保險代理人公司公司內部控制稽核制度及招攬處理制度實施辦法8大好處

銀行稽核人員之委任、解任或調職，依金融控股公司及銀行業內部控制及稽核制度實施辦法之規定辦理，並以主管機關指定之方式申報，且建檔留存確認文件及紀錄。 ㈢、原告雖主張其與易得公司（代表人：張竣凱）於106年9月1日簽訂服務合作協議，受易得公司委託代為處理外送員之事務、代付報酬予外送員。 在原處分作成後，被告曾分別於109年9月23日、109年10月12日、110年3月2日三度對原告執行勞檢（下合稱「系爭三次勞檢」）。

保險業前一年度經會計師查核簽證之資產總額達新臺幣一兆元以上者，應 指派副總經理以上或職責相當之人兼任資訊安全長，綜理資訊安全政策推 動及資源調度事務，且應設置具職權行使獨立性之資訊安全專責單位，並 指派協理以上或職責相當之人擔任資訊安全專責單位主管。 保險業資訊安全專責單位負責規劃、監控及執行資訊安全管理作業，每年 應將前一年度資訊安全整體執行情形，由資訊安全長（無資訊安全長者， 由資訊安全專責單位主管）與第二十五條第一項人員聯名出具內部控制制 度聲明書，提報董（理）事會通過。 保險業資訊安全專責單位人員，每年至少應接受十五小時以上資訊安全專 業課程訓練或職能訓練。

保險代理人公司公司內部控制稽核制度及招攬處理制度實施辦法: 重大公共工程變更設計、追加金額與展延工期情形

五、明知公司之業務活動及相關法令遵循情況有直接損害要保人、被保險 人或受益人之情事，而予以隱飾或作不實、不當之揭露。 六、因職務之廢弛，致損及公司、要保人、被保險人或受益人之權益等情 保險代理人公司公司內部控制稽核制度及招攬處理制度實施辦法 事。 保險代理人公司、保險經紀人公司、銀行內部控制制度應分別按業務性質 及規模，依內部牽制原理訂定招攬處理制度及程序與內部控制之作業程序 ，並適時檢討修訂。

會計師辦理第二十四條規定之查核時，若遇下列情況應即通報主管機關： 一、受查公司或銀行於查核過程中，未提供會計師所需要之報表、憑證、 帳冊及會議紀錄或對會計師之詢問事項拒絕提出說明，或受其他客觀 環境限制，致使會計師無法繼續辦理查核工作。 二、受查公司或銀行在會計或其他紀錄有虛偽、造假或缺漏，情節重大者 。 受查公司或銀行或有前項第二款情事者，會計師並應就查核結果先行向主 管機關提出摘要報告。 保險代理人公司公司內部控制稽核制度及招攬處理制度實施辦法 保險代理人公司、保險經紀人公司總經理應督導各單位審慎評估檢討內部控制制度之執行情形，由董事長（理事主席）、總經理及相關人員聯名出具內部控制制度聲明書（附表），並提報董（理）事會通過，於每年四月底前，以主管機關指定之方式申報。

保險代理人公司公司內部控制稽核制度及招攬處理制度實施辦法: 保險代理人公司保險經紀人公司內部控制稽核制度及招攬處理制度實施辦法

第六條所稱內部控制之作業程序，至少應包括下列項目： 一、關於會計、資訊、個人資料保護、防制洗錢及打擊資恐、其他與招攬 作業及主管機關核准相關業務之控制作業。 保險經紀人公司提供風險規劃、再保險規劃及保險理賠申請服務者，須依 其所提供之服務建立適當之作業程序。 經主管機關許可兼營保險經紀人業務之銀行提供風險規劃及保險理賠申請 服務者，須依其所提供之服務建立適當之作業程序。

保險代理人公司、保險經紀人公司、銀行應於每會計年度終了前將次一年度稽核計畫以書面交付監察人（監事會）或審計委員會核議，並作成紀錄。 參加主管機關認定機構所舉辦之保險代理人或保險經紀人相關業務專業訓練時數，不得低於前項應達訓練時數二分之一。 一、關於會計、資訊、個人資料保護、防制洗錢及打擊資恐、其他與招攬作業及主管機關核准相關業務之控制作業。

保險代理人公司公司內部控制稽核制度及招攬處理制度實施辦法: 機關採購保險服務參考手冊

二、風險評估：風險評估之先決條件為確立各項目標，並與不同層級單位 相連結，同時需考慮目標之適合性。 管理階層應考量外部環境與商業 模式改變之影響，以及可能發生之舞弊情事。 其評估結果，可協助及 時設計、修正及執行必要之控制作業。

• 在五、本院之判斷以下是法院的說理，㈣的部分認定雙方是勞動契約，其根據為釋字第740號解釋理由書、最高行政法院109年度上字第664號判決意旨、勞動部見解。
• 五、監督活動與更正缺失：內部控制整體之有效性應予持續監督，營業單位、內部稽核或其他內控人員發現之內部控制缺失均應即時向適當層級報告，若屬重大之內部控制缺失應向管理階層、董（理）事會及監察人（監事會）報告，並應立即採取改正措施。
• 被告以最高法院81年度台上字第347號民事判決，主張只要有部分從屬性即成立勞動契約云云，顯屬謬論。
• 易得公司與外送員透過線上點擊簽訂之「服務合約之司機補充說明」（下稱「易得外送員合約」）開宗明義定義外送員係獨立承攬人，且該合約係承攬合約。

保險代理人公司、保險經紀人公司、銀行委託會計師辦理第二十四條規定 之查核，應於主管機關指定之期限內出具會計師查核報告函報主管機關或 其指定機構。 主管機關對於查核報告之內容提出詢問時，會計師應詳實提供相關資料與 說明。 稽核人員執行業務應本誠實信用原則，並不得有下列情事： 一、逾越稽核職權範圍以外之行為或有其他不正當情事，對於所取得之資 訊，對外洩漏或為己圖利或侵害公司之利益。 三、直接或間接提供、承諾、要求或收受不合理禮物、款待或其他任何形 式之不正當利益。

保險代理人公司公司內部控制稽核制度及招攬處理制度實施辦法: 採購手冊及範例

但直轄市、縣（市）政府已依採購法第二十三條規定訂有未達公告金額採購招標辦法者，從其規定。 其依上揭辦法第二條第一項第三款規定採公開取得三家以上廠商之書面報價或企劃書，擇符合需要者進行議比、價者，作業程序如下： 保險代理人公司公司內部控制稽核制度及招攬處理制度實施辦法 1. 於招標文件內載明將考量廠商投標內容之整體表現，擇最低標或最符合需要者議價、比價，或擇兩家以上最符合需要者依序議價。

• 國外分公司之法令遵循主管，每年應至少參加由當地主管機關或相關單位舉辦之法令遵循在職教育訓練課程十五小時，或參加主管機關或其認定機構所舉辦或所屬金融控股公司或保險業自行舉辦之教育訓練課程。
• 保險代理人公司、保險經紀人公司年度營業收入達新臺幣五千萬元以上未達一億元者，應於次三年內辦理內部控制與招攬處理制度及程序。
• 保險業應規劃內部稽核之組織、編制與職掌，並編撰內部稽核工作手冊， 其內容至少應包括下列事項： 一、年度稽核計畫之作業流程。
• 已依第一項辦理之保險代理人公司、保險經紀人公司，年度營業收入未達新臺幣五億元者仍應依第一項辦理。
• 二、法令遵循制度：由法令遵循主管依總機構所定之法令遵循計畫，適切 檢測各業務經辦人員執行業務是否確實遵循相關法令規章。
• 機關應分析其職司或經營業務本身之性質及內、外在環境狀況之潛在危險，衡量可能發生損失之頻率與幅度，據此檢視其投保之內容，諸如所約定之保險金額與自負額是否洽當？
• 等標期依「招標期限標準」第十三條規定辦理，並視案件性質及廠商準備作業所需時間延長之，不以法規所定三天為限。

原處分命原告限期改善並公告7日以上，如未改善將由權責機關依違反之各該法規裁罰，如未公告7日以上，被告得依勞檢法第36條規定對原告裁罰，此為被告於110年1月14日開庭時所承認。 原處分除宣讀原告違反之法條外，明確要求原告限期改善，並揭示原告如未限期改善，將依法處理。 而原告未改善，確實遭到勞保局及勞動部裁罰，此等情形與一般下命處分本身無裁罰效果，待相對人不履行時，再由權責機關裁罰之情形並無不同，原處分係行政處分無疑。 銀行綜合保險係針對銀行、郵政局、信託投資公司、票券公司、信合社及農漁會等金融機關為承保對象，並以承保被保險人於保險有效期間內發現因承保範圍所列事故致遭受之財務損失為限。

保險代理人公司公司內部控制稽核制度及招攬處理制度實施辦法: 修正保險代理人公司保險經紀人公司內部控制稽核制度及招攬處理制度實施辦法

⑷、原告雖又稱外送員如果完全不想接單，只需登出平台即可，並無登入時間或業績要求，勞工豈有可能任意拒絕工作或直接下班（本院卷三第192頁）。 而這確實是數位平台經濟下的勞雇關係的特色之一，演算法既然能夠更為精確的計算原告的最大獲益與所需要的外送員送餐服務，我們也應該在這個脈絡之下去觀察勞動關係，不必拘泥於非數位平台經濟的典型勞雇關係的刻板印象。 ⑴、在新手指南的銀行帳戶資訊FAQ內容，關於款項結算時間與出帳時間，Uber Eats基本車資及獎勵方案，將會於不同時間匯款。 基本車資將在下週一結算，並於下週二經由國外出帳，國外匯款需要三至十個工作天。 承攬與僱傭／勞動契約有本質上之不同，且與勞基法上之各該規定格格不如。 本件外送員之工作型態符合承攬契約之主要特徵（即工作時間自由、按工作成果而非工作時間受有報酬），則外送員係承攬人（無論其契約相對人係貨運公司或原告），自不可能成立勞動契約。

且由於被告是以作成原處分當時的法令與事實狀態為基礎，進而認定事實適用法律而作成原處分，因此，本件裁判基準時點，自應以原處分作成時的法令與事實狀態為準，不應以裁判時法令作為基準法。 原處分命原告限期改善之項目包含：按月提繳勞退金、投保勞保（按月繳付勞保費）及召開勞資會議等，均屬持續性作為。 且勞保局根據原處分確認原告與系爭外送員間具勞雇關係之認定，命令原告為系爭外送員按月提繳勞退金，此命令具持續效力。 勞保局進而自109年3月起以原告未為系爭外送員提撥勞退金為由按月開立22張裁處書，最後一張係110年12月30日開立，且將繼續開立。 原處分既尚未執行且具持續效力，則依判決及學者見解，本件自應以言詞辯論終結時為違法判斷基準時。 被告所指判決應指臺北地方法院109年度簡字第228號行政訴訟判決及本院109年度訴字第789號判決。

保險代理人公司公司內部控制稽核制度及招攬處理制度實施辦法: 「保險代理人公司保險經紀人公司內部控制稽核制度及招攬處理制度實施辦法」部分條文修正案已完成法規預告將於近期發布

三、管理階層應依據相關法令、自律規範及實際經濟情況，定期審視風險 控制機制及自我風險及清償能力評估（Own Risk and Solvency Assessment；以下簡稱 ORSA）機制，並採取適當策略。 保險業應在風險管理架構下，考量本身業務之風險性質、規模及複雜程度 ，發展適合其組織架構與風險管理系統的 ORSA 作業流程。 保險業應於每年五月底前將上一年度內部控制制度缺失及異常事項及其改 善情形，依規定格式以網際網路資訊系統申報主管機關備查。 一、管理階層之監督及控制文化：董事會應負責核准並定期覆核整體經營策略與重大政策，且對於確保建立並維持適當有效之內部控制制度負有最終之責任；管理階層應負責執行董事會核定之經營策略與政策，發展足以辨識、衡量、監督及控制風險之程序，訂定適當之內部控制政策及監督其有效性與適切性。 保險代理人公司、保險經紀人公司年度營業收入達新臺幣五千萬元以上未達一億元者，應於次三年內辦理內部控制與招攬處理制度及程序。

答： 機關辦理保險採購，依採購法第三十六條、第三十七條及「投標廠商資格與特殊或巨額採購認定標準」規定，得於招標文件中規定廠商於投標時應檢附資格文件影本如下： 1. 二、不適用前款規定之保險業，其總機構法令遵循主管，除得兼任法務單位主管與防制洗錢及打擊資恐專責單位主管且不具利益衝突之職務外，應為專職，不得兼任其他職務。 保險業應隨時檢查內部稽核人員有無違反第十五條之規定，如有違反規定者，應於發現之日起一個月內調整其職務。 保險業應於每會計年度終了前將次一年度稽核計畫以書面交付監察人（監事）或審計委員會核議，並作成紀錄，如未設審計委員會而有獨立董事者，並應先送獨立董事表示意見。 三、內部稽核人員充任領隊時，應有三年以上之稽核或保險檢查經驗，或一年以上稽核經驗及五年以上之保險業務經驗。 內部稽核單位人員之任用、免職、升遷、獎懲、輪調及考核等，應由總稽核簽報，經董（理）事長核定後辦理。

保險代理人公司公司內部控制稽核制度及招攬處理制度實施辦法: 檢查業務

主管機關於必要時，得邀集保險業及其委託之會計師就前條委託辦理查核 相關事宜進行討論，若發現保險業委託之會計師有未足以勝任委託查核工 作之情事者，得令保險業更換委託查核會計師重新辦理查核工作。 三、大專院校畢業、高等考試或相當於高等考試、國際內部稽核師之考試及格，並具有二年以上保險代理人公司、保險經紀人公司、保險業或其他金融相關業務經驗者。 保險代理人公司、保險經紀人公司稽核人員之委任、解任或調職，應經董（理）事會通過，並以主管機關指定之方式申報，且建檔留存確認文件及紀錄。 七、確認從事保險招攬之業務人員據實填寫招攬報告書之作業及管理，包括對特殊案件進行電訪或抽查相關文件。

前項提交稽核計畫內容至少應包括：計畫編列說明、年度稽核重點項目、 計畫受檢單位、查核性質（一般檢查或專案檢查）、查核頻次與主管機關 規定是否相符等，如查核性質屬專案檢查者，應註明專案查核範圍。 稽核人員辦理一般查核，其內部稽核報告內容應依受檢單位之性質，分別 揭露下列項目： 一、查核範圍、綜合評述、財務業務狀況、法令遵循、各項業務作業控制 與內部管理、客戶資料保護管理、教育訓練、消費者權益保護措施及 自行評估辦理情形並加以評估。 二、對發生重大違法、缺失或弊端之檢查意見及對失職人員之懲處建議。 三、對主管機關、會計師、稽核人員與自行評估人員所提列之檢查意見或 查核缺失事項，及內部控制制度聲明書所列應加強辦理改善事項之未 改善情形。

保險代理人公司公司內部控制稽核制度及招攬處理制度實施辦法: 金融資訊

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