房地合一稅影響8大好處

樂居科技創辦人李奕農認為，房地合一稅2.0的政策，現在買房投資都要做好要持有7年以上才能轉賣的心理準備。 這個政策初期帶來的影響勢必會讓一些人收手，買房投資的人會減少、賣壓會延後。 但投資型客戶買房之後也可以先以租屋的方式獲利，長期以來籌碼面會趨向穩定，房市會略微降溫。 短期若有投資房地產需求，且擬長期持有的客戶，可在2016年1月1日前進場，但以目前成屋為宜，若為預售屋，須於2016年1月1日前交屋，方可產生節稅效果。 房地合一稅（房地合一課稅）的實施，亦謂台灣低交易成本的房地交易時代結束，短期房市交易成本增加。 私人土地會劃歸為既成道路，通常歷經年代久遠，在公眾通行之初，土地所有權人因各種原因，並未現身阻止或維護自己的土地不被使用，久而久之成為既成道路。

不論境外或境內法人，若持有房地期間在 2 年以內者，稅率為45%；若持有房地期間超過 2 年，未逾 5 年者，稅率為 35%。 財政部南區國稅局表示，被繼承人死亡前5年內，繼承之財產可列為不計入遺產總額，是指該項財產在被繼承人死亡前5年內，繼承前次被繼承人之財產已申報繳納遺產稅者為限。 財政部台北國稅局表示，土地及其地上建築物分屬不同所有權人而共同出租時，該土地租賃收入及房屋租賃收入，均得減除43％必要損耗及費用。 非都市土地依法編定為交通用地，如作農路使用，屬政府闢設供公眾通行使用者，移轉時取得道路主管機關核發「非都市土地供公共設施使用」證明書，可申請免徵土地增值稅。 實施三級警戒後，不少人因為分班分流薪水減少，店面老闆沒營業收入，卻還要照繳房租。 謝坤成就表示，最近就從銀行端聽到，一些房貸戶有遲繳或欠繳房貸的情形，然而因房地合一稅2.0即將在7月1日上路，若持有期間未滿5年，將面臨35~45%的重稅。

房地合一稅影響: 公告地價調漲 全國地價稅開徵稅額成長4%

蘇建榮指出，所得稅法修正主要是針對短期炒作，希望藉此抑制蠢蠢欲動的房價，讓房地產更健全，落實居住正義核心價值；其中自住買賣、建商、跟建商合建、個人調職或因為房地產被強制執行等非自願因素，都不會受到影響。 繼承或受贈取得，以房地交易成交價，扣除繼承或受贈時，房屋評定現值與公告土地現值（須按消費者物價指數調整），與取得、改良與移轉過程支付費用後的餘額。 筆者認為，房地合一稅回溯自2016年，對於短期持有房地滿1年不滿五年的衝擊較大，而預售屋更是首當其衝，預期期間也適用房地合一稅，受5年重稅限制，成屋後年限重新計算，也就是說，重稅期長達7至10年不等。

（三）自住房地持有並設籍滿6年之交易，維持稅率10%及免稅額度新台幣400萬元。 二、營利事業比照個人依持有期間按差別稅率課稅，營利事業交易持有2年以內房地，稅率45%；持有房地超過2年，未逾 5年，稅率35% ；持有房地超過5年，稅率20%，以抑制營利事業短期炒作不動產，防杜個人藉由設立營利事業短期買賣房地，規避稅負。 一、延長個人短期交易房地適用高稅率之持有期間，居住者個人交易持有2年以內房地，稅率45%；持有房地超過2年，未逾5年，稅率35%，以抑制個人短期炒作不動產。 應於完成所有權移轉登記日之次日、房屋使用權交易日之次日、預售屋及其坐落基地交易日之次日、股份或出資額交易日之次日起30日內申報。 本次「房地合一稅」中，有關取得日與交易日，均以登記日為計算基準，導致1年內(45%稅率)可大方出售，但必然會等1年後(35%稅率)，甚或2年後（20%稅率）才過戶登記之事實，此時45%與35%稅率，形同虛設。

房地合一稅影響: 台灣新生報

既成道路及公共設施用地，一般而言不具備市場價值，不大會有人出售並移轉。 將自己不動產以他人名義登記，或有基於私人債權債務或逃避強制執行等目的，很難說這麼做是為了逃避奢侈稅，加上以贈與方式藉受贈人名義銷售不動產的情形，如有申報贈與稅，國稅局後續也會列為奢侈稅必查案件。 新制稅率分四級，為抑制炒房，課稅短期從重、中期合理、長期持有優惠，最重稅率45％。 Tohmatsu Limited（簡稱“DTTL”）、其會員所或其相關實體的全球網路（統稱為“Deloitte組織”）均不透過本出版物提供專業建議或服務。 在做出任何決定或採取任何可能影響企業財務或企業本身的行動之前，請先諮詢合格的專業顧問。

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• (四)另外，新制下買賣自住房屋、土地，無論是先買後賣，或是先賣後買，出售舊房地與重購新房地的時間(以完成移轉登記日為準)差距在2年以內，都可以申請適用重購退稅優惠，但該重購的新房地於重購後5年內應供自住使用，不得改作其他用途或再行移轉。
• A：由於開工跟原料的問題，使土地取得不易，且很多都是分配給原主地主，就連八德擴大現在也處於真空狀態，也就是供需失衡。
• 公共設施保留地，在政府徵收及徵收前的移轉，可免徵所得稅；假設原土地所有權人因徵收取得補償費或加成補償費，也將按都市計畫法規定，可免徵所得稅。
• 由持有1年內出售課45%，延長至2年內，並將持有逾1年、未滿2年課35%規定，拉長為持有逾2年、未滿5年。

此外，法人未來置產預計將更嚴謹，投報率佳、地段好、具長期持有價值的不動產，將會成為搶手標的。 不過，就在2016年房地合一稅上路至今5年以來，外界反映不動產交易市場，炒作問題嚴重；加上企業售屋案量成長幅度，比個人售屋案量大很多，許多投資客成立公司，以股權交易的方式來炒房、規避稅負。 因此，行政院於3/11宣布通過房地合一稅2.0部分條文修正草案，核心目的就是為了抑制短期炒作不動產、落實居住正義，並杜絕規避稅負的行徑。 房地合一稅影響 目前於建案完工前進行預售屋或購屋預約單(俗稱紅單)之買賣，係屬不動產「權利」移轉之買賣，非屬房地合一新制課稅範圍，而個人應依實際買賣價格計算財產交易所得，依規定申報所得稅。 房地合一實價課稅稅改方向已出爐，此次稅改的目標在於改革現行房屋、土地分開課稅的缺失，希望民眾長期持有不動產，並抑制短期炒作，只要持有超過2年，售價4000萬元以內，採單一稅率17%，6年內享有1次免稅優惠。 但短期炒房與外資等非居住者，稅率拉升至30%，與一般17%的分離稅率形成區隔，因此，對於大多數的自用住戶影響有限。

房地合一稅影響: 五、是否有特定出售房地情形，可排除適用「短期交易」重稅？

至於何謂「非自願因素」，現行僅就個人訂有6種排除情形，如因調職或非自願離職賣屋、無力償債遭強制執行房地、需出售房地負擔醫藥費等，後續財政部將針對企業、預售屋特性，訂定排除情形並對外公告。 房地合一稅影響 原物料成本沒辦法降低，就很難抑制房價上漲，因為現在原料及工人都漲，土地也一直往上飆漲，其中土地也是最大因素，建案房價自然受到成本受影響，建商會評估地段，是否有毛利，如果沒有就不會蓋房，寶麟廣告副總管清智認為，打防應從源頭下手，比起加工業者及建商，其實更應該先打地主。 花敬群指出，今年第1季的資料還沒出來，但民間已發布房價指數，雙北還處在上漲的趨勢，買賣移轉件數，今年1月的交易量也破了3萬件，雖然去年12月開始實施選擇性信用管制，但是從1月數字看來，市場還是在相對較熱情況，確實有需要再做進一步調控，穩定房市也是政策的重要價值。 房地合一稅，將按土地移轉時點來判別是否適用房地合一稅新制，凡在2015年底前完成移轉的土地，將適用舊制課稅，即土地交易可免稅。

2.0版修法重點在打擊短期炒作獲利的房產投資客，一般買房後長期持有的自住族，不受影響；若為自住房地持有並設籍超過6年出售，稅率僅10%，並有免稅額度400萬元。 ②其他支出經提示證明文件者：包括取得房屋土地後達可供使用狀態前支付的必要費用(如契稅、印花稅、代書費、規費、公證費、仲介費等)、於房屋土地所有權移轉登記完成前向金融機構借款的利息，以及取得房屋後，於使用期間支付能增加房屋價值或效能且非2年內所能耗竭的增置、改良或修繕費。 房地合一稅2.0房市影響，這波主要是打擊到炒短線的投機客、健全防疫交易，平穩緩漲最有利的長線格局，因為課重稅增加持有年限，反而有利長線發展、自住客進場置產。

房地合一稅影響: 公告訊息

張旭嵐分析，根據數據顯示，過去境內法人不論持有年限長短，併入營所稅申報、適用20%，法人囤房及短期交易比例都比自然人高。 少數以短期買賣為目的自然人，改用境內法人的名義購置不動產，以降低稅務成本，使境內法人成為房市短期交易大宗。 為了打炒房，財政部推出房地合一2.0，要利用延長持有年限來加重課稅，現在就有部分建商反應，未來房地合一2.0上路後，稅負將會被轉嫁到房價或租金上。 對此，財政部長蘇建榮在立法院財政委員會表示，過去房地合一稅確實讓房價下跌，而修法是希望壓抑投機炒作。

財政部指出，有幾類不受修法影響，維持20%稅率，包括個人非自願因素（如調職）房地交易；個人以自有土地與建商合建分回房地交易；建商興建房屋完成後第一次移轉的房地交易；另外，自住房地持有並設籍超過6年的交易，維持稅率10%及免稅額度400萬元。 （中央社記者葉素萍、游凱翔台北11日電）打炒房，行政院會今天通過「房地合一」所得稅法修正草案，財政部長蘇建榮說，自住買賣、建商以及與建商合建、個人調職或因為房地產被強制執行等非自願因素售屋，都不會受到修法影響。 新制：除調降前述推計費用率為3%，並增定費用金額上限為30萬；另列營利事業亦可比照個人依據上述規定計算費用。 未來若出售高總價之不動產，若未妥善保存相關費用佐證文件而無法提示證明文件，其推計費用僅能按上限30萬扣除。

房地合一稅影響: 即成年 影響房地三稅節稅權益一次看

五、推計費用率由5%調降為3%，並增訂上限金額為新台幣30萬元，使稽徵機關對於個人未提示證明文件之費用推計基礎更符實情；倘實際支付費用超過該金額者，納稅義務人仍得自行提出相關證明文件，核實認定。 房地合一稅影響 營利事業未提示有關房地交易所得額之帳簿、文據者，稽徵機關應依查得資料核定成本或費用，倘無查得資料，比照個人房地交易推計成本、費用規定辦理。 房屋土地取得、改良及移轉而支付的費用，如交易時所支付的仲介費、廣告費、清潔費、搬運費等必要費用，得提示證明文件減除之；未提示費用證明文件或所提示費用證明文件的金額未達成交價額5%者，可按成交價額5%認定費用。 依土地稅法規定繳納的土地增值稅，以及取得房屋土地後，房屋土地於使用期間繳納的房屋稅、地價稅、管理費、清潔費及金融機構借款利息等，不得列為費用減除。

而房地合一2.0制度，對個人財務也造成3大影響，不容忽視與小覷。 住商不動產企劃研究室主任徐佳馨則透露，由於未來房地合一將按照資本利得課稅，不少高資產客戶擔憂當年取得成本低，日後移轉將繳出驚人稅負，因此預先墊高成本，甚或於移轉給公司法人等作法以做好準備，這也是近期實價登錄資料不斷出現特殊交易的重要因素。 不過，國稅局日前已經宣導，買賣只要一次沒有房地拆開申報就不能使用，如果想要採取節稅策略，最好要問個清楚，免得偷雞不著蝕把米。 此外，為避免影響房屋供給、都更進程，放寬建商興建房屋完成後首次出售房地，以及個人、營利事業參與都更或危老分回房地，在5年內第一次移轉登記，也可適用較低的20%稅率課徵。 (四)另外，新制下買賣自住房屋、土地，無論是先買後賣，或是先賣後買，出售舊房地與重購新房地的時間(以完成移轉登記日為準)差距在2年以內，都可以申請適用重購退稅優惠，但該重購的新房地於重購後5年內應供自住使用，不得改作其他用途或再行移轉。 (二)未申報或未提示原始取得成本，國稅局如無法查得成本資料，會依原始取得時房屋評定現值及公告土地現值，按消費者物價指數調整後，核定成本，成本金額相對較低，所以原始取得成本相關資料要妥善保存，才能以實際成本減除計算所得額。

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若再深入探究房地合一稅2.0上路後對各種產品的影響，我想，應該可以歸納為以下幾項。 第一，針對預售屋來說，由於未來預售期間轉售或換約將課重稅，過去藉由預售屋轉售、換約而賺取價差的投機客將縮手，轉售、換約案件應該會慢慢減少；此外，因重稅的閉鎖期可能長達7至10年，持有時間過長，加上預售屋興建期、交屋等變數多，也可能使預售屋交易買氣降溫。 第二，對於成屋而言，重稅期長達5年，短期投機炒作將銷聲匿跡，反而有利於自住、長期投資、置產需求進場，且能成為市場主流，房市將趨於穩定。 新制：若個人或營利事業處分預售屋，將視同房屋及土地交易，按持有期間課以不同的稅率。 一般而言，預售屋至完工過戶期間約為二年至五年，未來處分短期持有之預售屋，可能將面臨適用35%較高的稅負。

2016年後取得、先前已出售並以1.0版課稅的交易案件，完全不受2.0版上路影響，不會回溯補稅。 訂定計算稅額時可減除的「土地漲價總數額」上限，及明訂未能提供費用證明文件情形，只能以成交價3%作為費用，上限新台幣30萬，避免有心人士藉墊高成本、費用避稅。 (三)如果小周出售的房屋、土地符合自住房地租稅優惠，課稅所得400萬元以內，免納所得稅，超過400萬元，就超過部分按最低稅率10%課徵所得稅。 國發會主委龔明鑫說，今天的房地合一稅2.0修法是健全房地產市場方案一環，跨部會小組認為，住宅基本是供居住的，不應該被用來當作投資或投機商品；政府從紅單查緝、實價登錄2.0、選擇性信用管制都是避免利用大眾資金炒作房屋。 房地合一稅（房地合一課稅），為台灣房地租稅制度一項重大變革，影響所及將增加自住客需求增加、預售屋預約及解約需求增加、利用舊制贈與或2親等節稅需求增加、短炒投機客解套，故將對台灣房市短期交易有抑制效果、長期自用有優惠稅率，預計房市會更趨健全，促進金融穩定，達到金融安定效果。

房地合一稅影響: 房地合一稅制（房地合一課稅） 台灣通過房產稅率的改革，以房地合一稅（房地合一課稅）取代原奢侈稅，將對台灣房市短期交易有抑制效果。

【2021／04／15，台北訊】有鑑於房地合一課稅自105年實施以來，實務上常有透過設立營利事業買賣不動產，或藉公司股權移轉形式移轉不動產。 為抑制短期投機炒作和穩健房市發展，以規避或減少依法應繳納之稅捐等情事，立法院日前通過「房地合一稅2.0」相關所得稅法修正條文，將自今年7月1日起施行。 該局說明，依所得稅法第24條之5第1項規定，營利事業出售適用房地合一稅2.0土地，其交易所得之計算，應以收入減除相關成本、費用或損失後之餘額，再行減除土地漲價總數額。

財政部北區國稅局表示：父母將財產移轉給子女，贈與稅免稅額是以「贈與人」為計算基準，當年度累計贈與金額超過免稅額時，應依遺產及贈與稅法第24條規定辦理贈與稅申報。 財政部台北國稅局表示，遺產土地設有地上權，依遺產及贈與稅法第10條第3項及同法施行細則第31條規定，按公告土地現值減除估定之地上權價值後辦理估價。 永慶房產集團研究發展中心經理黃舒衛認為，稅改房產交易獲利部分採單一稅率17%，長期持有更有減徵優惠，此舉除明確簡化房產課稅計算方式，有助於民眾了解與政策推廣外，更可以消弭個人與公司戶投資的差異，防杜人頭公司避稅漏洞，甚至假外資炒作。 六、獨資、合夥組織營利事業交易房地之所得，由獨資資本主或合夥組織合夥人依個人規定申報及課徵所得稅，不計入獨資、合夥組織營利事業之所得額，以反映獨資、合夥組織營利事業之房地，其登記所有權人為個人，與具獨立法人格之營利事業得為所有權之登記主體有別。 房地合一為2016年上路的房地交易新稅制，與作為「持有稅」的房屋稅不同，性質屬交易稅，出售房地才須申報，有獲利得進一步繳稅，凡2016年後取得房地，出售時均得適用。

房地合一稅影響: 預售屋恐出現拋售潮！房地合一稅2.0打炒房，房價會因此下跌嗎？

新任校長張金龍秉持務實精神，要持續為台灣社會，培育跨域整合的技職人才。 此外，契稅11月單月稅收為13.4億，較去年同月少收4.1億，減幅23.6％，衰退最多排行為高雄市、新北市及台北市，陳玉豐表示，衰退主因是去年有新屋交屋潮墊高基期。 受疫情影響，這2年許多餐飲、服務業結束營運，連帶影響內部員工萌生創業念頭，也有二代回家接手家業，成為「自營業者」。 台灣九合一選舉落幕，美國學界仍持續關注選舉與二○二四總統大選的關聯性。 房地合一稅影響 適用「自用住宅用地」優惠稅率的限制條件之一，為本人與其配偶及未成年之受扶養親屬以1處為限。

因此，營利事業110年7月1日之後出售持有期間未超過10年之不動產，將與個人適用同樣的稅率，持有期間在2年以內稅率45%；持有超過2年至未逾5年稅率35%；持有超過5年，則維持20%課稅。 房地合一稅影響 建議家族公司在新制上路後，大股東於出售未上市櫃股權時，應先行評估是否直接或間接持有該公司之股權超過半數，及該公司股權之價值是否50%以上是由房地構成，以決定是否須適用房地合一2.0課稅或按最低稅負課稅。 土地增值稅，係以土地漲價總倍數而異其稅率，一般稅率分為20%、30%及40%；自用住宅優惠稅率為10％，可能比房地合一2.0之稅率為低。 而待未來立法院修法完成後，上路時間擬由行政院訂定，預計一樣會有「日出條款」，正式實施後的交易案件，才會適用新制。 (一)房屋及土地都要按實際成交價額減除原始取得成本與相關費用，並得再減除土地漲價總數額，以其餘額按規定稅率計算應納所得稅額。 交易所得或損失，不論有無應納稅額，都要在完成所有權移轉登記日的次日起算30日內申報納稅，該筆交易所得毋須再併入交易年度綜合所得總額辦理申報。

房地合一稅影響: 繼承房地遺產，當年度「房地稅」該怎麼計算

（4）個人及營利事業提供土地、合法建築物、他項權利或資金參與都市更新及危老重建者，其取得房地後第一次移轉且持有期間在5年內之交易。 背景：現行計算房地交易所得可減除土地漲價總數額（如下圖），少數民眾藉由高報土地移轉現值，墊高土地漲價總數額，以減少交易所得，規避35%、45%的所得稅負。 若出售價格為1,800萬元，7月1日前出售，適用財產交易所得制度，在不計算贈與稅的情況下，持有3年多所需繳納的稅金為96萬元；若在7月後出售，適用房地合一2.0新制，則需繳納189萬元的稅金。 因此，如果無法在7月1日前售出，建議持有房產的時間拉長到5年以上，以降低繳稅負擔。 隨著房產市場價格持續高漲，立法院於2021年年初祭出房地合一稅2.0的修法，並且於2021年7月1日起施行，目的是為了抑制不動產的短期交易，使交易趨緩，讓房市能夠長期趨於穩定，同時保障自住者的購屋權利，不至於因投資客炒房而讓房價升高、民眾買房負擔過重，進而落實居住正義。

房地合一稅影響: 出售公設地 明年起課房地合一稅

成年年齡下修後，子女滿18歲時即可突破1處的限制，有利於多屋族的財產節稅規劃。 2022年地價稅繳納期限至11月30日截止，新北市政府稅捐稽徵處籲請民眾如期繳納，以免逾期繳納需加徵滯納金。 不動產詐騙案件頻傳，如果您擔心印鑑證明書被有心人冒用，除了隨時變更、廢止，或許您可以參考本文所述的方式，避免舟車勞頓，免除無謂的煩惱。 房地合一稅影響 至於房地合一稅2.0何時實施，蘇建榮說，會視立法院審議情況，由行政院決定最後生效日期，財政部會多聽立委的意見再來擬定。 財政部因此參照行政罰法修正裁罰參考表，增訂利用他人名義銷售不動產違章情節較輕者的裁罰倍數，以利稽徵機關得按違章情節，作更合宜的處理。

房地合一稅影響: 南京松江商圈 房價向上

105年起實施房地合一課徵所得稅制度，房屋及土地出售時，應計算房屋、土地全部實際獲利，並減除已課徵土地增值稅的土地漲價總數額後，就餘額部分課徵所得稅，使房地交易所得係按實價課稅，達到租稅公平。 我國現行廣義的不動產稅制，包括：持有稅之地價稅、房屋稅及交易稅性質之土地增值稅、契稅、印花稅、營業稅，與交易所得稅性質之營利事業所得稅、房地合一所得稅及遺產稅、贈與稅，合計5種地方稅、5種國稅。 財政部推出房地合一2.0，利用延長持有年限來加重課稅，要來抑制短期炒作，不過也讓外界質疑，未來新制上路後，稅負將會被轉嫁到房價或租金上。 對此，財政部長蘇建榮表示，民眾只要是自住用而非短期交易，就不會受房地合一稅影響，至於各界關注的囤房稅是否推動，則須從長計議。

房地合一稅影響: 繼承房地贈配偶後再出售　小心這個稅上門

蘇建榮表示，當市場買盤主要靠剛性與自住需求時，可讓房價維持穩定狀態，民眾只要是自住用而非短期交易，就不會受房地合一稅影響。 而房地合一稅2.0中的取得房產時間點是否回溯至2016年，到現在朝野仍無共識。 為了解決房屋及土地交易時，分別課徵所得稅，及土地增值等缺失，我國於2016年1月1日起，施行「房地合一稅」新制度，以房地合併課稅，取代過去分開課稅的方式，藉此健全我國的不動產市場發展。 「房地合一稅2.0」草案日前行政院會通過，延長境內個人、企業持有期間至5年內，盼防堵炒房及規避稅負，也將預售屋交易納入房地合一課稅。 高雄國稅局特別提醒，二親等以內親屬間以「買賣」方式移轉房地，涉及贈與稅與個人房地合一稅申報，納稅義務人如有短報、漏報情形，在未經檢舉、未經稽徵機關或財政部指定的調查人員進行調查前，自動補報並補繳稅款，可免予處罰。 王先生的兒子之後出售房地時，取得成本以受贈時的房屋評定現值及公告土地現值（400萬元）按政府發布的消費者物價指數調整後的價值認定，不可以用合約價1,000萬元申報成本。

房地合一稅影響: 個人理財

二、「未」支付價款，且經國稅局核認屬「贈與」行為：雖以「買賣」方式辦理移轉所有權登記，但經國稅局認定為贈與房地，贈與人可免辦理個人房地合一稅申報。 受贈人將來出售該房地，其取得成本以受贈時的房屋評定現值及公告土地現值，按政府發布的消費者物價指數調整後的價值認定。 因此，個人近期如擬出售持有期間仍未滿5年之不動產，若持有期間已滿2年者，110年6月30日前仍可適用現制20%之稅率；110年7月1日之後，則須適用房地合一2.0之稅率35%，將面臨稅負增加。 另外，依照房地合一課徵所得稅申報作業要點，房屋、土地持有期間之計算，自房屋、土地取得日起算至交易日止。 取得日及交易日之認定，原則上係以所有權移轉登記日為準，若擬適用現制，建議加速相關交易流程。

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