兄弟現金贈與稅7大分析

有些納稅人在國稅局調查親子之間的借貸是否涉及贈與時，常會出示借據，證明自己是「有借有還」，政府不應課以贈與稅。 課徵親子之間的贈與稅並不限於父母贈與子女，子女贈與給父母也要課贈與稅。 兄弟現金贈與稅 親子間借貸，證據認定從嚴，時機歹歹，親屬之間的金錢也許較好融通，但民眾處理親人，尤其是父母子女之間的金錢往來時最好留意，否則有可能被課以贈與稅。

• 甲君於109年7月贈與配偶乙君臺北市松山區土地1筆，公告現值新臺幣1,200萬元，申報取得不計入贈與總額證明書後，移轉登記於配偶乙君名下。
• 因此若想以贈與的方式傳承不動產，必須及早規劃才能達成節稅的目的。
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• 要注意的是，婚嫁贈與免稅額只限父母給小孩，因此如果是哥哥贈與即將嫁人的妹妹財產，無法享有免稅優惠。
• 但若能證明支付的款項確屬於購買人所有者，則不在此限。
• 該財產所有人自應舉證證明其財產之移轉並非無償，而為其他原因法律關係，否則稅捐稽徵機關即可依規定課徵贈與稅。

如果是以未成年人名義興建房屋時，以取得房屋使用執照日為贈與日；未成年人購置財產，或者二親等以內親屬間財產的買賣，視同是贈與時，則以買賣契約訂約日為贈與日；他益信託以信託契約訂定、變更日為贈與行為發生日。 辦理贈與稅申報時，須檢附「贈與契約書」、「贈與人及受贈人雙方身分證明文件」、「子女結婚登記的戶籍資料」才可主張合法節稅。 國稅局指出，婚嫁贈與時點認定，必須在「子女登記結婚前後6個月內」，父母均可主張「子女婚嫁財物免稅額，不計入贈與總額」。

兄弟現金贈與稅: 房屋過戶費用Q&A

計稅方式 適合族群 所得合併計稅 夫妻雙方所得不高、夫妻雙方收入落差大。 薪資所得分開計稅 雙薪家庭，夫妻雙方收入以薪資為主。 並且保存借貸關係確實的相關憑證，包括公證人作成之公證書、設定抵押文件、利息支付事實等，以供國稅局查核。 否則，國稅局仍會認定為贈與，要求補繳贈與稅並處以罰鍰。 2.最好還是約定還款期限，可以將時間壓後一點就好呢，萬一沒有按時還款利用郵局的存證信函約債務人與債權人重新寫一份借據，不然沒有按期還款很容易被認定是贈與。

傳承不動產給子女，繼承最簡單、免稅額較高，但若子女短期內有買賣該不動產的打算，可能會被課高額的房地合一稅，此時可以考慮用買賣不動產搭配贈與現金的方式傳承。 以上述情況而言，若陳先生兒子想要另購新屋，陳先生也不一定要把房產一次性地移轉給兒子，他可以分年以現金贈與給兒子，等到累積一定金額後，再用兒子名字購買新房產，就可省掉贈與房產所衍生的土地增值稅、契稅，及日後兒子賣屋的不動產交易稅。 兄弟現金贈與稅 甲君於111年1月1日贈與子女存款200萬元、111年2月1日又贈與子女存款244萬元，一年內贈與他人之財產總值已超過免稅額244萬元，所以甲君應於111年2月1日之次日(即2月2日)起30日內申報贈與稅。

兄弟現金贈與稅: 領現金存子女帳戶 超過這數目 要課贈與稅

若夫妻彼此間的信任度不夠高，建議多花一點錢，保障自己較好。 兄弟現金贈與稅 申辦土地貸款，初步估價後，可以依照您的資金需求及條件與專員接洽，分析評估，選擇最適合您的貸款額度，放款成數通常為市價的6-8成，土地比房屋更難辦貸款，其實不外乎就是銀行也會有的風險考量。 想把房屋留給兒女，該用什麼方式過戶才能達到節稅的效果呢？ 常見的房屋過戶方式有3種：房屋繼承、房屋贈與以及買賣。

因此國稅局提醒，於被繼承人死亡前重病無法處理事務期間，如有「舉債」、「出售財產」或「提領存款」等狀況，繼承人應協助說明流向及用途，並將取得之相關憑證或單據提供予國稅局，以免遭到補稅。 除非你能證明支付款項屬於購買人所有，如果父母親以歷年贈與未成年子女資金為其子女購置不動產，如能以子女銀行存款紀錄，證明確係以子女歷年受贈款項購買者，即可免視為法定代理人或監護人之贈與。 這裡因為贈與金額已經超過220萬元了，所以就超過的80萬元被課稅8萬元。 遺產及贈與稅法第22條規定：「贈與稅納稅義務人，每年得自贈與總額中減除免稅額二百二十萬元。」而此220萬元的免稅額，目前已因為物價指數上漲而調整，改成244萬元。

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另外，如果房子給子女是採用附有負擔的贈與，亦即父母將房子辦貸款後，再連同房貸一併贈與過戶給子女。 這樣做的好處是可省下贈與稅，也可一次移轉省下稅務規費。 按：遺產及贈與稅法第21條：贈與附有負擔者，由受贈人負擔部分應自贈與額中扣除。

承受人自承受之日起五年內，未將該土地繼續作農業使用且未在有關機關所令期限內恢復作農業使用，或雖在有關機關所令期限內已恢復作農業使用而再有未作農業使用情事者，應追繳應納稅賦。 但如因該承受人死亡、該承受土地被徵收或依法變更為非農業用地者，不在此限。 財政部於每年十二月底前，應依據前項規定，計算次年發生之繼承或贈與案件所應適用之各項金額後公告之。 所稱消費者物價指數，指行政院主計總處公布，自前一年十一月起至該年十月底為止十二個月平均消費者物價指數。 繼承人（孩子）繼承不動產後，土增稅不繳納之外，還從繼承那一刻重新起算。

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遺產及贈與財產價值之計算，以被繼承人死亡時或贈與人贈與時之時價為準；被繼承人如係受死亡之宣告者，以法院宣告死亡判決內所確定死亡日之時價為準。 經常居住中華民國境外之中華民國國民，及非中華民國國民，死亡時在中華民國境內遺有財產者，應就其在中華民國境內之遺產，依本法規定，課徵遺產稅。 凡經常居住中華民國境內之中華民國國民死亡時遺有財產者，應就其在中華民國境內境外全部遺產，依本法規定，課徵遺產稅。 除了借貸契約書外，國稅局詢問得知黃爸爸在北京也有帳戶，足以證明黃爸爸不需要借用兒子的北京帳戶。 於是，國稅局主張「動產所有權之歸屬，以占有為要件」，黃爸爸匯款到子女帳戶，客觀上已將資金移轉給子女所占有，子女就該資金享有法律上處分權及經濟上支配權，中區國稅局認定黃爸爸贈與，予以核課贈與稅。 2、兒子的北京帳戶有轉款248,310.23美元的紀錄，但黃爸爸無法證明是轉到外甥帳戶；黃爸爸說大陸銀行不提供超過六個月以上的紀錄。

• 但受中華民國政府聘請從事工作，在中華民國境內有特定居留期限者，不在此限。
• Q：我是蔡先生，2018年和兄弟分家，賣掉了台北市精華地段屋齡數十年的老宅，進帳上億元，在繳完相關稅金和兄弟分完後，手邊還留有數千萬現金。
• 國稅局指出，婚嫁贈與時點認定，必須在「子女登記結婚前後6個月內」，父母均可主張「子女婚嫁財物免稅額，不計入贈與總額」。
• 留言者名稱電子郵件地址個人網站網址 在瀏覽器中儲存顯示名稱、電子郵件地址及個人網站網址，以供下次發佈留言時使用。
• 台北市國稅局則主張，當事人間財產移轉，雖是經濟自由行為，予以尊重，但某甲和兒子間確實有財產移轉行為，卻不能提出資料證明這些金錢的流向和用途。
• 請攜帶贈與人(受任人)私章，以備領取贈與稅繳款書或相關證明書。

地政機關及其他政府機關，或公私事業辦理遺產或贈與財產之產權移轉登記時，應通知當事人檢附稽徵機關核發之稅款繳清證明書，或核定免稅證明書或不計入遺產總額證明書或不計入贈與總額證明書，或同意移轉證明書之副本；其不能繳附者，不得逕為移轉登記。 死亡事實或贈與行為發生前二年內，被繼承人或贈與人自願喪失中華民國國籍者，仍應依本法關於中華民國國民之規定，課徵遺產稅或贈與稅。 一般在處理二親等間不動產移轉時，均會以為買賣已視同贈與，便無須繳交財產交易所得稅，實際上仍需繳納。 另不動產在移轉給子女或配偶時，若採用土地與房屋分別以買賣及贈與方式移轉，當可省下一筆土地贈與稅。 莊瑜敏表示，以台灣目前五十歲到七十歲的人口來說，相信多數人手中的房子，是在二、三十年前就購入，如果房子又位於蛋黃區，增值的幅度肯定相當驚人。 舉例來說，某棟位於大安區的房子，市值也許高達5000萬，公告現值是2500萬。

兄弟現金贈與稅: 財政部臺北市國稅局表示，自2022年1月1日起，每人每年贈與免稅額調高為244萬元。如何計算贈與稅金額？誰是贈與稅納稅義務人？超過免稅額244萬元後，該在多久的時限內繳納贈與稅呢？一次全部告訴你！

自 111 年 1 月 1 日起，每人每年贈與免稅額調高為 244 萬元。 也就是說，從111 年起贈與人每年（自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止）不論贈與多少人，只要當年度所贈與的金額累計不超過 244 萬元，即可免納贈與稅。 而贈與稅也有例外的部分，謝志明指出，夫妻間的贈與，雖然仍須申報，但無論總額多少都不課稅，兒女婚嫁前後6個月還可以多100萬元的免稅額。 而贈與當中最常見的就是現金，每人每年有220萬元的免稅額，只要當年度贈與的總金額在220萬元內，就不會被課贈與稅，但若贈與金額在220萬元到2500萬元間，贈與人就要被課10%的贈與稅。

其實有許多合法途徑可以使用，光是善用夫妻之間贈與「免贈與稅」的規定，就能省下可觀稅金。 遺產稅及贈與稅，跟所得稅一樣，都有免稅額與扣除額，但與所得稅不同的是，所得稅免稅額皆是固定的，遺產稅、贈與稅除有固定的免稅額及扣除額外，還有詳列其他特別可扣除的項目。 貸鼠先生為您比較各種銀行貸款方案，一次 10 間以上銀行貸款比較，整理各家銀行信貸，提供快速試算功能精算每月還款金額，找出最低利息負擔方案，最適合精打細算的您。 辦完公同共有部份持分的不動產仍不得移轉：登記為公同共有之不動產，在全部應納款項未繳清前，不得辦理遺產分割登記或就公同共有之不動產權利為處分、變更及設定負擔登記。 展期：遺產稅納稅義務人，應於國稅局送達遺產稅核定納稅通知書之日起二個月內，繳清應納稅款；必要時，得於限期內申請稽徵機關核准延期二個月。 如果子女有一定的財力，可以透過由子女貸款買賣房產或附有負擔贈與，搭配逐年贈與子女現金，節稅效果更好。

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鄭文在說，在理想的情況下，二等親的房屋買賣，可合理使用244萬的免稅額，折價給親戚。 他建議，贈與也好，買賣也罷，要過戶前，可先諮詢地政士或不動產專業人士的意見，才能合理節稅、省麻煩。 A：贈與稅申報所需相關書表，可向財政部各地區國稅局總局、分局或稽徵所索取；或自財政部各地區國稅局網站、財政部稅務入口網下載。 贈與稅的應納稅額，按贈與人同一年內贈與總額，減除免稅額及各項扣除額後之課稅贈與淨額，再乘以10%稅率後，減除可扣抵稅額，為本次應納贈與稅額。 在中華民國境內沒有住所但是有居所，而且在贈與行為發生前2年內，已經在中華民國境內居住停留超過365天，都算是「經常居住我國境內」。 一般而言，親友包紅包給新人祝福，新人不需因此去申報所得稅；而親友包紅包的金額通常不會太多，國稅局也不會刻意追查親友是否超過年度贈與免稅額。

至於如何認定贈與行為是屬於父母對子女婚嫁時的贈與，目前稽徵實務上考量民情風俗，對於父母在子女結婚日前後六個月以內贈與，只要贈與人主張都准予認定為子女婚嫁時贈與。 萬元時，父子倆就簽訂借貸契約，並經法院公證；而父親也根據契約規定的條件還錢，這樣被國稅局查到時，才能提出具體事證，證明父子的資金往來的確是借貸、而非贈與。 ＊報稅時，以「薪資高」的一方為「納稅義務人」，可有效節稅。

兄弟現金贈與稅: 財產轉移前，必定要懂｢贈與稅｣

所以被繼承人重病期間，若要提領現金繳交醫療費的話，要如何避免被課稅及罰鍰？ 國稅局就曾查獲，有民眾死亡前的重病期間，其子女密集提領現金千萬元，雖然主張是支付醫療費，但因無法提出醫療費用的收據和發票，而遭到補稅100多萬元。 現在ATM提款、網路轉帳等都比較方便了，因此不用本人臨櫃，也可以提領被繼承人帳戶內的錢出來，但是凡走過必留下痕跡，這些紀錄還是都查的到的。 以贈與方式移轉房產給子女，規畫得宜當下確實可省稅，例如本例：父母替小孩買了一間房市價9,200萬，國稅局用房屋評定標準價格及公告土地現值3,920萬元課贈與稅，父母繳的稅只有430萬元。 不過這個相對的也降低了子女未來賣房的持有成本，以後子女出售時獲利變高，要多繳房地合一的稅負。 因此，若贈與子女的房產，子女幾年內就有出售可能，就要思考稅務的問題，最好重新通盤再做個考量。

台北國稅局整理出6種常見贈與樣態，民眾若有進行這類財產移轉，必須申報贈與稅，以免受罰。 本來夫妻之間財富移轉是免贈與稅的，但透過保單，反而衍生出其他稅負。 最簡單的方法，是保單變更要保人和受益人為同一人，將滿期金受益人改為蔡先生，待蔡先生拿到2000萬元後，再將現金轉給太太，這樣就不會有最低稅負制的問題，也不會有贈與稅的問題。 另外，透過保單移轉財富是高資產族群常用的方法之一，但要注意贈與稅與所得稅相關規定，避免發生避開贈與稅但可能會需要繳所得稅。

兄弟現金贈與稅: 房屋贈與

五、限制行為能力人或無行為能力人所購置之財產，視為法定代理人或監護人之贈與。 稅務官員質疑，既然子女自己已有定存，可以先將定存解約償債，何必還要向父母借錢？ 國稅局通常會把這筆金錢，視為父母對子女的贈與，課以贈與稅。 劉律師免費諮詢信箱 兄弟現金贈與稅 (限不動產糾紛、遺產繼承、婚姻等相關案件)；更多遺產知識請上777遺囑網。 若某甲贈與孩子的是上市櫃公司股票，看得就是贈與當天、用該檔股票收盤價計算出來的市值。 例如某甲手中有十張台積電股票，當日收盤價是245元，所以某甲手中的台積電市值共計245萬元（245元＊1000股＊10張）若在這天一口氣將十張台積電全部贈與孩子，贈與價值就會超過220萬的贈與稅免稅額。

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