保險遺產稅免稅額必看攻略

而今年底物價上漲程度較前次調整僅9.4%，課稅級距上漲幅度2.61%，因此遺贈稅的免稅額與各項扣除額等皆不作調整。 最低稅負制是為了使適用租稅減免規定而繳納較低之稅負，甚至不用繳稅的公司或高所得個人，都能繳納最基本稅額的一種稅制。 所得基本稅額條例在民國94年12月28日完成立法，自95年1月1日起施行。

如果一般所得稅額低於基本稅額，除原來的綜合所得稅額外，還要就基本稅額與一般所得稅額之差額繳納所得稅。 沒想到，該位民眾在隔年就死亡，贈與配偶的1,000萬元及贈與兒子的200萬元共計1,200萬元，是死亡前2年內所為的贈與行為，遭國稅局認定「視為遺產」，要納入遺產總額之內，假若不含其他扣除額，以基本稅率10%計算，估算遺產稅應納稅額為120萬元。 國稅局特別提醒，納稅義務人申報遺產稅時，應確認被繼承人所遺財產是否有得減免扣除或不計入遺產總額的部分，在申報時檢同相關證明文件一併報明，以維護自身權益。 保險所涉及的稅務議題很廣，包括遺產稅、贈與稅、所得稅及所得基本稅額，而且又會因為保險關係人（要保人、被保險人及受益人）之不同安排，而產生不同稅務問題。

保險遺產稅免稅額: 想靠 保單節稅？這些保險仍會課徵 遺產稅！一次看懂 3大爭議，小心漏稅遭罰得不償失…

被繼承人死亡前2年內，贈與給配偶和各順序繼承人，例如子女、孫子女、父母、兄弟姊妹、祖父母，以及這些親屬配偶的財產。 除了土地、房屋等，有些項目是不被計入遺產總額的，如被繼承人日常生活必需之器具及用具，金額為89萬元以下部分；或是被繼承人職業上之工具，金額50萬元以下部分。 遺產中作農業使用之農業用地及其地上農作物，由繼承人或受遺贈人承受者，扣除其土地及地上農作物價值之全數。 承受人自承受之日起5年內，未將該土地繼續作農業使用且未在有關機關所令期限內恢復作農業使用，或雖在有關機關所令期限內已恢復作農業使用而再有未作農業使用情事者，應追繳應納稅賦。 保險遺產稅免稅額 但如因該承受人死亡、該承受土地被徵收或依法變更為非農業用地者，不在此限。 約定於被繼承人死亡時，給付其所指定受益人之人壽保險金額，軍、公教人員、勞工或農民保險之保險金額及互助金。

市面上銷售的投資型保單，大致可區分為「甲型」及「乙型」兩類，其間主要差別，在於身故保險給付的條件不同。 通常「甲型」的身故保險給付，是採「保險金額或保單帳戶價值擇優給付」，而「乙型」保單則採「保險金額加計保單帳戶價值」方式辦理。 陳秋蘭表示，假設受益人領取符合前述條件的保險金，應繳交最低稅負，但這筆保險金卻又被稅捐稽徵機關依實質課稅原則計入遺產課稅，豈不是一筆保險金剝二層皮，二頭課稅。 至於保險死亡給付每一申報戶全年領取合計在3330萬元以下，但要特別提醒的是，這些都僅限於民國95年1月1日前購買的保單，才免計入最低稅負制。 隱私權保護政策內容，包括「安心比」如何處理在您使用網路服務時蒐集之個人資料，個人資料是指得以識別您的身分且未公開的資料，如姓名、電子郵件信箱、地址或電話號碼等。 本隱私權保護政策不適用於「安心比」以外的相關連結網站，也不適用於非「安心比」所委託或參與管理的人員。

保險遺產稅免稅額: 保險常識

像是被繼承人死亡前有向銀行或私人的借貸，尚未清償的債務，納稅義務人就可列報未償債務扣除額減免遺產稅，在申報時應提出截至死亡日止的銀行貸款餘額證明，而且這部分的扣除沒有額度上限。 依照條文規定，只要父母在生前投保壽險，並把受益人填寫為自己的小孩及配偶，如此一來保單價值免計入遺產總額課稅，可以達成無痛移轉目的。 富邦證券提醒，歸納保險金實質課稅的個案，常見的八大態樣中，有一項是鉅額投保，但實質課稅審查是採綜合認定，也兼看投保動機、保單性質、經濟狀況及時程等，尚難斷定大額保險金是否核課遺產稅。 撇開稅務審查結果是否盡如人意，保單絕對是資產傳承上的極佳工具，惟有正確使用及解釋，輔以得宜的稅務申報，才能保得輕鬆，稅得安穩。 另外，若是要保人、被保險人、受益人沒有安排好，也可能會衍生出「贈與」問題，可能要申報或是補繳贈與稅，因此一定要搞懂怎麼聰明安排要保人、被保險人與受益人關係，想了解更多「用保單節稅」的方法，請見《橘世代》【理財攻略】。 贈與稅則是，在一年內贈與他人財產總值超過免稅額（ NT$ 244 萬）時，要在發生贈與行為的 30 天內進行申報，納稅義務人為「贈與人」，除非行蹤不明、死亡時贈與稅尚未課稅、逾期繳納且無其他財產可扣押，才改由受贈人作為納稅人。

一位民眾某年將1,000萬元贈與配偶、另匯款200萬元贈與兒子，配偶相互贈與的財產不需要計入贈與總額，且贈與兒子的財產未超過每年免稅額220萬元，所以他在贈與當年度，不需要繳納贈與稅。 出社會工作後有個人綜所稅，開公司創業則會遇到營業稅、營利事業所得稅。 因此，如何合法節稅是一門必修的學分，才不會誤觸稅網，補稅又加罰，賠了夫人又折兵。 3,330萬元是單一申報戶全年合計免計入基本所得額的額度，假如趙先生有2名成年子女，則各自可獨立為申報戶，那麼合計太太在內，他可事先規畫各3,330萬元的死亡理賠金給3名受益人，皆無基本稅額問題。

保險遺產稅免稅額: 問題3：如果被認定是遺產要繳遺產稅，我還要繳最低稅負制的20%？

出版品 定期出版家族企業相關議題、趨勢及時事等，協助讀者（尤其是家族企業的成員）能夠思考這些重大議題的影響，並盡早規劃準備。 另外,也可以比較目前台幣/美元/人民幣定存利率，買儲蓄險保單，投報率一定要優於定存，不然沒有必要冒著提早解約,承受本金損失的風險。 以上述第3點，最廣為高資產客戶所關注，第4點是最容易為一般民眾所忽略，一旦進入年金給付，就像簽了賣身契，回不了頭。 基本生活費由19.2萬調升至19.6萬元增加4,000元，於2023年報稅時適用，預計將有250萬戶受惠，減稅利益逾150億元。

申報遺產稅的眉角很多，更要注意的是免稅額的扣除，像是未清償債務、繼承土地中有作農業農業用地，以及以被繼承人為被保險人的壽險保額，都可以納入免稅申報。 保險遺產稅免稅額 國稅局表示，納稅義務人要在申報時檢附相關證明文件，提供稅捐稽徵機關憑證查核，以免損失節稅權益。 國稅局指出，被繼承人生前以自己為要保人，並以子女為被保險人，向保險公司購買人壽保險保單，如果被繼承人在死亡時未解除保險契約，保單的保險利益就屬於遺產。

保險遺產稅免稅額: 贈與稅常見問題

薪資所得與身心障礙額度為 20 萬，長照與幼兒學前額度為 12 萬，儲蓄投資全戶上限為 27 萬，教育學費每人上限為 2.5 萬。 貸鼠先生為您比較各種銀行貸款方案，一次 10 間以上銀行貸款比較，整理各家銀行信貸，提供快速試算功能精算每月還款金額，找出最低利息負擔方案，最適合精打細算的您。 這篇文章是幫助你有基礎的概念，如果你有財產傳承問題，建議諮詢你自己的會計師或財務顧問，你可以了解到更多實務面的作法。 這個網站採用 Google reCAPTCHA 保護機制，這項服務遵循 Google 隱私權政策及服務條款。 遺產稅在繳清前，不可以分割遺產、交付遺贈或辦理不動產的移轉登記，繳完之後取得完稅證明書，才能繼續完成後面的程序。 在中華民國境內無住所而有居所，且在死亡事實發生前2年內，在中華民國境內居留時間合計逾365天者。

被繼承人生前擔任要保人的保單在過世後很少被談論到應否課稅，但由於保險課稅議題漸受國稅局及財政部重視，這類的保單在未來也有可能會成為案件審查的重點項目，納稅人對於保單課稅問題，應特別加以注意。 依上所述，只要符合規定，理論上死亡保險給付均不計入遺產課稅，然而最近幾年，少數人透過不合理投保的財務操作為而欲達到節稅目的，此類案件大致有以下特徵，第一，高齡或死亡前短期投保；第二，大都以躉繳保費方式，一次繳納多年保費，甚至使保費支出高於保額的不合理規劃。 另外，像是被繼承人遺產中有作農業使用的農業用地，納稅義務人也可列報農業用地扣除額減免遺產稅，申報時應檢附農業主管機關核發的農業用地作農業使用證明書，以供稅捐稽徵機關核認該農業用地在被繼承人死亡時是作為農業使用。 根據《遺產及贈與稅法》第 保險遺產稅免稅額 8 條第 保險遺產稅免稅額 1 項規定：「遺產稅未繳清前，不得分割遺產、交付遺贈或辦理移轉登記。」也就是說在繼承人繳清遺產稅前，任何人都不能分割、轉移登記遺產。 因遺產稅的繳納期限為 2 個月，有許多人無法在期限內籌措這麼多現金，所以稅法也有相關的延期、分期繳納、實物抵繳的規定，或是可以申請由遺產的存款來繳納遺產稅。 但實務上也有許多的案例是，繼承人、被繼承人的存款有限，不足以繳納遺產稅，而被加徵滯納金及利息。

保險遺產稅免稅額: 理財攻略│用保單節稅

因此，投資型保險之投資帳戶與一般保險應有之危險移轉與風險分散功能有所不同。 基於租稅中立原則及實質課稅原則，其課稅待遇應與一般投資一致。 然而，對於投資型保險給付可不可以節稅，不但多數民眾搞不清楚，連銷售保單的保險業務員、銀行理財專員也是一知半解；因為業務員可能會為了推薦保險，過度強調節稅功能。 國際認證理財規劃顧問（CFP）吳士賢說，過去身故保險金只要有指定受益人，無論金額大小，這筆金額是不用計入遺產稅，給社會大眾有比較大的節稅空間。

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保險遺產稅免稅額: 遺產稅常見問題

故投資型保單連結之投資標的或專設帳簿資產之運用標的發生之收益，要保人應於收益發生年度，按所得類別依所得稅法規定，減除成本及必要費用後分別計算要保人之各類所得額，由要保人併入當年度所得額，依所得稅法及所得基本稅額條例規定課稅。 [情形甲] 祖母死亡，當要保人過世，但被保險人並未過世，此時，該保單沒有保險理賠金，當然不需申報最低稅負制的基本所得，也無須討論保單價值金是否超過 保險遺產稅免稅額 3,330 萬元。 保險遺產稅免稅額 另外，若買儲蓄型保險，保單的要保人和受益人非同一人，受益當年，若該張保單的生存保險金或滿期金超過220萬，要保人就要申報贈與稅。 舉例來說，父母幫子女買儲蓄險，要保人為父母、受益人為子女，保險期滿時可以領回400萬，超過每人每年贈與免稅額的220萬元，因此超出的180萬元將課以10％贈與稅。 近年來保險商品推出的多樣化，除人身保險項目外，其兼具儲蓄、投資等之性質之保單更是琳瑯滿目，已成為常用的傳承工具之一。

• 保險法第112條：保險金額約定於被保險人死亡時給付於其所指定之受益人者，其金額不得作為被保險人之遺產。
• 消費者不應心存僥倖，以為保險是「朝買進，夕可節稅」的工具，否則將難逃國稅局祭出實質課稅的尚方寶劍伺候。
• 除此之外，國稅局及行政法院更回歸保險給付的本質，將不屬於實質人壽保險給付的部分，劃歸入遺產總額範圍，並課徵遺產稅。
• 事實是：保險給付是有條件的免稅，並非所有的保險給付都免遺產稅。
• 事實是，事故發生了要申請理賠，保險公司會去調閱這個人過往就醫等紀錄，如果被查出投保前就有病史，而且是會影響到保險公司核保結果的，即使過了2年，保險公司還是不會賠的。
• 財政部表示，依遺贈稅法第12條之1第1項規定，上開遺贈稅之各項金額，每遇消費者物價指數較上次調整之指數累計上漲達10%以上時，自次年起按上漲程度調整之；因110年度適用之平均消費者物價指數未達應行調整標準，依規定均免調整，與109年度各項金額相同。

不過，為了避免受益人比自己先走的情況發生，可以在受益人順序最後多填一個「法定繼承人」，這樣保險金就會被當作給付給指定受益人，而非當作遺產分給法定繼承人繼承，更能確實節省後人稅金負擔。 但要注意的是，納稅義務人應在報稅時提供證明申報，如果過了太久才補充申報債務扣除，國稅局不一定會受理。 在銀行借貸部分，因為目前政府有推出金融財產一站式查詢服務，就比較不會被遺漏，但私人借貸就要盡速補上借貸證明。 善用每人每年贈與免稅額220萬元：這筆錢是贈與人的免稅額度。 假設李媽媽育有1子1女，那麼李媽媽如果想利用保險平均贈與子女，買給2人的儲蓄險滿期保險金，領取年度不能超過110萬元，或者應計算好到期年度，並分散規劃，例如今年兒子的儲蓄險先滿期贈與220萬元，明年再輪到女兒。

保險遺產稅免稅額: 遺產稅規劃3訣竅

2.一般所得稅額低於基本稅額者，除應按一般所得稅額繳納所得稅外，另應就基本稅額與一般所得稅額之差額繳納所得稅。 亦即，當一般所得稅額低於基本稅額時，應按基本稅額繳納所得稅。 只要善加利用贈與稅「跨年度重新計算」的特性，父母最高可在3天內贈與1176萬元免課稅，相當於省下68.8萬的稅金。 CNEWS匯流新聞網記者屈彥辰／台北報導 高端及其母公司基亞疑涉內線交易，台北士林地檢署昨（29）晚發動搜索。

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