方式移轉房屋登記予受託人，如該房屋無出租使用，供委託人本人、配偶或直系親屬居住使用，且本人、配偶及未成年子女全國合計3戶內，仍可按自住住家用稅率課徵房屋稅。

依土地稅法規定繳納的土地增值稅，以及取得房屋土地後，房屋土地於使用期間繳納的房屋稅、地價稅、管理費、清潔費及金融機構借款利息等，不得列為費用減除。 出價取得：房屋、土地交易所得(或損失金額)＝交易時之成交價額－原始取得成本－因取得、改良及移轉而支付之費用。 舉例來說，王小姐有一戶 房地合一稅法 1000 萬元之房地產，於 2021 年 7 月 2日出售，賣出價格為 1460 萬元，扣除仲介及代書費用 房地合一稅法 45 萬、土地漲價總數額 15 萬(該土地漲價總額為依據交易當年公告現值-前次移轉現值)。 凡在指定時間內持房，並從事賣房交易者，需依據持有房地時間長，課以指定稅率。 也因為該項制度是針對「房地產轉移」所課徵之所得稅，將「土地」、「房屋」價值合併計算，因此只有在房屋售出時才須申報繳稅。

房地合一稅法: 房屋「賠售」廣告湧現、淡海爆了？ 專家曝玄機

SEO服務由 Featured 提供