公司繳稅7大伏位

十方廣華會計師事務所秉持「專業、熱誠、成長」的專業理念，提供公司記帳和報稅服務，集合會計師、記帳士、人資法令、財稅、企業管理等專業人才，深入了解每位客戶的需求，與您一起成長。 本身如果是創業者或公司老闆，都知道稅務是一筆不小的負擔，以為請了會計人員就可以替公司節稅，但其實會計人員僅負責為公司紀錄事後的金流動向，若想要了解如何合法節稅，建議事先進行公司節稅規劃，將每一筆紀錄和憑證都保存完整，甚至還能在報稅後，使公司獲利增加。 本篇就要來列舉一些公司節稅規劃的方法，讓您了解公司費用抵稅的好處，為您減輕稅務負擔。 最後，就評稅基期內營業額達港幣$2,000,000以上的公司，他們需將報稅表連同簽署後的審計報告及利得税計算表遞交。 就完全沒有營運的公司而言，即收入為零，或已宣布處於不活動狀態的公司，他們依然需要填寫並遞交報稅表，但可豁免審計。 除了填寫相應的簽名人名字、簽名人職位、日期、股本、評稅基期、開業日期、業務類型（Dormant）及剔上所有相應方格外，稅表上只需要全填零便可。

政府服務經驗包括：臺北市政府市政顧問、臺北市產發局顧問委員、經濟部中小企業處社企聚落發展委員等。 您公司的主要行業代號，在不知不覺中，稅務員已經明察秋毫的幫您決定好了！ 稅務員會透過觀察您公司登記的營業項目、負責人的說明、各方的資料顯示，去核定屬於您公司的「行業代號」。

公司繳稅: 公司報稅時提交的文件

根據《稅務條例》，大家需依時提交準確的報稅表和備存紀錄等，否則會被判處罰款，再加徵相等於少徵稅款3倍的罰款，負責人甚至面對監禁刑罰。 如果在大概時間尚沒有收到稅表，或遺失了稅表，公司可寫信向稅局補領，稅表將會重新寄至公司註冊地址。 另外，因審計及會計必須一年帶一年做，若遺失了以前的報稅及會計記錄，公司可去信稅局並支付相關費用，要求取回先前的文件遞交記錄。 一般而言，公司開業約1.5年（18個月）後，會收到由稅務局發出的第一份利得稅報稅表（Profits Tax Return）（BIR51），首份稅表相比起第二份或之後的稅表（如不延期有1個月期限），有較長的報稅期限，可於發出3個月內遞交。 個人報稅表通常會在每年 5 月的第 1 個工作日發出，納稅人必須在發起日起計 1 個月內交回。

如你是「税務易」帳戶持有人，可透過「税務易」就受僱工作入息、業務利潤和物業收入處理電子申請緩繳暫繳税，並會即時收到申請確認。 假如公司在有關課稅年度的營業總額低於 HK$2,000,000，則無須於報稅時遞交核數證明，但公司必須保留有關資料，以待日後評稅主任查閱時呈交。 不過，首次報稅的公司可享有較長期限，稅務局會主動給予新公司額外 2 個月時間，即總共 3 個月時間填寫報表並提交，但不允許再次申請延期。

公司繳稅: 服務

並不是所有公司抵稅項目都可以扣抵營業稅，根據加值型及非加值型營業稅法第19條，交際應酬、獎勵員工之勞務或貨物、自用小汽車和非供本業務使用之勞務或貨物，還有非依規定取得和保存之憑證，都不得扣抵銷項稅額（銷售貨物或勞務應規定收取的營業稅額）。 或許有些人會認為已記錄於會計帳冊的交易，不須留下憑證，但當公司費用要抵減某些項目時，稽徵機關會查核是否紀錄屬實，並了解憑證取得的方式是否合法。 此外，後續若稽徵機關對帳簿提出質疑，也能夠列舉相關證據核對帳目資訊，避免不必要的誤會。 公司繳稅 不過，只要公司重新開始賺取應評稅利潤，就需要在該課稅年度結束後的 4 個月內，以書面形式通知稅務局，否則有機會面臨罰款。

評税通知書亦會列明提出反對通知的期限及申請暫緩繳付暫繳税的最後日期。 一般而論，所有由納税人為賺取應評税利潤而付出的各項開支費用，均可獲准扣除。 如任何人士出售樓宇或物業是屬於營利計劃的一部分，則該人士會被視為經營一項「業務」，並須就任何賺取的利潤納税。 納税人因財政困難而未能依時清繳税款，可向税務局申請分期繳税。

公司繳稅: 相關新聞

行業代號：此為「國稅局」為您挑選的「行業代號」，下方三個稅率為此行業代號所對應的稅率。 通常稅務員會參考您「營業項目前四項」，以及「負責人至國稅局領取購買證時的說明」做判斷。 先問大家一個問題，請問你覺得家裡巷口的五金雜貨店淨利率比較高，還是從事顧問業的舅舅公司淨利率比較高？ 基本上大家都可以異口同聲的說出，當然是顧問業的淨利率比較高。

以實質營運公司進行轉換：若原有的實質營運公司股東結構單純，符合家族治理的規劃，可直接修改章程改組為閉鎖型公司，但需注意若未來實質營運公司若有轉上市櫃的計畫，則會因閉鎖型公司的股東人數限制，而無法推行。 公司繳稅 若家族成員確實無心參與家族治理而欲出售家族公司股票，則可設計轉讓對象須符合特定條件之家族成員，例如二親等關係人，才可獲得購入持股之資格，避免家族公司股權外流。 情境三、防杜第二代子女對於公司經營權策略意見相左，或是等待集團分紅之不確定性，而有萌生出售家族股票予外部人之念頭。

公司繳稅: 申請的限期

請注意，這邊的出售資產的認定，是要有在「財產目錄」的「資產」才可以唷！ 有時公司購買印表機等小型文書設備，單次在金額八萬元以下或耐用年限不及兩年，很可能都直接列為公司當年度費用（沒有列入財產目錄），這樣售出時所開立的發票也不得減除。 由於出售資產所開立的發票，不需要計算入公司的營業收入，因此在計算營所稅時可以減除。 公司課稅所得額的計算基礎是用「營收 + 非營收」，因此在這邊可以設定非營業收入的金額。 註：由於這些更方便的功能需要整合公司申報資料，因此目前 Simpany 營所稅計算機的功能僅限 Simpany 記帳客戶使用。 因此，稽徵機關每年會訂出神秘的抽查公式，抽出他認爲可能有問題、實際淨利率較高的公司，要求提供帳冊查核。

評税通知書會列明評税的基準，讓你知悉該評税是否按你提交的報税表資料計算；如屬在沒有收到報税表而作出的估計評税，會同時提醒你在有效期內提出反對和須交回報税表。 公司繳稅 公司繳稅 如你的暫繳税款是分兩期繳交，而你在限期前已繳交了第一期税款，你仍可申請暫緩繳交第二期的全部或部分税款，但必須遵守税務條例訂明的申請限期和理由。 你可根據《税務條例》訂明的理由，以書面申請緩繳部分或全部暫繳税。

公司繳稅: 適用於法團以外的業務的税率

但是若單據不齊全，被抽查就只能用「同業利潤標準淨利率」來補稅。 加上如果剛開始沒有先把單據收集齊全，在年度申報的時候，就無法分辨應該要用查帳申報還是書審申報划算。 請注意，由於每期營業稅時，我們收到的資料不包含您的所有費用（例如薪資費用是一月份所得申報才會申報），因此「其他費用」金額留空，讓大家可以估計試算。 台大經濟系畢業，現任 Simpany 簡單開公司共同創辦人，能夠體會創業者的辛酸與視角、同時具備政府服務經歷，希望能將經驗整理分享、資源串接得更理想。

營所稅稅率，所得額 50 萬以下者，由原本 17% 逐年調整至 20%。 107 年為 18%、108 年 19%、109 年與之後 20%。 需要減「存貨金額」的原因是因為當年度的進項，包含已經售出與尚未售出的進貨，因此需要區分出哪些屬於當年度的成本，故把當年度尚未售出的存貨金額減除。 例如：銀行利息收入、或是補助款（有些補助款要核銷時補助單位會要求開發票，有些不需開發票，這邊是指沒有開立過發票的補助款）、出售財產增益。 登入時請以 email 當作帳號，密碼若忘記可以使用「忘記密碼」的功能。 其實以一般情況來說，書審稅率都會比實際的淨利還要低，因此很多小公司會覺得用書審申報比較划算。

公司繳稅: 利得税

一般來說，所有收入或支出都必須依照稅法規定繳納相關費用，但依照所得稅法和促進產業升級條例規定，有許多稅務減免優惠獎勵可利用，但必須符合某些條件才可適用，建議平常多關心租稅相關法規的變動，減輕稅務負擔。 此外，疫情期間財政部也推出各項減稅或延期繳納的優惠，有受到疫情衝擊影響的業者可以多加利用。 除了物業租貸外，在香港以任何形式經營的業務均需申報利得稅稅務。 如果只是做了商業登記（俗稱無限公司 / BR）的獨資企業（Sole Proprietorship），則只需在東主的個人報稅表上報稅便可，並不需要獨立申報。 但是，任何年滿 18 歲或未滿 18 歲而父母雙亡的香港永久居民或臨時居民，均可選擇按個人入息課税辦法計税，以減輕將利潤及收入全部以標準税率計税時的負擔。

企業亦可以向稅務機關提出與其關聯方之間業務往來的定價原則和計算方法，稅務機關與企業協商、確認後，達成預約定價安排。 康栢信守對社會的承諾，致力成為負責任的企業公民，通過多種形式為社會公益盡力。 慈善、環保、義工服務、關懷員工是康栢履行社會責任的重點。 重要資料會清楚印在通知書的第一頁，內容包括應繳税款總額、第一及第二期應繳税款等。

公司繳稅: 公司內帳外帳是什麼？兩套帳容易產生3大問題，教您如何聰明作帳！

國稅局利用不同行業會有不同利潤率的特性，結合過往所有的申報資料，每年定出各個行業的代號以及適用的稅率。 可以在財政部 公示資料 輸入「統編」作查詢，基本上會以第一個行業代號為主來申報課稅。 早期的時候的確就是每家公司都以查帳方式申報，國稅局忙著查核之餘，還要不斷處理投訴，於是就訂了某些條件可以用書面審核，發現很方便，就繼續「擴大」書面審核的範圍，所以就叫做「擴大書審」啦！ 公司繳稅 除了簡化國稅局稽徵的工作量，也讓這些小公司在申報上更為便利。 稅務申報非常複雜，若涉及稅法就連一般會計人員都不一定了解相關細節，更別說對公司稅務提出建議和規劃。

• 無限公司分為 2 大類，分別是獨資經營和合資經營，前者泛指僅由一人主理生意，後者則指與他人合資的業務。
• 凡是稅法規定可認列之費用或虧損，都建議盡力爭取和申報，以此減少需繳納的稅務款項。
• 納税人因財政困難而未能依時清繳税款，可向税務局申請分期繳税。
• 大陸三支箭穩房地產行業，疊加優化防疫措施，港股連跌4個月後終見起色。
• 書審呢，就是以公司的「主要行業別」，抓出這個行業平均的「淨利率」，再以此淨利率去推算公司的「所得」，進而計算公司應繳的「營所稅」。

企業所得稅法及其實施條例中規定的各項稅收優惠，凡企業符合規定條件的，可以同時享受。 企業與其關聯方之間的業務往來，不符合獨立交易原則而減少企業或者其關聯方應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權按照合理方法調整。 企業每一納稅年度的收入總額，減除不徵稅收入、免稅收入、各項扣除以及彌補的以前年度虧損後的餘額，為應納稅所得額。 非居民企業是指依照外國（地區）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源於中國境內所得的企業。

公司繳稅: Q 1：開「公司」還是「行號」？

和有限公司一樣，新成立的無限公司都會在 18 個月內，收到稅局發出的首張報稅表，申報時限為 3 個月。 然後在往後每個報稅年度，稅務局都會在 4 月第 1 個工作日派發報稅表，公司需要在 1 個月內填妥並呈交。 假如你有需要延期提交報稅表，可以根據指示填妥申請表格，並在截止日期前，以郵遞、傳真或親身遞交的方式，將表格交到稅務局。

當採用個人入息課税計算的税款較分別以利得税、薪俸税及物業税計税的税款為低時，納税人將可透過該選擇得到税務寬減。 想要將公司費用拿來扣抵稅務時，其憑證必須符合3大要件才能扣抵營業稅：「國內公司行號的統一發票」、「銷售人名稱、品名、地址、統編、金額和營業稅額」及「買受人的統編」，符合以上條件才能完成扣抵，以下將整理常見的公司費用抵稅項目，幫助您快速了解哪些項目可以扣抵。 另外，若果公司在上個報稅年度蒙受虧損，稅務局有可能不會在來年發出利得稅報表，但公司有責任保留每個財政年度的入息及開支記錄，日後若收到相關年度的報表，就必須如實填寫，並在發出日起計的 1 個月內，將報稅表格準時呈交給稅務局。 例如許多網路服務的公司，可能營業額非常高，但是因為支出也很多，例如持續投入大量研發，所以公司實際上是沒有賺錢的。 這種情況，只要單據齊全，無論營業額是否高於 3000 萬，都可以選擇以查帳方式申報，因為公司實際上沒有賺錢，也就不需要繳營所稅。 但要留意，若您的單據不齊全，或是不合理，都可能會被稅務員查核時剔除補稅。

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