儲蓄險遺產稅詳細攻略
如果是純保障型保險，如醫療險、意外險等等，是沒有「解約金」的，只會依照當期保險未經過日期的比例，退還未到期保費。 「本金自益，孳息他益」股權信託的節稅效益在當今低利率的環境下更為明顯，因為利率越低，計算出來的贈與總額就越低，相對的套利空間就越大。 為使信託期間的孳息課稅有明確依據，《遺贈稅法》第10條之2明定，依贈與時「郵政儲金匯業局一年期定期儲金固定利率」複利折算現值，作為本金的現值。
依所得稅基本稅額條例最低稅負制的規定，受益人與要保人非屬同一人的人壽保險及年金保險給付，死亡給付「每一申報戶」全年合計3,330萬元以下部分免稅，超過3,330萬元部分仍應計稅。 儲蓄險遺產稅 死亡給付的額度是以「每一申報」戶來計算，如成年子女，各自擁有獨自己獨立的申報戶，而不為被扶養親屬，應可獨立擁有3330萬的免稅額度。 對於人壽保險金是否為遺產的認定，將成為影響受益人是否要繳納遺產稅的關鍵，因此父母要是希望藉由規劃保單，將財產留給子女，要保人及被保險人若都為同一人，該保單可依法免課遺產稅；不過，專家對此指出，此種以保單避稅的方式，還需「指定受益人」，及考量國稅局「實質課稅原則」的8大樣態。 許多人都知道，根據《遺產及贈與稅法》第16條第9項規定，有指定受益人的人壽保險金，是不計入遺產總額課稅；但隨著保險商品推陳出新，愈來愈多的保單遭稽徵機關以「實質課稅」原則，將保單的價值準備金或身故理賠金計入過世者的遺產課稅。 又以「投資型保險」為例，投資型保險是保險人（保險公司）與要保人約定，由保險人將要保人繳的保險費，依要保人同意或指定的投資分配方式進行投資，由要保人承擔全部或部分投資風險的人身保險。
儲蓄險遺產稅: 保單買了就放著？關於保單健診必懂的7個…
但近來各地國稅局及行政法院為避免民眾生前將財產隱藏至各類保單，以故意規避稅賦，便逐漸於個案中，援引「實質課稅原則」，進行稅捐課徵。 除此之外，國稅局及行政法院更回歸保險給付的本質，將不屬於實質人壽保險給付的部分，劃歸入遺產總額範圍，並課徵遺產稅。 以下，將介紹近來國稅局及法院，對於民眾投保「投資型保險」時，應如何課徵稅捐的見解。 我的母親於民國九十七年十二月五日死亡，她生前於九十一年至九十三年間分別投保數張「變額壽險甲型」保單，以她本人為要保人及被保險人，並指定我為受益人。 母親投保時年約六十歲，身體健康狀況正常，且各該保單於死亡時均符合金管會於九十六年發布的「投資型人壽保險商品死亡給付對保單帳戶價值之最低比率規範」。 母親死亡時，這些保單的「保單帳戶價值」共計新台幣五千二百餘萬元。
三、 舉債投保：計算遺產總額時，如有負債當然可以扣除，所以有些個案刻意將不動產抵押，借出來的現金則作為躉繳保費購買保險，當死亡發生時，負債提高可以降低遺產總額，連帶降低遺產稅，而藉著保險金的給付，資產也順利地轉到繼承人手中。 對此，台北國稅局表示，儘管保險法第135條之3規定，年金被保險人死亡後，其受益人領到的未到期年金可不計入遺產，但實務上稅務人員仍會審核要保人的投保動機，如果發現有規避遺產稅的事實，還是必須按實質課稅原則課徵遺產稅。 另外，若買儲蓄型保險，保單的要保人和受益人非同一人，受益當年，若該張保單的生存保險金或滿期金超過220萬，要保人就要申報贈與稅。 舉例來說，父母幫子女買儲蓄險，要保人為父母、受益人為子女，保險期滿時可以領回400萬，超過每人每年贈與免稅額的220萬元，因此超出的180萬元將課以10％贈與稅。
儲蓄險遺產稅: 保險免遺產稅？父躉繳保單後過世 兒未申報挨罰
下面的說明及過去保險金遭國稅局課稅的案例，將顛覆你原本想像。 「近幾年國稅局依據八大實質課稅原則稽查逃漏稅，只要保單投保行為有明顯逃稅意圖，就會被認定須繳稅。」黃仁志舉出，凡是符合重病投保、躉繳投保、舉債投保、高齡投保、鉅額投保、短期投保、密集投保、保險費高於或等於保險金等特徵，都是審核重點。 另外,也可以比較目前台幣/美元/人民幣定存利率，買儲蓄險保單，投報率一定要優於定存，不然沒有必要冒著提早解約,承受本金損失的風險。 3.另自99年1月1日起，如基本稅額超過一般所得稅額，該差額尚可以海外已納稅額扣抵；海外已納稅額扣抵金額小於上開差額時，始按不足扣抵數繳納基本稅額。 受益人可以是自然人、法人，可多於一個，並依照順位、分配比例獲得賠償。
有預定利率和宣告利率，宣告利率大於預定利率時，保單給付額外的增值回饋分享金，增值回饋金可用來購買額外的保額，又稱為利變增額型保單。 如壽險公司無法運用保戶資金創造更高投資報酬率時，就有可能調降保單宣告利率，但宣告利率最低也不會低於預定利率。 另外在國內銀行、金融機構存外幣所給付的利息所得，依所得稅法相關規定之兌換率換算，如換算之所得額達新臺幣2萬元時，即應扣繳補充保險費1.91%。 遺產稅及贈與稅，跟所得稅一樣，都有免稅額與扣除額，但與所得稅不同的是，所得稅免稅額皆是固定的，遺產稅、贈與稅除有固定的免稅額及扣除額外，還有詳列其他特別可扣除的項目。 贈與稅則是，在一年內贈與他人財產總值超過免稅額（ NT$ 244 萬）時，要在發生贈與行為的 30 天內進行申報，納稅義務人為「贈與人」，除非行蹤不明、死亡時贈與稅尚未課稅、逾期繳納且無其他財產可扣押，才改由受贈人作為納稅人。
儲蓄險遺產稅: 保單規劃
另外要特別留意被保險人與要保人需在同一申報戶內，才可列舉扣除。 好處就是父母擁有保單的主控權，缺點則是在保單到期時，子女就是滿期金與生存金的受益人，在要保人與受益人不同的情況下，就註定會產生贈與稅的問題。 儲蓄險遺產稅 換句話說，3300萬以上的死亡給付，以及如儲蓄險、投資保單等增額保險會投資收益，都會被課徵贈與稅；而贈與稅則是有每年220萬的免稅額可以使用。 重點來了：如果當初被保險人是媽媽，指定受益人為兄弟姊妹3人均分。
在第７年度末後，「身故保險金」為「解約金」的3.3倍，直到保單年度第71年，兩者的數字才相等。 過去遺產稅可以高達 50% 的年代，讓我們養成重視遺產稅節稅規劃的重要性。 但是，目前台灣的遺產稅已經降至 儲蓄險遺產稅 10-20%，而遺產稅的免稅額與扣除額也調高很多，遺產稅與贈與稅已經不是台灣現行最重的稅負。 但是，社會仍然談稅色變，積極尋找能節稅遺產稅的方法，其中保單是最被普遍採用的工具。 某些保險單是具備有保價金的，即「保單價值準備金」，是指保戶已繳保費扣除必要支出後，存在保險公司用於未來支付理賠金的金額，也是這張保單所具備的價值。
儲蓄險遺產稅: 受益人非要保人的滿期金、年金、生存保險金
由於當事人自十四歲起，陸續買了幾張保單，但最後一張保單屬於短期投保、且是躉繳保險，雖然符合八大態樣，但因為國稅局採綜合認定，判定死亡非在預期之內，且這樣的投保情況也算普遍，因此審核後，決定不計入遺產課稅。 儲蓄險遺產稅 安永聯合會計師事務所稅務服務會計師林志翔表示，這幾年銷售最夯的投資型保單與類全委保單，因本身並不是以「人壽」為保險標的，因此這部分保險金額，依法須列入遺產，計算課稅。 為了將保險課稅問題原則化，財政部匯集各方意見，歸納出「八大態樣」，決定是否課徵遺產稅。
通常只有具備「保單價值準備金」的保單才有解約金，例如：傳統壽險、年金險、投資型保險等。 條亦有規定，遺產稅或贈與稅應納稅額在三十萬元以上，納稅義務人確有困難，不能一次繳納現金時，得於納稅期限內，就現金不足繳納部分申請以在中華民國境內之課徵標的物或納稅義務人所有易於變價及保管之實物一次抵繳。 因此，對於沒有足夠現金來繳納遺產稅之繼承人而言，往往也會沉浸在實物抵繳的迷失當中，殊不知實物抵繳有比例的限制，有時甚至會造成資產的折損。 為避免親等近者藉拋棄繼承由次親等卑親屬繼承方式，增加繼承人扣除額，以規避遺產稅，《遺贈稅法》規定，若第一順位之繼承人，其親等近者（子女）均拋棄繼承權時，由次親等之直系血親卑親屬（孫子女）繼承，直系血親卑親屬扣除額，仍以「拋棄繼承前」原得扣除之數額為限。 申報遺產稅時，剩餘財產差額分配請求權的金額可以自被繼承人遺產總額中扣除。
儲蓄險遺產稅: 想靠 保單節稅？這些保險仍會課徵 遺產稅！一次看懂 3大爭議，小心漏稅遭罰得不償失…
例如，小王前一年領取身故保險金超過4000萬，經計算後，今年最低稅負制若需繳50萬元，而小王今年所得稅就得繳52萬元。 儲蓄險遺產稅 因此，最低稅負制和所得稅擇其高者，繳一項就好，所以小王只要繳交所得稅52萬元。 無論如何，想要做好傳承規劃一定得「盡早安排」，否則就算要保人、被保險人、受益人設定得宜，但只要踩到2年內變更要保人、實質課稅原則等地雷，所有的規劃將徒勞無功。 儲蓄險遺產稅 儲蓄險遺產稅 填寫受益人沒有問題，民眾都會填寫至少一名最想照顧的家人，又或是將配偶、子女一一列出，但無論填了多少人，都別忘記最後再加上「法定繼承人」。 但得注意的是，95年後購買的保單的「死亡給付」金額，只有在保單中的「基本保額」中會有3300萬的免稅額。
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