個人綜合所得稅全攻略

至於「自用住宅」是指：納稅義務人、配偶或直系親屬在這個地址辦峻戶籍登記，而在出售前一年內沒有出租或供營業用的房屋。 (一) 公私機關、團體、事業和各級學校，聘請學者、專家專題演講而發給的鐘點費，屬於「講演鐘點費」，如果這項收入和稿費、版稅、樂譜、作曲、編劇、漫畫等各項收入，全年合計數在18萬元以下，可以免納所得稅，超過18萬元部分仍然應該合併個人綜合所得課稅。 報稅可以用人工申報，就是到家裡附近的國稅局申報，或是下載財政部的報稅軟體，用自然人憑證、健保卡、查詢碼、金融憑證、台灣行動身份識別登入，就能看到去年一整年的所得資料，非常方便。 你是中華民國境內居住的個人、有中華民國來源所得，就必須在每年5月1日起到5月31日(或依法展延結算申報截止日)止，填寫結算申報書，向國稅局申報上一個年度的綜合所得稅。 根據國稅局的定義，綜合所得稅是國家對個人在一定期間內(通常為一年)的淨所得課徵的稅，這個總額還會再依法扣除減免一些項目，並使用累進稅率，所得較高的人會課較重的稅、所得較低的人課較低的稅。 (二) 必要費用與提供勞務直接相關，由所得人負擔的「職業專用服裝費」、「進修訓練費」、「職業上工具支出」3項必要費用為限。

像是 2022 年 5 月要申報 2021 年的總收入、2023 年 5 月要申報 2022 年的總收入等以此類推，實際繳稅要以申報當下為主，不過我們還是能先試算大概要繳納多少所得稅。 1.經減除本特別扣除額後，全年綜合所得稅適用稅率在20%以上，或本人或配偶之薪資所得分開計算稅額適用稅率在20%以上，或本人或配偶之各類所得分開計算稅額適用稅率在20%以上。 財政部已公告調高了109年度每人基本生活費為19.2萬元。 為維護人民基本生存權利，明定納稅者及受扶養親屬因維持基本生活所需之費用 ，不得加以課稅。 (二) 納稅義務人、配偶或受扶養直系親屬中，於課稅年度於承租地址辦竣戶籍登記的證明，或納稅義務人載明承租之房屋於課稅年度內係供自住且非供營業或執行業務使用之切結書。

個人綜合所得稅: 財政部及所屬機關

財政部今日公告111年度綜合所得稅及所得基本稅額相關免稅額、扣除額、課稅級距及計算退職所得定額免稅之金額(詳附表)。 這裡舉薪資所得特別扣除額來說，根據國稅局的定義，是指納稅義務人、配偶或申報受扶養親屬，各有薪資收入採定額扣除者，每人每年可以扣除薪資所得特別扣除額。 申請因天災事變辦理綜合所得稅延期或分期繳納稅款作業(健保卡) 納稅義務人因天災、事變、不可抗力之事由，致無法於規定期間內繳納稅捐，免加計利息，申請延期或分期繳納綜合所得稅應納稅款（含自繳稅款及核定補徵稅款）。 申請因經濟弱勢辦理綜合所得稅延期或分期繳納稅款作業(自然人憑證) 納稅義務人因經濟弱勢，致無法於規定期間內繳納稅捐，申請延期或分期繳納綜合所得稅應納稅款（含自繳稅款及核定補徵稅款）。

每年五月是個人綜合所得稅的報稅時間，近三年因為疫情關係，期限延至 6 月 30 日千萬要在期限內完成報稅喔。 假如不小心錯過報稅期限，當然還可以補報，但繳納金額必須加計利息，要是被稅捐機關發現的話，將有 3 個人綜合所得稅 倍以下的罰鍰。 申報適用扣抵或退還綜合所得稅額時，要檢附重購及出售自用住宅房屋的買賣契約書及收付價款證明影本（或向地政機關辦理重購及出售自用住宅房屋移轉登記蓋有收件章的契約書影本）、所有權狀影本（或建物登記謄本）及戶口名簿影本，向申請扣抵年度戶籍所在地國稅局辦理。

個人綜合所得稅: 綜合所得稅淨額

不過申報受扶養親屬須有扶養義務及實際扶養事實，如受扶養親屬的父母也有申報所得，亦即應由父母優先扶養，如欲由其他親屬申報扶養時，需提出受扶養親屬的父母無法履行扶養義務之證明文件，而不是形式上有同戶籍及提示切結書就可列報扣除免稅額。 納稅義務人可以申報扶養本人和配偶年滿60歲或未滿60歲但無謀生能力的直系尊親屬（如父母、岳父母、祖父母、繼父母等），如果受扶養的直系尊親屬已經年滿60歲，申報時不需要檢附證明文件，只要把基本資料填寫清楚就可以了。 依據衛福部公告的「個人符合長期照顧特別扣除額之須長期照顧之身心失能者資格」，聘雇外籍看護、居家照護或使用長照機構，並符合相關規定，每人每年可享定額十二萬元長照扣除額。 若以年薪100萬元上班族來看，即使三項支出項目都列報到最高額度，合計可減除的金額為9萬元（100萬x9%)，仍較原本定額扣除的二十萬元低，因此選擇定額扣除較為有利。實際上，年薪至少要222萬以上的納稅人，核實列報的金額超過20萬元（222萬x9%)以上，才會比使用定額二十萬元薪資所得特別扣除額有利。 扣繳義務人給付員工之資遣費，屬於所得稅法第14條第1項第9類規定之退職所得。 領取總額在180,000元乘以退職服務年資之金額以下者，所得額為零。

受納稅義務人扶養的話，申報時應檢附在校就學的證明或身心障礙手冊影本（或身心障礙證明影本）或醫師診斷證明以備審核。 至於「在校就學」是以具有正式學籍的才可以適用，在學證明文件可以用當年度的繳費收據、或學生證影本、或畢業證書影本、或是在學證明書等作為憑證。 如果是在國外留學具有正式學籍、或就讀軍事學校或就讀符合規定之大陸地區學校也可以申報扶養。 2020開始綜合所得稅網路申報系統新增採用臺灣行動身分識別服務（TAIWAN 個人綜合所得稅 FidO），以自然人憑證綁定行動裝置（手機或平板），利用生物特徵識別完成註冊，即可使用該行動裝置進行身分認證，申辦所得、扣除額查調及網路報繳稅作業。 財政部公布2019年每人基本生活所需費用提高至新台幣17.5萬元，較2018年的17.1萬元增加了4000元，2020年5月申報綜合所得稅適用。

個人綜合所得稅: 【2022 報稅懶人包攻略】

答案：綜合所得稅結算申報應納稅捐，是納稅義務人依所得稅法第71條規定自行辦理結算申報時應計算繳納之稅捐，並非稅捐稽徵機關核定補徵稅捐，並不適用稅捐稽徵法第25條之1一定金額以下者免徵的規定，所以不論應納稅捐是多少元，都應於結算申報期間內自行繳納稅款。 個人綜合所得稅 個人綜合所得稅 申報方式最基本分兩大類：第一是人工申報方式，也就是到附近稽徵機關或國稅局排隊申報，除了要有個人身分證件之外，薪資扣繳憑單、所得收入憑單、列舉扣除額證明文件，如收據等等，手上跟所得稅相關的單據記得都要帶好，到稅捐機關填好申請書、等待人員幫你處理試算就可以了。 至營利事業及個人免依所得基本稅額條例(以下簡稱本條例)規定繳納所得稅之基本所得額金額、計算基本稅額時基本所得額應扣除之金額及免予計入個人基本所得額之保險死亡給付金額，依本條例規定，每遇消費者物價指數較上次調整年度之指數上漲累計達10%以上時，按上漲程度調整之。 因111年度適用之平均消費者物價指數較上次調整年度(102年度及103年度)適用之指數相較，未達應行調整標準，爰免予調整，各項金額與110年度相同。 財政部表示，綜合所得稅免稅額、標準扣除額、薪資所得特別扣除額、身心障礙特別扣除額、課稅級距金額及退職所得定額免稅金額，依所得稅法第5條第1項及第3項、第5條之1及第14條第4項規定，每遇消費者物價指數較上次調整年度之指數上漲累計達3%以上時，按上漲程度調整之。

• 因此成年年齡下修為18歲，而非20歲時，其可扣除額將隨著成年年齡下修而減少，對於未成年的繼承子女，在計算未屆滿成年的增加扣除年份將減少兩年，扣除金額也隨之減少100萬元。
• 財政部已公告調高了109年度每人基本生活費為19.2萬元。
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• 例如：110年所得淨額高於54萬元，就得適用12%稅率課稅，111年起改為56萬元，假設所得淨額在110年及111年都維持55萬元不變，111年適用稅率將可從12%降至5%。
• 稅款100萬元(含)以上，登錄享6期或12期分期0利率。

收入類別可分成 10 種：營業所得、執行業務所得、薪資所得、利息所得、租賃所得、權利金、農漁礦木所得、財產交易所得、競技或競賽及機會中獎獎金、退職所得、其他所得。 第一，夫妻不管是用哪一種計稅方式，最後一定要合併申報。 第二，儲蓄投資扣除額是以「戶」為單位，也就是夫妻加起來的利息所得，總共只有 27 萬的扣除額度。 第三，搞不清分居、離婚日定義，誤把另一半所得、扣除額列入。 ✓現金回饋：客戶符合110年度綜所稅金額逾100萬元或110年度一般消費累積達100萬元或使用頂級卡繳稅其中之一資格，即可享綜所稅稅額0.3%現金回饋，回饋上限3,000元。 ✓於活動期間，使用本行「行動銀行APP臺企支付(台灣Pay) 」或「台灣行動支付APP 」(限綁定本行金融卡/帳戶/信用卡)成功繳納所得稅可獲得相對應回饋！

個人綜合所得稅: 【所得稅必看】個人綜合所得稅如何試算? 如何減稅? 年收多少不用繳稅? 報稅必知懶人包一次看

財政部高雄國稅局特別提醒租賃業者，「單純租賃」與… 個人綜合所得稅 算出的個人「基本稅額」，並不表示就要繳納該稅款，而是要將個人基本稅額和個人的一般所得稅額來比較，取其高者來繳納。 單身無配偶的民眾，收入在42.3萬以下是免稅的，夫妻有一個在工作時，則收入在63萬8仟元內免稅。 註1：納稅義務人就讀大專以上院校的子女，其教育學費每人每年的扣除額以2.5萬元為限，但空中大學、專校或五專前3年及已接受政府補助者，不得扣除。 財政局中區國稅局提醒，在家自行照顧除了要身心障礙證明或手冊，可判讀符合列報資格，須至指定醫療機構進行巴氏量表評估，並取得「病症暨失能診斷證明書影本」；具長照失能等級評估為2到8級者，年底前使用長期照顧給付及支付基準服務，2020年5月才能申報扣除。 報稅時，可選擇列報扶養直系尊親屬、子女、兄弟姊妹或其他親屬，好處是計稅時，也可扣除受扶養親屬所享有的免稅額及扣除額。

由於每個人的所得高低不同，所以會適用不同的稅率，政府針對不同的所得區間，來制定不同的稅率，以下就是 2022 年繳稅時所適用的課稅級距表。 特別是第一次要申報或對於報稅、綜合所得稅會感到比較陌生的朋友，本文讓你一次看懂。 同時，今年的「手機報稅2.0」服務，新增編修扶養親屬功能，並納入行動支付、電子支付帳戶繳稅服務，多元化付款模式讓繳稅不再是麻煩的負擔。 消費者可透過「行動電話認證」執行身分驗證，並自動下載所得及扣除額資料，不用讀卡機也能辦理網路報稅。

個人綜合所得稅: 標準扣除額 vs 列舉扣除額(請看上表查額度) 擇一申報! 綜合所得稅列舉扣除的項目有那些？

同一年度在台居留滿一八三天，須申報扶養親屬資料。 以本人、配偶及受扶養親屬之自然人憑證或已申辦「健保卡網路服務註冊」之全民健康保險保險憑證，透過財政部稅務入口網查詢。 (一) 土地租賃所得的計算，是把全年租金收入減除這塊土地當年度繳納的地價稅後的餘額當作所得額，申報綜合所得稅。 若有以下所得，必須一併申報：營利、執行業務、薪資、利息、租賃、權利金、自力耕作漁牧林礦、財產交易、競技競賽及機會中獎之獎金或給與、退職所得，以及其他所得。

另外也可使用行動支付及電子支付帳戶，這兩種方式可以拿來繳稅。 (二) 個人海外所得在100萬元以上者，應再加計其他應計入基本所得額之項目，包括：受益人與要保人不同之人壽保險及年金保險給付、私募基金受益憑證交易所得、非現金捐贈金額綜合所得淨額及選擇分開計稅之股利及盈餘合計金額後，計算基本所得額。 基本所得額未達670萬元者，沒有繳納基本稅額之問題。

個人綜合所得稅: 所得稅級距表（含累進差額）

共有全部所得合併計稅、薪資所得分開計稅（以丈夫／妻子作為納稅義務人）、各類所得分開計稅（以丈夫／妻子作為納稅義務人），共５種方式。 其實報稅系統會自動跑出最有利的報稅方式，或是詢問國稅局的稅務人員。 在地價稅方面，土地所有權人與其配偶及未成年的受扶養親屬，自用住宅用地以一處為限，自明年起，18歲以上子女設籍、提出申請經審核符合其他自住條件，有機會多一處土地適用地價稅自用住宅用地千分之2的優惠稅率。

這個網站採用 Google reCAPTCHA 保護機制，這項服務遵循 Google 隱私權政策及服務條款。 由上述案例我們可以知道，所得淨額是300萬並不是300萬全部都用30%去算，只有超出252萬的部分(48萬)是用30%稅率，其他的則是以此類推用更低稅率去算。 個人於一課稅年度內在中華民國境內居住合計在1天以上未滿31天，其生活及經濟重心在中華民國境內。 興趣包括數位金融、投資理財、獨立音樂、韓國文化。

個人綜合所得稅: 稅 扶養人口多少，申報多少薪資不用繳到稅》

要知道自己該繳多少稅，就要先算出所得淨額，再對應課稅級距、乘上稅率並減掉累進差額，就是要繳稅的金額。 若你去年一整年的的捐款、醫療費用支出、人身保險費(上限2萬4)等加總金額不滿12萬元的話，選標準扣除就對了！ 若你列舉的金額比標準多，當然就選列舉對你比較有利。 首先，新婚夫妻在法律的規定上，是以「登記日」為主，如果新婚夫妻在去年登記結婚，今年年報稅可以合併申報或各自申報，但下一年度就一定要合併申報，否則會被罰錢。 個人綜合所得稅 萬的幼兒扣除額，收入若沒超過127萬（36.8萬+24.8萬+41.4萬+24萬）元也達免繳稅的標準。 課稅級距，全年綜合所得淨額在54萬元以下者，課徵5％；超過54萬元至121萬元者，課徵12％；超過121萬元至242萬元者，課徵20％；超過242萬元至453萬元者，課徵30％；453萬元以上者，課徵40％。

例如：110年所得淨額高於54萬元，就得適用12%稅率課稅，111年起改為56萬元，假設所得淨額在110年及111年都維持55萬元不變，111年適用稅率將可從12%降至5%。 此外，最高稅率40%門檻也將由所得淨額453萬元以上提高至472萬元以上。 假如適用稅率為5%，那股利會課到5%的稅額為5,000元，則8,500需減5,000，也可退稅3,500元。 (一) 承租房屋之租賃契約書及支付租金之付款證明書影本（如：出租人簽收之收據、自動櫃員機轉帳交易明細表或匯款證明）。 身體傷殘、精神障礙、智能不足或重大疾病就醫療養還沒有康復無法工作的證明；內容包括姓名、出生年月日、性別、殘障狀況（或病名）、期間（殘障或診療期間）及證明日期等項目。 取得房屋所有權後使用期間支付能增加房屋價值或效能，而且不是2年內所能耗竭的增置、改良或修繕費。

個人綜合所得稅: Q:繳稅方法有幾種？

列舉扣除額包含捐贈、保險費、醫藥及生育費、災害損失、自用住宅購屋借款利息、房屋租金支出等，都需要提供證明文件才能順利扣抵。 此外，如果納稅義務人未受疫情影響，但因客觀事實發生財務困難，無法一次繳清應納所得稅，可在規定納稅期間內，向國稅局申請加計利息分期繳納，並依規定酌情核准分期繳納期數，最長36期。 財政部進一步說明，上述110年度各項金額，為納稅義務人於111年辦理110年度所得稅結算申報時適用。 不管是想 編輯所得或扣除額資料、還是 增修受扶養親屬資料，通通都可以用手機完成報稅啦！

個人綜合所得稅: 綜合所得稅

想要了解2022 所得稅試算可以參考，2022年所得稅級距與試算，同時想要聰明繳所得稅。 每年5月報繳綜合所得稅時，民眾列報受扶養親屬，可說是節稅最直接又合法的途徑，不過明年成年年齡下修後，將牽動所得稅免稅扣除額，如果子女在2023年度中滿19歲，未在校就學時，父母在2024年5月辦理綜合所得稅結算申報時，不能申報扶養在2023年度已成年的子女。 依現行規定，年滿70歲〔民國38年（含該年）以前出生〕之納稅義務人、配偶及申報受扶養直系尊親屬，每人免稅額132,000元，其餘申報受扶養親屬及未滿70歲的納稅義務人、配偶每人免稅額88,000元，並可列報大陸地區扶養親屬免稅額，對於高稅率的民眾，可以列舉「扶養親屬」的節稅效果是相當顯著的。

財政部進一步說明，上述109年度各項金額，為納稅義務人於110年辦理109年度所得稅結算申報時適用。 個人綜合所得稅 當屬於稅務試算適用對象時，報稅流程較為快速與方便。 若國稅局的資料提供正確，就可以看你是繳稅、退稅又或是不用繳不用退，來完成後續的流程。

如採用「身分證統一編號＋戶口名簿的戶號」上傳申報成功者，同一天可上傳5次。 個人綜合所得稅 但如在申報期限屆滿過後才發現資料有誤者，則必須填寫1份包含前次已申報資料之完整申報書向戶籍地國稅局所屬分局、稽徵所或服務處辦理更正申報，並於申報書右上角處加註「更正後」字樣，及填寫原網路申報完成時回傳之檔案編號，以利稽徵機關後續處理作業。 中區國稅局所轄苗栗、臺中、彰化、南投及雲林5縣市110年度綜合所得稅第3批退稅，共2萬餘件，將依納稅義務人申報時所填寫之存款帳戶辦理直撥退稅；申報時未提供存款帳戶者，則開立退稅憑單郵寄納稅義務人。

立法院財政委員會於2020年12月21日審查通過「所得基本稅額條例」修正案，個人未上市櫃股票交易所得，將恢復計入最低稅負制課稅。 形象圖輪播判斷您的瀏覽器不支援JavaScript功能，若網頁功能無法正常使用時，請開啟瀏覽器JavaScript狀態。 申報年度之10月底：5月11日以後申報之二維條碼、人工申報退稅或 遞送試算稅額退稅確認申報書，以及5月10日前非向戶籍所在地國稅局所屬分局、稽徵所或服務處申報之二維條碼、人工申報退稅或遞送試算稅額退稅確認申報書之案件。 台灣的稅率級距分成5%、12%、20% 、30%、40%，依你的所得淨額來決定稅率。

個人綜合所得稅: 機關介紹

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