出口退稅全攻略

一般的說，出口產品只有在同時具備上述3個條件的情況下才予以退稅。 但是國家對退稅的產品也做了特殊規定，特准某些產品視同出口產品予以退稅。 出口退稅制度是一種間接的財政支出，實施的物件是出口的貨物，只對出口貨物的稅金成本進行補償，實施難度小，由於它是國際慣例而不至於遭受到貨物進口地政府的貿易報復。 3.通常,如果要退關稅的,出口報關時,要填寫原進口的價格;至於加工費,則在申報401時,採用非經海關的方式申報,才能避免營業稅交查異常。 出口退稅率下調將直接影響出口企業利潤，但不同企業所受影響大小程度不一樣：出口收入占主營收入比重越大，且毛利率越低的企業，所受影響就越大。 那麼，通過延伸貿易鏈條，採取多種貿易方式同在的諸多措施又不失為一項良好的心對策略。

四、 由於出口企業過失而造成實際退（免）稅款大於應退（免）稅款或企業辦理來料加工免稅手續後逾期未核銷的，主管出口退稅的國稅機關應當令其限期繳回多退或已免征的稅款。 逾期不繳的，從期限期滿之日起，依未繳稅款額按日加收2‰的滯納金。 出口企業需要 2、外貿企業將合法有效的退稅憑證錄入電腦，通過系統設定的基本申報資格檢查，自動生成申報退稅資料軟碟，報送稅務部門，稅務部門進行審核並將審核結果回饋給出口企業，出口企業依照稅務部門的審核結果對已申報資料進行處理。 可做相關工作內容：讀入稅務機關回饋資訊，查詢回饋資訊，確認實際退稅資料，查詢增值稅進貨憑證已申報資料，查詢消費稅專用稅票已申報資料。

出口退稅: 出口退稅

五、外贸企业出口委托加工修理修配货物增值税退(免)税的计税依据，为加工修理修配费用增值税专用发票注明的金额。 外贸企业应将加工修理修配使用的原材料(进料加工海关保税进口料件除外)作价销售给受托加工修理修配的生产企业，受托加工修理修配的生产企业应将原材料成本并入加工修理修配费用开具发票。 （3）已申报增值税退(免)税，却未在国家税务总局规定的期限内向税务机关补齐增值税退(免)税凭证的出口货物劳务。 国家规定外贸企业出口的货物必须要同时具备以上4个条件。 生产企业（包括有进出口经营权的生产企业、委托外贸企业代理出口的生产企业、外商投资企业，下同）申请办理出口货物退（免）税时必须增加一个条件，即申请退（免）税的货物必须是生产企业的自产货物或视同自产货物才能办理退（免）税。 之所以必须具备这一条件，是因为出口货物退（免）税只能对已经征收过增值税、消费税的货物退还或免征其已纳税额和应纳税额。

出口企業每月（次）報送出口退稅申報資料之前，應先將該月（次）申報出口退稅貨物對應的增值稅專用發票（抵扣聯）向稅務機關申請認證。 未經認證或認證不符及密文有誤的增值稅專用發票不能申報出口退稅。 出口退稅 有出口經營權的企業自營出口或委託外貿企業代理出口的，除另有規定者外，可在貨物報關出口並在財務上作銷售後，憑有關憑證報送稅務機關批准退還或免征增值稅和消費稅。 根据国税发11号规定,生产企业出口货物“免、抵、退税额”应根据出口货物离岸价、出口货物退税率计算。 出口货物离岸价（FOB）以出口发票上的离岸价为准（委托代理出口的，出口发票可以是委托方开具的或受托方开具的），若以其他价格条件成交的，应扣除按会计制度规定允许冲减出口销售收入的运费、保险费、佣金等。

出口退稅: 出口退税流程申请范围

同時出口退稅也是巨集觀調控的一種手段，通過調整退稅率的方式進行。 根據現行法律，出口退稅的請求權人與繳納出口商品間接稅的納稅人並不是同一主體，因為退稅只發生在出口環節。 3、出口申报综合审核后，根据增值税进货凭证累计（剩余）可用数量及出口数量对比确认实际退税数量，计算实退税额。 有进料加工复出口产品业务的企业，还应向税务机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称，进料成本金额和实纳各种税金额等。 报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关办理申报手续，以便海关凭此查验和验放而填具的单据。 C《外贸企业出口退税汇总申报表》反映本次申报的资料、报表、税额、商品、单证等综合汇总情况，也是退税部门审核签单的底表。

• 出口貨物退（免）稅工作是一項非常重要又非常敏感的工作。
• 公平稅負原則：為了保證各國商品在參與國際貿易時能夠公平競爭，消除因各國稅收政策不同，造成的出口貨物稅收含量差異，要求各國按照國際慣例，退還已征收的出口貨物間接稅，以促進國際貿易的發展。
• 此次调整涉及3486项商品，约占海关税则中全部商品总数的25．
• 這些都是盡n 能減少退稅率下調給企業帶來影響的上上之策。
• 《通知》指出，在坚持中央与地方共同负担出口退税的前提下完善现有机制，并自2005年1月1日起执行。
• 至8月底我国外汇储备总额达到3647亿美元。
• 中國自1985年實施出口退稅政策後，外貿出口由1985年的275億美元上升到2000年的2,500億美元。

2007年7月1日执行了第五次调整的政策，调整共涉及2831项商品，约占海关税则中全部商品总数的37%。 经过这次调整以后，出口退税率变成5%、9%、11%、13%和17%五档。 此后，外贸出口连续三年大幅度、超计划增长带来了财政拖欠退税款的问题。 2004年1月1日起国家第三次调整出口退税率为5%、8%、11%、13%和17%五档。 1995年和1996年进行了第一次大幅出口退税政策调整，由原来的对出口产品实行零税率调整为3%、6%和9%三档。 對於同一出口企業，因實行不同的退稅方法而有不同的影響。

出口退稅: 出口退税

③企業實際銷售收入與出口貨物報關單、外匯核銷單上記載的離岸價不一致時，稅務機關按關單金額計算免抵退稅，對關單金額與金額大的差異部分應照章徵稅。 在國家的管理方面，1993年開始稅款退庫的電子化操作試點，1995年在深圳等地出口退稅管理的電子化，1998年電腦管理軟體從原來的單機板升級到現在的網路版。 儘管如此，企業出口退稅業務仍然沒有全面納入電腦管理。 而且，出口退稅涉及的管理部門很多，在外部有稅務、海關、外匯管理、外經貿管理、銀行（國庫）等；在稅務的內部有出口退稅管理部門、進出口稅收管理部門、涉外稅務機關、徵稅機關等。

同時，出口貨物所退還的稅款可以直接沖減出口貨物成本或稅金成本，這也會調動出口企業的積極性。 出口退稅 中國自1985年實施出口退稅政策後，外貿出口由1985年的275億美元上升到2000年的2,500億美元。 1985年退稅20億元，而2000年退稅超過800億元。 出口退稅率下調對出口企業來說是一次挑戰，要轉變原有思路，縮減低附加值、高耗能商品的生產，轉而開始研發和生產高附加值商品。

出口退稅: 申請方法

所属市县出口退税负担不均衡等问题，由省级财政统筹解决。 出口退税改由中央统一退库，相应取消中央对地方的出口退税基数返还，地方负担部分年终专项上解。 未办理出口退税税务登记证的企业，一律不予办理出口退（免）税，对逾期办理出口退（免）税登记的企业除令其限期纠正外，处以1000元罚款。 生产企业自营或委托外贸企业代理出口的消费税的应税货物，属从价定率计征的按增值税的计税价格为依据；属于从量定额计征的按出口数量为依据，予以免征消费税。 我国对出口货物实行退（免）税，意在使企业的出口货物以不含税的价格参与国际市场竞争。 这是提高企业产品竞争力的一项政策性措施。

它是出口退稅的中心環節，體現國家在一定時期的經濟政策，反映出口貨物實際徵稅水準，退稅率是根據出口貨物的實際整體稅負確定的，同時，也是零稅率原則和宏觀調控原則相結合的產物。 從2004年1月1日起，我國對不同出口貨物主要有 17%、13%、11%、8%、5%等五檔退稅率。 出口企業從小規模納稅人購進貨物出口准予退稅的，規定出口退稅率為5%的貨物，按5%的退稅率執行;規定出口退稅率高於5%的貨物一律按6%的退稅率執行。 出口退稅 “免、抵”稅，即對本環節增值部分免稅，進項稅額准予抵扣的部分在內銷貨物的應納稅額中抵扣。

出口退稅: 出口退稅權的行使

出口退稅是為了將出口貨物的整體稅負歸零。 原因很簡單，就是鼓勵出口，降低出口貨物的價格，提高本國貨物在國際市場的競爭力。 这次改革和完善出口退税负担机制，不改变政府对企业的出口退税政策，在确保出口退税资金及时足额到位的基础上，进一步规范了政府间收入划分，对解决地区间负担不匹配问题，维护全国统一市场，促进外贸出口与经济持续健康发展具有重要意义。 出口退稅 三、取消原油、木材、纸浆、山羊绒、鳗鱼苗、稀土金属矿、磷矿石、天然石墨等附件3所列明货物的出口退税政策。 对其中属于应征消费税的货物，也相应取消出口退（免）消费税政策。 第四，借税收杠杆调节国内资源性产品的供求。

第二，借国际规则扩大对农产品出口的支持。 出口退税是国际上通行的做法，特别是对农产品的政策支持无论是发达国家还是发展中国家都是当仁不让的。 其中一个重要的原因就是目前农产品的各种政策支持尚未纳入WTO的框架之内。

出口退稅: 出口退税流程流程简介

新的出口退税政策对农产品出口关爱有加，《通知》规定“现行出口退税率为5%和13%的农产品”和“现行出口退税率为13%的以农产品为原料加工生产的工业品”维持原有的退税率。 除此之外，对部分农产品的加工行业的产品还提高了退税率。 小麦粉、玉米粉、分割鸭、分割兔等货物的出口退税率，就由5%调高到13%。 以上“出口”是指报关离境，退（免）税是指退（免）增值税、消费税，对无进出口权的商贸公司，借权、挂靠企业不予退（免）税。 上述“除另有规定外”是指出口的货物属于税法列举规定的免税货物或限制、禁止出口的货物。

出口企业必须在货物报关出口之日起180天内，向所在地主管退税部门提供出口收汇核销单(远期收汇除外)。 审核数据按月（按期）保存，进货结余自动保留（注：二期网络版保留进货结余而忽略出口结余；一期网络版自动保留进货及出口结余），可供下期退税时继续使用。 出口退稅 这是区分产品是否属于应退税出口产品的主要标准之一，以加盖海关验讫章的出口报关单和出口销售发票为准。

出口退稅: 進出口企業關鍵的問題關於退稅範圍有哪些？申請退稅時怎麼操作？

根据最新出台的《财政部、国家税务总局关于调整出口货物退税率的通知》规定，与前两次调整比较，按现行出口结构，这次出口退税率的平均水平降低了3个百分点左右。 出口企业发生解散、破产、撤销以及其他情形骗税行为暂缓退税，依法终止退税业务的，应当在向工商行政管理机关办理注销手续前，清算已退税款，追回多退税款，再持有关证件向原退税机关申报办理注销退税登记。 企业领到”出口企业退税登记表”后，即按登记表及有关要求填写，加盖企业公章和有关人员印章后，连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关，税务机关经审核无误后，即受理登记。 出口退稅 （2）对出口企业委托生产企业加工收回后报关出口的，退税依据为购买加工货物的原材料、支付加工货物的工缴费等专用发票所列明的进项金额。 税收是国家为满足社会公共需要，按照法律规定，参与国民收入中剩余产品分配的一种形式。

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